企业所得税题库 2文档格式.docx
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B、内部机构之间的业务往来
C、上下级之间的业务往来
D、上级主管部门的规定
4、某企业为居民企业，2015年实际发生的工资薪金总额为100万元，职工福利费本期发生15万元，工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》上注明的工会费为2万元，实际发生职工教育经费3万元。
假设不考虑其他因素，该企业当年计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额为（ ）万元。
A、2
B、1、5
C、0
D、2、5
B
5、《企业所得税法实施条例》第七条规定，判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（）确定。
A．销售货物的企业所在地
B．交易活动发生地
C．购买货物的企业所在地
D．销售货物的目的地
6、下列关于收入确认时点的表述正确的是（）。
A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现
D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
7、下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（）。
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、企业发生的合理的劳动保护支出
C、企业所得税税款
D、税收滞纳金
8、某企业2014年度内共计取得产品销售收入10000万元，实际发生的业务招待费用80万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费标准是（）。
A、18万元
B、50万元
C、48万元
D、80万元
9、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
10、收入为外国货币的，分月或季度预缴所得税时，折合人民币的标准是（）。
A、按月份（季度）最后一日的外汇牌价
B、收到外汇的当日外汇牌价
C、按税务机关指定的牌价
D、按照上一年度最后一日的国家外汇牌价
11、地区经营的企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法后，适用就地预缴原则的机构有（）。
A、铁路运输企业、国有邮政企业等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业
B、上年度符合条件的小型微利企业
C、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构
D、三级及以下分支机构
12、某企业因故终止，进行清算时，其纳税年度是（）。
A、清算期间
B、当年实际经营期
C、365日减去清算期
D、当年1月1日至12月31日
13、某医药制造企业2012年度销售自制药品取得收入1500万元,取得仓库租金收入500万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费是400万元,业务宣传费250万元,则该企业2012年度计算所得税时,广告费和业务宣传费准予扣除（）万元。
A、450
B、500
C、600
D、650
14、某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A、1
B、2、5
C、3、5
D、4
D
15、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出，可以（）。
A、在税前全额扣除
B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除
C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除
D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
16、根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（）年。
A、3
B、5
C、7
D、10
17、下列选项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（）。
A、在中国境外支付给工作人员的工资薪金
B、固定资产的采购费
C、设备租赁费
D、以货币形式用于我国境内的公益性质的捐赠
18、A企业吸收合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务符合特殊性税务处理的条件，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（）万元。
A、20
B、40
C、60
D、100
19、2012年5月李某与王某共同出资成立A公司，按核定应税所得率方式核定征收企业所得税，则下列说法不正确的是（）。
A、取得的转让股票收入等财产收入，应全额计入应税收入额
B、按照主营项目确定适用的应税所得率计算征税
C、若主营项目发生改变，应在当年汇算清缴时，按变化后的主营项目重新确定适用的应税所得率计算征税
D、若主营项目发生改变，当年汇算清缴仍然按变化前的主营项目确定适用的应税所得率计算征税
20、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。
A、一次性列入成本费用扣除
B、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
C、按照不少于2年的时间分期摊销扣除
D、按照不少于3年的时间分期摊销扣除
21、下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，不正确的是（）。
A、企业按照有关法律、法规或合同规定对已售的已完工开发产品按规定进行日常维护、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除
B、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
C、企业在开发区内建造的配套设施，属于非营利性且产权属于全体业主的，其建造费用按公共配套设施费的有关规定进行处理
D、企业在开发区内建造的配套设施，未明确产权归属的，如果企业自用应按建造固定资产进行处理
22、甲服装生产企业为一般纳税人，2013年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。
B、6、15
D、7、4
23、根据企业所得税法的规定，以下关于收入确认的表述中，不正确的是（）。
A、股息、红利等权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现
B、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
C、企业在计算股权转让所得时，允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
24、A公司2013年8月终止经营，相关资料如下：
全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。
负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。
其清算时需要缴纳的企业所得税为（）万元。
A、115
B、92、5
C、128
D、135、02
25、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（）。
A、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除
B、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除
C、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除
D、企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除
26、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（）。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；
人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
B、非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额
C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
D、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
27、依据企业所得税法的规定，下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A、提供劳务所得
B、转让房屋所得
C、权益性投资所得
D、特许权使用费所得
28、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。
A、外商投资企业
B、国有企业
C、合伙企业
D、股份制企业
29、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（）
A、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
B、出口货物退还给纳税人的增值税税款
C、股权转让收入
D、接受捐赠收入
30、依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（）。
A、以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现
B、企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D、企业发生非货币性资产交换，应当视同转让财产的收入，按照转让所得确认收入的时间确认收入的实现
31、下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的是（）。
A、在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业
B、在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业
C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业
D、在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的非居民企业
32、根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是（）。
A、在中国境内成立的外商独资企业
B、依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D、依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
33、2014年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2015年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2015年企业可以扣除的开办费为（）万元
A、300
B、250
C、280
D、220
34、2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2014年5月31日补缴了该税款，并未提供2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。
2014年该公司应补缴税款加收的利息（）万元。
（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6、5%）
A、5、25
B、4、75
C、3、25
D、5、75
35、下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是（）。
A、2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税
B、代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记
C、代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
D、代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
36、2011年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。
后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。
该抵免限额为（）万元。
A、12、5
B、15
C、20
D、25
37、某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2016年经营业务进行检査时发现食品销售收人为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法査实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。
2016年该食品加工厂应缴纳企业所得税（）万元。
A、1、5
B、1、62
C、1、88
D、0、81
38、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为（）
A、跟踪年度次年的3月1日之前
B、跟踪年度次年的5月31日之前
C、跟踪年度次年的6月20日之前
D、跟踪年度当年的12月31日之前
39、下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是（）。
A、企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，准予直接在企业所得税前扣除
B、企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除
D、企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确的核算，没有单独设账核算，经税务机关要求限期改正仍未改正的，税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定
40、关于手续费和佣金支出，财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算企业所得税税前扣除限额。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
二、多选题
1、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。
A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础
C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
E、自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础
ACD
2、非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。
A、按收入总额核定
B、按成本费用核定
C、按经费支出换算收入核定
D、按照上期应纳税所得额直接核定
E、按照同类同规模企业应纳税所得额核定
ABC
3、根据企业所得税法和规定，下列关于非居民企业纳税人纳税的说法不正确的有（）。
A、因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明
B、实行源泉扣缴的非居民企业，扣缴义务人包括法定扣缴义务人和指定扣缴义务人
C、扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应自代扣之日起7日内缴入国库
D、扣缴义务人应对非居民企业转让在公开的证券市场上买入并卖出中国居民企业的股票所取得的所得承担扣缴义务，计算所得税
E、对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款后15日内，向主管税务机关报送资料，办理扣缴税款清算手续
ADE
4、下列选项中，属于搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得的有（）。
A、从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的
B、从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度
C、从搬迁的次年开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的
D、从搬迁的次年开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度
E、从搬迁开始，6年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的
AB
5、下列表述中符合企业政策性搬迁所得税管理办法的有（）。
A、企业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额
B、从搬迁开始，搬迁时间满5年的，企业应当进行搬迁清算，计算搬迁所得
C、企业搬迁期间新购置的各类资产支出，可以直接在搬迁收入中扣除
D、企业由于搬迁而报废的资产，如无转让价值，其净值作为企业的资产处置支出
E、企业应当自搬迁开始年度，至次年6月31日前，向主管税务机关报送搬迁相关资料
ABD
6、保险公司有下列（）情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在企业所得税前扣除。
A、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%
B、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%
C、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%
D、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0、8%
E、人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0、6%
BC
7、关于企业所得税收入的确定说法正确的有（）。
A、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额
B、企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C、广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入
D、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
E、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
ACDE
8、关于研究开发费用加计扣除的涉税规定,以下正确的有（）。
A、研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用,不得进行加计扣除
C、企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同
D、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除
E、研发费用形成无形资产的,摊销年限一律不得低于10年
9、下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（）。
A、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
B、视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
C、售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算
D、视同销售情况下，属于外购的资产，可按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
E、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售
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