法规第二章支付结算法律制度讲义.doc
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第二章 支付结算法律制度
第一节 支付结算概述
一、支付结算的概念
广义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。
狭义的支付结算仅指银行转账结算。
例题1.多项选择题】下列各项中，可作为支付结算和资金清算的主体是（ ）。
A.个人
B.农村信用合作社
C.银行
D.个体工商户
参考答案：
ABCD
【例题2.不定项选择题】下列结算方式中，只能用于同城结算的是（ ）。
P65
A.支票
B.银行本票
C.银行汇票
D.商业汇票
参考答案：
AB
二、支付结算的法律特征
（一）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
【例题1.判断题】根据《支付结算办法》的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。
（ ）
参考答案：
对
【例题2·单项选择题】下列办理支付结算的主体中，属于中介机构性质的为（ ）。
A.银行
B.国家
C.企业
D.个人
参考答案：
A
【例题3.多项选择题】根据《支付结算办法》的规定，下列哪些是支付结算和资金清算的中介机构。
（ ）
A.银行
B.城市信用合作社
C.农村信用合作社
D.保险公司
参考答案：
ABC
（二）是一种要式行为
（三）支付结算的发生取决于委托人的意志
（四）实行统一管理和分级管理相结合的管理体制
（五）必须依法进行
三、办理支付结算的原则
1、恪守信用，履约付款原则
2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则
3、银行不垫款原则
四、办理支付结算的基本要求（★★★）
1、更改
（1）“出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
（2）对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
【例题1·判断题】支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。
（ ）（2005年）
【答案】√
【例题2·单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）。
A、出票日期
B、收款人名称
C、票据金额
D、签发用途
【答案】D
2、签章
（1）单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章，加其法定代表人（或其授权的代理人）的签名“或者”盖章。
（2）个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名“或者”盖章。
【例题·单选题】某公司签发一张商业汇票。
根据票据法律制度的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（ ）。
（2005年）
A、公司盖章
B、公司法定代表人李某盖章
C、公司法定代表人李某签名加盖章
D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章
【答案】D
3、出票日期
（1）出票日期必须使用中文大写。
（2）在填写月、日时，月为“壹”、“贰”和“壹拾”的，日为壹至玖和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”的，应当在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应当在其前加“壹”。
【例题1·单选题】某出票人于10月20日签发一张现金支票。
根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。
（2001年）
A、拾月贰拾日
B、零拾月零贰拾日
C、壹拾月贰拾日
D、零壹拾月零贰拾日
【答案】D
【例题2·单选题】根据《支付结算办法》的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（ ）。
（2007年）
A、零叁月零贰拾日
B、零叁月贰拾日
C、叁月零贰拾日
D、叁月贰拾日
【答案】C
4、金额
票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。
二者不一致的票据无效，结算凭证银行不予受理。
【解释】金额大小写不一致的，票据无效，不能以大写为准，注意判断题。
【例题1·判断题】票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。
（）
【答案】×
【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。
（2009年）
A、单位名称应当记载全称或者规范化简称
B、银行名称应当记载全称或者规范化简称
C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码
D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
【答案】C
【解析】票据的出票日期必须使用中文大写。
【例题3·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于无效票据的是（）。
A、更改出票金额的票据
B、更改出票日期的票据
C、更改收款人名称的票据
D、金额中文大写与数码记载不一致的票据
【答案】ABCD
【解析】
（1）选项ABC：
票据的出票金额、出票日期和收款人名称不得更改，更改的票据无效；
（2）选项D：
票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效。
【例题4·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。
A、出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效
B、票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效
C、票据的出票日期必须使用中文大写
D、票据上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
【答案】ABCD
第二节 现金管理制度
根据《现金管理暂行条例》的规定，开户单位可以在下列范围内使用现金：
（1）职工工资、津贴;
（2）个人劳务报酬;（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金;（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款;（6）出差人员必须随身携带的差旅费;（7）结算起点1000元以下的零星支出;（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额由开户银行根据开户单位3至5天的日常零星开支所需要的现金核定，边远地区和交通不便的地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。
开户单位必须严格遵守开户银行核定的库存现金限额;需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
第三节银行结算账户
一、银行结算账户的概念和种类
（一）银行结算账户的概念
特点：
办理人民币业务、办理资金收付结算业务、活期存款账户
（二）银行结算账户的种类
1.按存款人（单位账户、个人账户）
2.按用途（基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户）
（三）银行结算账户管理应当遵守的基本原则
（一个基本账户、自主选择银行、守法、存款保密）
【例题1.单项选择题】银行结算账户的监督管理部门是（ ）。
A.各级财政部门
B.中国人民银行
C.各开户银行
D.国务院及地方各级人民政府
参考答案：
B
【例题2.不定项选择题】下列关于银行结算账户的说法，正确的是（ ）。
A.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务
B.银行结算账户属于单位定期存款账户
C.银行结算账户不同于储蓄账户
D.银行结算账户限于单位存款人结算开立
参考答案：
C
【例题3.不定项选择题】下列关于银行结算账户特点的表述中，不准确的为（ ）。
A.办理人民币业务
B.办理资金收付结算业务
C.是活期存款账户
D.是定期存款账户
参考答案：
D
【例题4.判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。
（ ）
参考答案：
错
【例题5.多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（ ）。
A.按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户
B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户
C.按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户
D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户
参考答案：
AB
【例题6.不定项选择题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立（ ）账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.个人银行结算账户
参考答案：
AC
【例题7.多项选择题】银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（ ）。
A.一个基本账户原则
B.自主选择银行开立银行结算账户原则
C.守法原则
D.银行结算账户存款保密原则
参考答案：
ABCD
【例题8.判断题】对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。
（ ）
参考答案：
错
（二）、银行结算账户的开立（★★★）
存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。
但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
1、核准类
（1）基本存款账户
（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）
（3）预算单位专用存款账户
（4）QFII专用存款账户
2、备案类
（1）一般存款账户
（2）个人银行结算账户
（3）其他专用存款账户
【解释】当事人应当于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
【例题1·多选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。
A、预算单位专用存款账户
B、因异地临时经营开立的临时存款账户
C、个人存款账户
D、异地一般存款账户
【答案】AB
【解析】基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准制。
【例题2·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、因注册验资开立的临时存款账户
D、预算单位专用存款账户
【答案】AD
3、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。
【解释】对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指中国人民银行当地分支行的“核准日期”；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”是指银行为存款人办理开户手续的日期。
【例题·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。
该一定时间是（ ）。
（2008年）
A、自正式开立之日起1个工作日后
B、自正式开立之日起2个工作日后
C、自正式开立之日起3个工作日后
D、自正式开立之日起5个工作日后
【答案】C
（三）银行结算账户的变更
5个工作日内提出申请或通知开户银行，银行于2个工作日内向人民银行报告）
（四）银行结算账户的撤销
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。
存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。
【例题1.判断题】存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。
（ ）
参考答案：
错
【例题2.单项选择题】存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。
该期限为（
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