西交《金融审计》作业考核试题Word文档格式.docx
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A.基本证据
B.辅助证据
C.内部证据
D.外部证据
D
4.
检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（ ）
A.应收账款在会计报表上的列示不正确
B.销售退回的产品未入库
C.超额的销售折扣
D.当年未入账的销售业务
5.
在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）
A.被审计单位控制环境薄弱
B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产
D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势
A
6.
目前,我国审计准则中提出的审计方法是（）。
A.风险导向审计
B.制度基础审计
C.财务基础审计
D.账项基础审计
7.
与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（）
A.真实性
B.完整性
C.所有权
D.估价
8.
建立健全内部控制制度是（）的责任
A.审计人员
B.会计人员
C.管理层
D.上级主管
9.
某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（）
A.12年
B.10年
C.8年
D.不超过8年
10.
注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现的原则是（）
A.独立
B.客观
C.公正
D.有偿
11.
注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）
A.控制检查风险
B.为了识别和评估财务报表重大错报风险
C.收集充分适当的审计证据
D.为了进行风险评估程序
12.
注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（）
A.应收票据的承兑人
B.应收控股大股东的巨额货款
C.存款余额为零的开户银行
D.应收A公司近期形成的3000元货款
13.
独立审计是按照（）计划和实施审计工作的。
A.注册会计师法
B.独立审计准则
C.财务会计法规
D.合同协议
14.
15.
为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（）
A.从明细账审查至原始凭证
B.从原始凭证审查至明细账
C.以上二种方法均可
D.CPA可依经验判断，选取适当的方法
16.
“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有（）
A.低估和高估
B.高估和低估
C.低估和低估
D.高估和高估
17.
以下不属于分析性复核的是（）
A.将本年的折旧费用金额与上年相比较
B.确定两年间销售收入的差额
C.将本年期初余额与上年期末余额相比较
D.将销售毛利率与行业水平相比较
18.
无法支付或无需支付的应付帐款应记入（）
A.管理费用
B.资本公积
C.营业外收入
D.其它业务收入
19.
注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（）
A.在承接审计业务和续约时
B.在进行审计计划时
C.在进行期中审计时
D.贯穿于整个审计过程的始终
20.
下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）
A.与财务报表整体广泛相关
B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
C.可能影响多项认定
D.很可能源于薄弱的控制环境
21.
在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当（）
A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离
B.审查营业费用明细账
C.审查债券持有人明细账是否由专人保管
D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性
22.
注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平（）。
A.呈比例变动关系
B.呈反向变动关系
C.呈同向变动关系
D.不存在关系
23.
关于审计证据的下列论述中正确的是（）。
A.口头证据比实物证据可靠性强
B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强
C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强
D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠
24.
注册会计师注册会计师职业规范体系的核心（）
A.质量控制准则
C.职业道德准则
D.后续教育准则
25.
下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是（）
A.生产过程中的存货的内部控制
B.工薪的内部控制
C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制
D.固定资产的内部控制
26.
在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）
A.100万元
B.150万元
C.200万元
D.300万元
27.
注册会计师在从事鉴证业务时，应当保持（）。
A.经济上的独立
B.形式上的独立
C.实质上的独立
D.实质与形式的独立
28.
注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（）
A.检查
B.观察
C.计算
D.分析性复核
29.
被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）
A.准确性
B.截止
C.发生
D.完整性
30.
31.
函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（）
A.较大金额的债权人
B.企业重要供货人
C.较小金额的债权人
D.上年度的债权人及不送对账单的债权人
32.
应收帐款的函证时间最好安排在被审计年度的（）
A.年中
B.年初
C.与资产负债表日临近的时间
D.审计外勤工作结束日
33.
监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）
A.会计主管人员和内部审计人员
B.出纳员和会计主管人员
C.现金出纳员和银行出纳员
D.出纳员和内部审计人员
34.
审计产生的客观基础是（）
A.私有制
B.财产所有权与经营权的分离
C.股份制
D.理性人
二、多选题（共6道试题，共12分。
内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？
（）
A.了解内部控制制度
B.描述内部控制制度
C.评价内部控制制度
D.对描述的结果进行复核
E.对内部控制制度进行符合性测试
在审查固定资产业务时发现被审计单位调增了一台设备的入账价值。
对此审计人员认为比较合理的解释是：
A.该设备已提足折旧但仍在使用
B.同类设备的市场价格上升
C.该设备增加了改良装置
D.该设备原暂估价值偏低。
现按实际价值调整
E.该设备原入账价值由于某种差错而被少计
会计账簿审查的重点是（）。
A.总账
B.明细账
C.日记账
D.辅助账簿
E.对账单
审计证据按照其外形特征可以分为（）四大类。
A.实物证据
B.书面证据
C.口头证据
D.环境证据
对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（）。
A.高信赖程度
B.良好信赖程度
C.中信赖程度
D.低信赖程度
内部调查的方法包括（）
A.收集并审阅制度
B.询问单位职工
C.进行实地查看
D.调阅以往的审计档案等
三、判断题（共10道试题，共20分。
带强调说明段的无保留意见审计报告实质是一种保留意见的审计报告。
（）
A.错误
B.正确
若上期不符事项对本期的影响已消除，应在审计报告中适当反映。
在某种情况下，出于成本效益的考虑，并不一定选取最有力的审计证据。
某企业于2002年7月1日增一项固定资产，则2002年应按6个月计提折旧。
我国审计体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，民间审计是必要补充。
注册会计师可以利用单位内部审计成果，以节省审计成本。
为实现完整性审计目标，审计路线应为从原始凭证至明细帐。
对某年度主营业务收入截止测试时，应以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。
否定意见的审计报告也可以加入强调说明段，形成带强调段的否定意见。
政府审计与民间审计以及内部审计相比较，其独立性最强。
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