中级财务会计课程设计Word下载.docx
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1312000
应付利息
400
材料成本差异
3000
利润分配
58000
投资性房地产
500000
合计
2078570
要求:
设计光明公司2012年12月份的经济业务并完成会计分录、登帐、编制12月31日总分类账期末余额表
自行设计经济业务容:
原材料采用计划成本核算、当月购入材料甲材料为超支差异、乙材料为节约差异,材料采购货款、运费(7%增值税)支付方式有:
现金、银行存款、银行汇票、银行本票、商业汇票以及货款未付。
各项管理费用、销售费用、财务费用的发生、结转;
制造费用的发生以及按照生产工时转入生产成本—A、B产品;
产品、车间、管理部门领用材料并结转材料成本差异;
销售A、B产品,其中:
A产品赊销并有现金折扣条件,货款有银行存款、商业汇票及货款未收等、并结转成本,购入固定资产有需安装、不需安装;
有生产用、非生产用;
固定资产计提折旧、期末计提减值准备、以及固定资产销售、报废等处置;
无形资产购入、计提摊销、处置以及自行开发的核算;
投资性房地产的核算及固定资产、与投资性房地产互相转换业务
光明乳业股份是由国资、外资、民营资本组成的产权多元化股份制上市公司,从事乳和乳制品的开发、生产和销售,奶牛和公牛饲养、培育,物流配送,营养保健食品开发、生产和销售。
公司有乳品研发中心、加工设备以及加工工艺,形成了消毒奶、保鲜奶、酸奶、超高温灭菌奶、奶粉、黄油干酪、果汁饮料等系列产品,是目前国最大规模的乳制品生产、销售企业之一。
如今,光明是全机械化挤奶,牛奶一挤出来马上就被冷却,装入冷藏奶槽车送到工厂;
到达工厂后,奶槽车直接与管道连接,进入加工程序;
产品生产出来后都被放在物流配送中心的冷库里,商超销售的产品由冷藏车直接配送到商超。
"
冷链"
,就是指在生产、运输、销售、储存的全过程中,将牛奶温度控制在0℃-4℃围,最大限度的保持牛奶的新鲜和口味。
光明乳业就从法国引进了牛奶保鲜概念,开始在生产中提出冷链要求,目前光明乳业已建立了一整套完善的冷链系统,全面保证了产品质量。
系统的建立与科技进步是紧密相连的。
光明乳业的牧场采用了世界先进的机械化挤奶设备和恒温冷藏系统,保证牛奶挤出后就迅速降温到4℃以下;
公司的加工厂引进国际最新的生产流水线,牛奶的加工在全封闭的环境下进行,生产过程中的温也控制在4℃以下;
光明乳业的物流中心以冷藏物流荣誉称号为特色,全部采用进口冷藏设备运输光明保鲜产品;
近两年在全市推广的送奶上门服务中,也采用了恒温送奶车和密封奶箱,保证了光明牛奶的新鲜营养
光明乳业各加工厂引进国外先进生产设备和流水线,确保加工的产品优质、高效、多产,其中包括:
·
瑞典利乐包无菌包装线·
美国长青IP包装线。
·
瑞典阿法拉伐挤奶台、管道式挤奶器。
德国哈西雅四连杯酸奶灌装机。
德国GEA公司单杯酸奶罐装机。
英国APV前处理工序设备等。
光明乳业拥有十余家自营牧场,存栏牛头数达12000余头。
光明乳业拥有纯正荷斯坦品种乳用牛只近12000余头。
通过使用奶牛育种中心所提供的优质冻精进行自繁自育,有的放矢的对牛群各方面不良基因进行修正。
选用的青贮饲料则是当今广受欢迎的一种营养丰富的多汁饲料
每年投资1000多万元进行实验室改造。
固定资产投资在1亿元以上。
绝大多数仪器、设备是新添置的,试验、中试和检测分析仪器、设备完善,在全国处于领先水平。
近三年主持、参加制订国家行业标准12项,申请专利27项,其中发明专利11项,2项发明专利已经获得授权
供参考业务:
12月1日:
1、库存现金500元购买办公用品,交厂部管理部门使用。
附:
普通发票。
2、接到银行收账通知,龙丰机械厂的欠款已收回100000元,已转入企业账户。
委托银行收款凭证(收账通知)联。
3、根据投资协议书,企业接受宏达电机厂投入的货币资金300000元,款已存入银行。
进账单、投资协议书。
4、有关部门领用工作服,其中:
基本生产车间领用6套,机修车间领用4套,供汽车间领用3套,专设销售机构领用3套,厂部管理部门领用4套,共计20套,每套单价150元,共计3000元。
采用一次摊销法摊销。
领料单。
5、企业将银行存款200000元,划转到证券公司资金户,准备购买股票。
证券营业部(银行转存)凭证,转帐支票存根。
6、企业购入华翔公司2007年12月1日发行的三年期债券,债券票面利率为12%,债券面值1000元,企业按1050元购入100,另支付相关税费80元,该债券每年付息一次,以转账支票付讫。
证券买入委托单、凭证式国债收款凭证、转账支票存根。
12月2日:
7、供汽车间购入设备一台,买价100000元,增值税进项税额17000元,预计使用8年,开出转账支票一,供汽车间领用。
增值税专用发票。
制:
转账支票存根、固定资产验收单。
8、向物贸公司销售甲产品10件,每件售价15000元,计价款150000元,增值税销项税额25500元,以转账支票垫付运费1500元,产品已发出,并向银行办理了托收承付手续。
增值税专用发票、货票。
转账支票存根、托收承付凭证(回单)。
9、凯出差归来,报销差旅费3500元,交回库存现金1500元,结清预借款。
差旅费报销单。
收据。
10、以转账支票上缴增值税80000元,城建税45600元,营业税20000元,教育费附加4200元。
转账支票存根、税收缴款书。
12月3日:
11、企业以信汇方式,支付前欠西山煤矿货款80000元,另付手续费80元。
银行手续费收费凭证。
信汇凭证(回单)。
12、收到包钢公司发来的圆钢40吨,每吨3200元,计价款128000元,增值税进项税额21760元,运杂费4000元,价税款及运杂费已于上月25日支付,材料如数验收入库。
收料单。
13、专设销售机构向仓库领用包装箱10个,每个单价295元,随产品销售不单独计价,一次全部计入当期损益。
14、接银行收账通知,新达工厂的带息商业承兑汇票到期,票面金额为80000元,期限为3个月,年利率为4%,票面金额及利息已转入本企业账户。
委托银行收款凭证(收账通知)、应收票据利息计算表。
12月4日:
15、企业购买天龙股份普通股股票5000股,每股10元,随时准备变现,另付相关手续费等450元。
通过“其他货币资金—存出投资额”专户划转款项。
股票交割单(买单)。
16、销售给新安机械厂乙产品20件,每件售价8000元,计价款160000元,增值税销项税额27200元,产品已发出,以转账支票垫付运杂费2800元,同时收到一期限为90天,票面利率为5%的商业承兑汇票。
商业承兑汇票。
增值税专用发票、转帐支票存根。
17、从太湖科研所购买一项非专利技术,价款120000元,款项已通过银行转账支付。
该项非专利技术预计按10年摊销,从本月月末开始摊销。
转账支票存根。
18、职工龙病故,按规定支付丧葬费抚恤金2000元,签发库存现金支票提现并于当日支付。
抚恤金补助单。
库存现金支票。
12月5日:
19、根据合同向光明机械厂销售甲产品20件,每件售价15000元,计价款300000元,增值税销项税额51000元;
销售乙产品30件,每件售价8000元,计价款240000元,增值税销项税额40800元;
另以转账支票垫付运费6000元,以向银行办托托收承付手续。
付款条件2/10、1/20、n/30。
(只折扣价款)
增值税专用发票、货物运单。
20、向银行申请办理银行汇票120000元,准备到钢铁厂采购圆钢。
银行汇票。
汇票委托书。
21、接受外商明捐赠的一辆全新轿车,价值200000元,预计使用10年,交厂部办公室使用。
接受捐赠协议书。
固定资产验收单。
22、以出包方式建造厂部管理部门用的一个简易仓库,工程预算总造价120000元,本日开工预付合同规定款的50%,预计20天完工。
23、领用一批原材料,具体见领料单汇总表附:
领料汇总表。
填写完整领料汇总表。
12月6日:
24、采购员持银行汇票120000元,赴钢铁厂采购圆钢30吨,每吨单价3100元,计价款93000元,增值税销项税额为15810元,钢铁厂代办托运1190元,多余款退回存入银行。
增值税专用发票、货运发票、银行汇票(多余款收账通知)。
25、上月25日从包钢公司采购的生铁50吨到货,经验收短缺1吨,49吨已验收入库,短缺的1吨,原因待查,厂长批准入账。
原材料溢缺报告单。
26、签发转账支票1000元购买办公用品一批,当日发给有关部门,其中:
基本生产车间领用金额300元;
机修车间领用80元供汽车间领用80元
专设销售机构领用40元厂部管理机构领用500元
普通发票、办公用品领用表。
27、委托万嘉木器加工厂加工包装箱,发出木材10m3,计划单价600元,预计交货时间为12月11日。
按月初包装材料的差异率随时结转材料成本差异。
委托加工发料单。
材料成本差异率计算表。
12月7日:
28、从钢铁厂采购的圆钢30吨运到,如数验收入库。
29、经查明上述从包钢公司采购的生铁短缺1吨,其中0.5吨是属于供货方少发,责其补发,另外0.5吨属于运输部门的责任,责其赔偿。
原材料溢缺处理意见单、收据。
30、职工王伟报销托费500元,以库存现金支付。
托费收费。
31、企业收到大宇公司为订购乙产品而预付的货款80000元,银行汇票已交存银行。
银行进账单(收账通知)。
12月8日:
32、企业购入办公用文件柜4个,每个单价500元,计2000元,取得普通发票,开出转账支票支付,文件柜已验收入库备用。
转账支票存根、收料单。
33、签发转账支票拨付职工幼儿园经费2000元。
34、以库存现金支付业务招待费500元。
35、将本月4日购入的天龙股份出售4000股,成本每股10元,出售每股13元,扣除相关税费500元,实得51500元,已转入“其他货币资金——存出投资额”专户。
股票交割单(卖单)。
12月9日:
36、采用分期收款销售方式向大光设备厂销售甲产品10件,每件15000元,计价款150000元,增值税销项税额为25500元,该产品的成本为67700元,合同约定分三次收款,当日收到转账支票支付价税款的1/3,剩余款分别于12月19日和29日收回。
出库单、增值税专用发票、进账单。
37、厂部管理部门行政科报销1500元,采用定额备用金管理制度,补足其定额。
38、开出一转账支票,预付下一年书报费4800元。
39、购入生产用新机床一台,价值150000元,增值税进项税额25500元,以转账支票付讫,机床已运回,投入安装。
转帐支票存根。
12月10日:
40、从银行提取库存现金3000元备用。
41、以库存现金1500元支付新机床的安装费,安装完毕交付基本生产车间使用,预计使用15年。
固定资产验收使用单。
42、出售生产车间用的旧机床一台,该机床账面原值80000元,已提折旧38400元,以库存现金支付清理费1000元,取得价款45000元,按5%计算交纳营业税。
固定资产出售(调拨单)、银行进账单、收据。
43、8日购入的文件柜,由厂办公室领用2个,财务科领用1个,销售机构领用1个。
文件柜采用五五摊销法。
领料单3。
44、根据合同销售本市宏达机床厂甲产品10件,每件售价15000元,计价款150000元,增值税销项税额25500元;
销售乙产品10件,每件售价8000元,计价款80000元,增值税销项税额13600元;
产品已发出,收到转账支票一。
附:
增值税专用发票、进账单。
12月11日;
45、企业购买梅林股份普通股股票10000股,每股8元(其中含有已宣告发放但尚未支付的股利0.5元,准备于本月23日发放),随时准备变现,另付相关手续费等750元。
46、以转账支票支付前委托万嘉木器加工厂加工包装箱的加工费3000元,增值税进项税额510元,加工完成包装箱30个如数验收入库。
转账支票存根、委托加工物资收料单。
47、收到前购买的交易性金融资产太钢不锈股票发放的库存现金股利300元,此款已转入“其他货币资金——存出投资额”专户。
进账单。
48、以转账支票支付产品广告费1200元。
12月12日:
49、将未到期的太湖市物资贸易公司的带息商业承兑汇票申请贴现,该汇票票面值80000元,利率为6%,于10月12日签发,期限为三个月,已持有两个月,提前一个月贴现,利率为贴现4.8%。
贴库存现金额存入银行。
贴现凭证收账通知。
50、销售给大宇公司乙产品10件,每件8000元,计价款80000元,增值税进项税额13600元,产品已发出,款项已于12月7日预收80000元,差额款大宇公司以电汇的方式汇付。
电汇凭证(收账通知)。
12月13日:
51、职工清江因违章操作罚款100元库存现金。
52、接银行托收承付凭证(收账通知),本月2日向物贸公司销售的产品货款已收账。
托收承付凭证(收账通知)。
53、向清徐冶炼厂出售原材料焦碳10吨,单位售价800元,增值税销项税额1360元,计价税款9360元,焦碳已发出,以转账支票代垫运杂费200元。
货款及代垫运杂费已向银行办妥托收手续。
该原材料的计划成本每吨为600元,按月初材料成本差异率计算分摊材料成本差异。
增值税专用发票、货物运单、委托银行收款凭证(回单)、销售材料出库单。
转账支票、材料成本差异率计算表。
12月14日:
54、接银行收账通知,收到光明机械厂12月5购货货款,在规定的库存现金折扣期限付款。
托收承付(收账通知)。
55、销售给大宇公司的乙产品有一件有质量问题,大宇公司要求退货,开出红字发票办理退货手续,货款以信汇方式退付。
红字增值税专用发票、信汇凭证(回单)。
12月15日
56、12月1日至15日领用材料汇总,据领料汇总表结转各项材料。
57、根据“工资结算汇总表”发放职工工资,直接通过银行代发,转入职工个人工资账户,同时企业对各种代扣款项予以转账。
工资结算汇总表、水电费收据、公积金收据、所得税缴款单。
转账支票存根4。
58、根据低值易耗品领用汇总表予以转账。
包装物及低值易耗品领用汇总表。
59、开出库存现金支票从银行提取库存现金9740元,支付离休、退休人员离休、退休金,同时签发转账支票支付代扣款项。
离休、退休金发放清单、水电费收据。
库存现金支票、转账支票存根。
12月16日:
60、企业将不需用的机器设备一台报废,该机器设备账面原值为50000元,已提折旧45000元,预计使用10年,已用9年,以转账支票支付清理费500元,取得变价收入1000元,款项已收存银行。
固定资产报废单、废品收购凭证、进账单。
转账支票存根、企业收据。
61、从太湖市五金厂购买五金专用工具20件,每件480元,计价款9600元,增值税进项税额1632元,价税款以转账支票付讫,工具已验收入库备用。
62、开出转账支票一向保险公司支付下年度的保险费36000元。
保险费收据。
12月17日:
63、从朔州煤矿购入原煤50吨,每吨300元,计价款15000元,增值税进项税额为2550元,朔州煤矿垫付运费2500元,价税款及代垫运费以转账支票付讫,原煤已运到验收入库。
增值税专用发票、货运发票。
64、收到包钢公司补来的0.5吨生铁,经验收合格入库。
65、接到银行电汇凭证(收账通知),包钢运输公司的赔款已收到入账。
12月18日:
66、以自产甲产品10件对华兴公司进行投资,甲产品成本为67700元,经确认按公允价进行投资,公允价为80000元,增值税率17%。
出库单、投资协议书。
12月19日:
67、接到银行收账通知,收到大光设备厂分期付款的第二期货款,计58500元,同时结转第二期分期收款发出商品成本。
进帐单。
68、从市木材厂购买包装材料木材20m3,每立方米650元,计价款13000元,税款2210元,材料已运回验收入库,价税款以转账支票付讫。
转帐支票存根、收料单。
69、从华润涂料厂购入油漆200公斤,每公斤25元,计价款5000元,税款850元,材料已验收入库,货款以转账支票付讫。
12月22日:
70、接到银行付款通知,本月份用水12000吨,每吨1.5元,支付水费18000元,增值税率为13%,已将款项从本单位账户中划出,先记入应付账款,待后分配。
特约委托收款凭证(付款通知)、增值税专用发票。
71、接到银行付款通知,本月份用电20000度,每度0.5元,支付电费10000元,增值税率为17%,已将款项从本单位账户中划出,先记入应付账款,待后分配。
12月23日:
72、接证券营业部收账通知,收到梅林股份发放的库存现金股利5000元,此款已转入“其他货币资金——存出投资额”专户。
73、从晋阳华工厂购入润滑油300公斤,每公斤单价40元,计价款12000元,税款2040元,代垫运费300元,材料已验收入库,价税款及代垫运费开出商业承兑汇票付讫。
增值税专用发票、运费单。
材料验收单、商业承兑汇票存根。
12月24日:
74、销售给晋安机械厂甲产品20件,每件售价15000元,计价款300000元,增值税销项税额51000元,产品已发出,以转账支票垫付运杂费3000元,价税款及代垫运费已向银行办理了托收承付货款手续。
75、将企业的一项价值20000元的专利权出租,收到租金1000元,按5%计算交纳营业税,款项已存入银行。
收据、进账单、营业税提取表。
12月25日
76、接银行付款通知,支付12月份的费6800元。
特约委托收款凭证(付款通知)、费收据。
77、本月出包承建的简易仓库工程完工,实际造价120000元,经验收合格交付使用,余款以转账支票付清。
收据、固定资产验收单。
78、向北方贸易公司销售乙产品5件,每件单价8000元,计价款40000元,税款6800元,产品已发出,价税款前已预收24000元,差额款尚未结算。
12月28日
79、进行财产清查,其中:
油漆盘亏50公斤,包装箱短缺1个,原因待查。
财产物资盘点报告单。
80、接通知,中原公司当年实现净收益400000元,企业持有该公司30%的股份,按持股比例计提投资损益(采用权益法)。
投资分红通知单。
12月29日:
81、经查明,油漆盘亏50公斤,其中:
10公斤属于自然损耗,40公斤属于保管不善,应由保管员江赔偿。
包装箱短缺原因不明报企业损失。
82、接到银行收账通知,收到大光设备厂分期付款的第三期货款,计58500元,同时结转第三期分期收款发出商品成本。
12月31日:
83、计提本月4日收到的新安机械厂的商业承兑汇票的利息。
应收票据利息计算表。
(采用算尾不算头的方法计算天数)
84、企业于9月31日从银行借入的流动资金借款60000元,期限为三个月,年利率为6%,今日到期,如数偿还本息,前两个月的利息已预提600元。
利息清单(付款通知)、流动资金贷款还款凭证。
85、计提本月1日购入债券应计利息。
应收债券利息计算表。
86、计提本年1月1日发行债券应计利息,面值为200000元,期限为三年,年利率为9.6%,本月计提1600元。
应付债券利息计算表。
87、根据“工资结算汇总表”编制“工资分配汇总表”进行工资分配。
(其中:
生产工人工资按产品定额工时进行分配,参考前资料表)制:
应付职工薪酬分配计算表。
88、按应付职工薪酬总额的14%计提本月职工福利,编制“职工福利计提表”进行职工福利的分配。
职工福利计提表。
89、按工资总额的2%计提工会经费,按工资总额的1.5%计提职工教育经费。
提取后签发转账支票付讫。
工会经费和职工教育经费计提表。
转账支票存根二份。
90、应付中原公司的账款10000元,经中原公司董事会讨论,太湖机械厂在本公司困难时对本公司投资,决定豁免10000元债务。
中原公司董事会决定书。
91、应收华光设备厂18400元的货款及税款,华光设备厂财务发生困难,不能正常支付,经双方协商,华光公司以一台切割机偿还债务,该产品的计税价格15912元,实际成本12000元。
增值税发票、产品入库单。
92、太湖机械厂以3件乙产品向太湖文化用品公司换取1台复印机,公允价值为7000元,3件乙产品的账面价值为6090元。
产品出库单、固定资产验收单、增值税计提单。
93、计提本月份固定资产折旧(按月初提供的资料计提)。
固定资产折旧计提表。
94、摊销本月应负担的无形资产价值,其中:
专利权600元,非专利技术1000元。
无形资产摊销表。
95、以银行存款支付太湖市展览馆产品展销摊位费3200元。
产品展销摊位费收据。
转账支票存根一份。
96、摊销本月应负担的管理部门的房屋维修费1875元,保险费2910元。
长期待摊费用摊销表。
97、根据本月“收料单”编制本月“原材料收入汇总表”计算并结转本月入库原材料成本差异。
原材料收入汇总表。
98、根据本月原材料成本差异率(按类计算),编制“发出材料成本差异计算表”,结转本月份发出材料应负担的成本差异。
本月原材料成本差异率计算表。
本月发出材料成本差异计算表。
99、结转分配本月应负担的水费、电费。
本月水费、电费耗用明细表。
100、根据归集登记的辅助生产成本明细账,按直接分配法分配结转辅助生产车间费用。
辅助生产费用分配表。
提示:
生产成本——辅助生产——机修车间本月发生费用61342.42元。
生产成本——辅助生产——供汽车间本月发生费用17456.19元。
101、根据归集登记的制造费用明细账,编制“制造费用分配表”按甲、乙产品的生产工时分配结转制造费用。
制造费用分配表。
制造费用明细账归集的本月费用为:
107649.81元。
102、根据归集登记的