审计1015章应注意的问题Word文件下载.docx
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２４、登记入账的销售业务是真实的这一目标，一般关心那三种可能性？
２５、注册会计师对以上三种可能性采取的实质性测试程序有？
２６、顺查和逆查的区别？
起点？
２７、销货业务完整性的内控测试？
２８、销货业务的估价准确包括（）
２９、销货业务估价的实质性测试包括（），做法是？
３０、销货业务估价的控制测试包括（）
３１、进行销货分类恰当的实质性测试时，注册会计师可以通过审核（）
３２、销货分类的控制测试（）
３３、销货业务及时性的实质性测试，将（）
３４、过账、汇总目标与其他目标的区别是？
３５、过账、汇总目标的内控测试？
３６、主营业务收入审计的目标一般包括？
３７、交款提货销售方式，应于（）时确认收入
３８、采用托收承付结算方式，应于（）时确认收入
３９、在进行主营业务收入审计时，可以用那些分析性复核方法？
４０、实施主营业务收入的截止测试其目的在于（）
４１、与主营业务收入确认密切相关的日期是？
４２、注册会计师如何进行营业收入的截止测试？
４３、在截止测试中，使用以销售发票为起点的方法时应注意的问题？
４４、销售折扣与折让的实质性测试程序主要包括？
４５、应收账款的审计目标一般包括？
４６、函证应收账款的目的是（）询证函的寄发（）
４７、应收账款函证的范围？
４８、如果注册会计师不对应收账款进行函证，应（）
４９、如果认为函证很可能是无效的，注册会计师应当（）
５０、函证数量的多少、范围由那些因素决定？
５１、注册会计师应当进行的应收账款函证对象包括？
５２、函证方式分为（）
５３、符合那些情况，采用积极式函证较好？
５４、同时符合那些条件时，可以采用消极式函证？
５５、函证时间的选择通常有几种情况？
５６、注册会计师应当直接控制询证函的（）。
如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，注册会计师应当（），并要求被询证者（）
５７、对于采用积极式函证方式而没有得到复函的，注册会计师应当考虑（），如果仍得不到答复，注册会计师应考虑（）
５８、收回的询证函若有差异，注册会计师应对此进行分析，寻找差异的原因，并（），必要时，应要求（）
５９、询证函结果产生差异的原因可能是（）
６０、因登记入账时间不同而产生的差异主要表现为？
６１、注册会计师对函证结果进行哪些评价？
６２、即便应收账款得到了债务人的确认，也不意味着（），另外，询证函也不可能发现应收账款存在的（）。
询证函的所有权归（）
６３、询证函仅为（）之用，并非（）
６４、对于未进行函证的应收账款，注册会计师应（）
６５、应收账款在资产负债表上披露的要求？
６６、坏账准备的审计目标？
６７、不能全额计提坏账准备的应收账款包括？
６８、上市公司应在会计报表中分项披露坏账准备的哪些事项？
６９、上市公司应在会计报表中披露应收票据的要求？
７０、上市公司应在会计报表中披露预收账款的要求
７１、上市公司应在会计报表中披露应交税金的要求
７２、上市公司应在会计报表中披露其他业务利润的要求？
第十一章
购货与付款循环审计
1、购货与付款循环所涉及的主要凭据和会计记录主要有哪几种？
2、购货与付款循环所涉及的主要业务活动有？
3、请购商品，对于（），企业政策则通常要求作特别授权
4、为加强控制，每张请购单必须经过（）
5、采购部门在收到请购单后，只能对（）的请购单发出订购单
6、订购单应预先予以（）并经过（），其正联应（），副联送至（）。
随后，应独立检查订购单的处理，以确定是否正确入账，与（）认定有关
7、验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制（）的验收单，作为验收和检验商品的依据，并应将其中的一联送交（）
8、验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的（）认定的重要凭证。
定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都己编制凭单，则与采购交易的（）认定有关
9、将已验收的商品的保管与（）相分离，可减少XX的采购和盗用商品的风险。
这些控制与商品的（）认定有关。
10、
编制付款凭单的控制内容包括？
这些控制与采购交易（）认定有关
11、
应付账款确认与记录的一项重要控制是（）
12、
确认与记录负债的控制内容包括？
13、
在支票结算方式下，记录现金、银行存款支出的有关控制包括？
14、
采购与付款业务不相容的岗位至少包括？
15、
采购与付款业务的内部控制监督检查的主要内容包括？
16、
检查购货与付未业务完整性的内控测试是？
17、
检查估价或分摊认定的实质性测试内容是？
18、
检查及时性的实质性测试内容是？
19、
（）制度是固定资产内控中最重要的部分，注册会计师应注意检查固定资产的取得和处置是否均依据（），对实际支出与预算之间的差异以及未列入预算的特殊事项，应检查（）
20、
固定资产完善的授权批准制度包括？
21、
对固定资产的（），均应明确划分责任，由专门部门和专人负责
22、
固定资产的处置，包括（），均要有一定的（）
23、
对固定资产的定期盘点，是验证（）的必要手段
24、
工程项目业务不相容岗位一般包括？
25、
工程项目内部监督检查的主要内容包括？
26、
应付账款审计的目标一般包括？
对应付账款的分析性复核方法为？
27、
一般情况下，应付账款（）函证，这是因为（）。
但如果（），则应进行应付账款的函证，进行函证时，注册会计师应选择（），作为函证对象，函证方式最好为（）
28、
如果存在未回函的重大项目，注册会计师应采用（），比如（）
29、
如何检查未入账的漏记应付账款的行为，即检查低估应付账款？
30、
如果被审计单位为上市公司，应如何在报表中批露应付账款？
31、
固定资产审计的目标一般包括？
固定资产减少的审计要点主要是？
32、
固定资产和累计折旧汇总表的期初余额如何填列？
33、
固定资产的分析性复核程序包括？
34、
如何检查未作会计记录的固定资产减少业务？
35、
固定资产的后续支出的通常处理方法为？
36、
如何检查各类固定资产是否确归被审计单位所有？
37、
注册会计师实地观察的重点是（），观察范围的确定需要依据（）
38、
上市公司如何在会计报表中披露固定资产项目？
39、
在考虑固定资产减值准备前提下，影响折旧的因素包括（）
40、
累计折旧审计的主要目标是？
如采用加速折旧法，应取得（）
41、
企业应根据（）选择折旧方法，可选用的折旧方法包括（）
42、
注册会计师对累计折旧的分析性复核程序有哪些？
43、
将累计折旧账户贷方的本期计提折旧额与相应的成本费用中的折旧费用明细的借方相比较，以查明（）
44、
如果被审计单位是煤炭生产企业，使用已提取的安全费用并形成固定资产时，就查明（），并将（）;
该项固定资产在使用期间（）
45、
上市公司累计折旧如何披露？
预付账款的分析性复核程序包括？
46、
分析预付账款的账龄及余额构成，根据审计策略选择（）进行函证，回函金额不符的，要（）;
未回函的，（）
47、
上市公司如何披露预付账款？
固定资产减值准备的审计目标包括？
48、
存在哪些情况，应当计算固定资产可回收金额，确定是否发生减值？
49、
应当全额计提固定资产减值准备的情况包括？
50、
应当计提在建工程减值准备的情况为？
应付票据审计目标包括？
51、
选择应第十二章
生产循环审计
1、生产循环所涉及到的凭证和记录主要包括？
2、生产循环所涉及到的主要业务活动包括？
3、生产计划部门如决定授权生产，即签发（）
4、仓库发料后，领料单其中一联（），其余两联（）
5、生产部门在收到（）后，便将生产任务分解到每一生产工人
6、产成品的发出须由（）进行，装运产品必须持（），并据此编制（），其至少一式四联，各联用途？
7、生产任务是根据管理当局特定授权进行的，应重点看那三个关键点？
8、记录的成本为实际发生的而非虚构的实质性测试程序？
9、所耗费和物化劳动均已反映在成本中的实质性测试程序？
成本以正确的金额，在恰当的会计期间记录的实质性测试程序包括？
工薪的真实、完整及估价或分摊实质性测试程序？
存货成本审计包括（）
存货的直接材料成本的审计内容包括？
存货的直接人工成本的审计内容包括？
存货的制造费用审计的基本要点包括？
存货的主营业务成本审计的内容包括？
生产循环审计中通常运用的分析性复核方法主要是（）
在生产循环的分析性复核中，常用的比率主要是（）
利用存货周转率进行纵向比较或横向比较，要求（）
存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在哪些情况？
毛利率的波动可能意味着被审计单位存在哪些情况？
存货监盘，存货审计的目标是（）
存货监盘程序主要包括（）两种方式。
如果只有少数项目构成了存货的主要部分，注册会计师应以（）为主，对单位价值较高的存货（）
如果注册会计师采用以控制测试为主，那么绝大多数审计程序限于（）
编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施以下工作？
针对存货项目重要程度，需要考虑？
影响存货固有风险的因素具体包括（）
可能增加存货审计复杂性与固有风险的若干情况有？
存货监盘计划应当包括哪些主要内容？
存货监盘程序包括？
抽查程序的要求？
抽查的目的是？
抽查的范围通常包括（）
抽查方式主要包括？
对于抽查中发现的错误处理？
注册会计师应特别关注存货的那些情况？
注册会计师在对期末存货进行截止测试时，通常应关注那些情况？
注册会计师可通过（）来执行截止测试
被审计单位是否采用连续编号的凭证时，注册会计师如何实施测试？
被审计单位存货盘点结束前，注册会计师应当做哪些工作？
存货监盘的特殊情况包括？
由于存货的性质和位置无法实施监盘程序，可实施的替代程序包括？
存货的特殊性质情况包括（），特殊位置一般是指（）
如果因不可预见因素导致无法在预定日期实施监盘，注册会计师应？
对委托其他单位保管或己作质押的存货，注册会计师应当？
当注册会计师首次接受委托未能对上期期末存货实施监盘，应？
哪些情况应将存货账面余额全部转入当期损益？
什么是存货截止测试？
存货正确截止的关键是（）
存货截止的基本要求？
实施截止测试的方法是？
在确定截止审计样本时，一般以（）为界限，分别（）
截止审计完成后，对于发现的错误，应（）
如何确定存货盘点计划？
注册会计师应当根据被审计单位的（），评价其盘点时间是否合理
对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明（）
付票据的（）进行函证
第十三章
筹资与投资循环审计
1、
筹资活动主要由（）组成;
投资活动主要由（）
2、
筹资与投资循环具有哪些特征？
3、
筹资活动的凭证和会计记录包括哪些？
4、
投资活动的凭证和会计记录包括哪些？
5、
筹资、投资所涉及的主要业务活动？
6、
筹资活动存在与发生的内控制目标，交易的实质性测试？
7、
筹资活动完整性的内控制目标，交易的实质性测试？
8、
筹资活动权利与义务的内控目标，交易的实质性测试？
9、
投资活动存在与发生的内控制目标，交易的实质性测试？
投资活动完整性的内控制目标，交易的实质性测试？
投资活动估价与分摊的内控目标，交易的实质性测试？
投资活动表达与披露的内控目标，交易的实质性测试？
股东权益增减变动的业务较少而金额较大，注册会计师一般（）
应付债券的内部控制内容包括？
如果企业应付债券业务不多，注册会计师可根据（）;
如果企业应付债券业务繁多，则注册会计师必须进行（）
如果前一年度该企业的审计工作是由同一会计师事务所进行的，注册会计师应将调查重点放在（），如果在上一年度审计中，针对内部控制提出过管理建议，注册会计师还应证实（）
应付债券的内部控制测试的内容？
对外投资不相容的岗位包括？
对于审批人超越授权范围审批的对外投资业务，经办人（），并（）
对外投资业务内部监督检查内容包括？
注册会计师对负债项目的审计，主要是防止（）
注册会计师应根据哪些因素来确定短期借款的实质性测试程序？
注册会计师应在期末对（）的短期借款向（）进行函证。
对年度内增加的长期借款，应检查（）和（），与相关会计记录核对
所有者权益的审计目标主要包括？
注册会计师索取或编制的股本明细表，作为（）档案存档
注册会计师在审计时可向（）函证来验证发行股份数量
公司的资本公积可以（）;
盈余公积可以用于（）
企业减资，需要满足哪三个条件？
股份有限公司的盈余公积包括（）;
其他企业的盈余公积包括（）。
（）按规定比例提取，（）按企业章程或董事会决定提取
法定盈余公积和任意盈余公积用于（），但必须符合国家的限制条件（）公益金只能用于（）
投资审计的目标包括？
投资的分析性复核程序有哪些？
盘核投资包括哪两个步骤？
对于资产负债表日后期间至财务会计报告报出前应付股利如何披露
根据规定，企业根据税收优惠政策向税务部门申请的退回的所得税，无论是在（）时收到，一律（）。
企业因偷税而补缴以前年度的所得税，应按（）来处理，对因偷税而支付的罚款，应计入（），不得（）
企业为合并而回购本公司股票，回购价格与发行价格之间的差额，属于企业（）变化，不属于资产转让损益，（）从应纳税所得中扣除，也不得（）
第十四章 货币资金与特殊项目审计
1、货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有？
2、一般来说，一个良好的货币资金内部控制应该达到哪几点要求？
3、出纳人员不得兼任（），单位不得由一人办理（）
4、办理货币资金支付业务的程序？
5、因特殊情况需要坐支现金的，应报（）审查批准
6、单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少（），编制（）
7、货币资金监督检查的主要内容包括？
8、注册会计师为测试货币资金收款的内部控制，应进行哪些检查？
9、注册会计师为测试货币资金付款的内部控制，应进行哪些检查？
现金审计的目标一般包括？
注册会计师在哪些方面了解被审计单位现金的内部控制？
现金的实质性测试程序一般包括？
盘点库存现金，通常包括（）
盘点库存现金必须有（）参加，并由（）
盘点库存现金的步骤和方法包括？
银行存款审计的目标一般包括？
一个良好的银行存款内部控制应达到那些要求？
我国规定，超过规定限额以上的现金支出一律使用（）
注册会计师应从哪些方面了解被审计单位银行存款的内部控制？
银行存款的实质性测试程序一般包括？
银行存款实质性测试的分析性复核程序包括？
（）和（）是证实银行存款是否存在的重要程序
检查银行存款余额调节表的程序一般包括？
注册会计师以（）的名义向有关单位发函询证
各银行在收到询证函之日起（）内，及时回函并可收取（）
函证时，注册会计师应向（）发函，包括（）因为（）
注册会计师虽已直接从某一银行取得对账单和所有支票，仍（）
通常，注册会计师可以对（）进行审计，以确定是否存在跨期事项
为了确保银行存款收付的正确截止，注册会计师就当在清点（）时，确定（），同时核查（）
注册会计师何时应对期初余额进行审计？
期初余额，其特征是什么？
所谓应有的职业谨慎是指？
判断期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼于哪些方面？
注册会计师对期初余额的态度？
期初余额的审计目标包括？
如实施上述程序仍不能获取证据，或前期会计报表未经审计，注册会计师应对期初余额实施哪些程序？
注册会计师首次接受委托时，通常将被审计单位上期会计报表共分为两种情况，即（）
如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表（）
如期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，注册会计师就当（）。
如被审计单位不接受建议，注册会计师应发表（）
如前任注册会计师出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑相关事项对（），如影响未消除，注册会计师仍应（）
会计政策变更、估计变更和差错更正的审计目标？
上市公司的会计政策目录及变更会计政策后的目录，除应对外公布外，还应当报（），否则，视为（）
会计政策变更、估计变更和会计差错更正应当披露的内容包括？
两家独立法人企业分别以各自下属的分公司的净资产进行整体置换，按（）处理，换入的资产和负债属于（）的，以其（）入账，换入的长期待摊费用，以（）入账
按企业会计准则要求，识别和披露关联方及其交易是（）的责任；
实施必要的程序，以确定被审计单位是否按规定识别和披露关联方及其交易是（）的责任
注册会计师可通过哪些程序来判断关联方关系？
如何判断关系方？
关系方关系主要是指？
什么是关联交易？
注册会计师可以实施哪些程序，以确定关联方交易是否己作记录？
上市公司不得以哪些方式将资金直接或间接的提供给关联方？
注册会计师追加哪些审计程序，来检查重大关系方交易？
52、
计算被审计单位与非关联方之间的销售占该商品总销售题的比例是否超过（），如超过，则该关联方交易按（）确认收入，如未超过，该关联方交易按（）确认收入
53、
如果有确凿证据表明销售该商品的成本利润率高于20％的，应按（）确认收入。
54、
被审计单位向关联方出售非正常商品，转移应收债权和出售非现金资产时，按（）确认资本公积
55、
关联方受托经营资产的，按（）确认收入，（）确认资本公积
56、
受托经营企业的，按（）确认为其他业务收入
57、
被审计单位与关联方之间相互占用资金的，按（）冲减财务费用
58、
在存在（）的关系情况下，关联方如为（），不论（），均应在会计报表中披露相关信息
59、
不应将哪些子公司纳入合并范围？
60、
如何检查合并会计报表的合并基础是否正确？
61、
期后事项的种类包括？
62、
为资产负债表日已存在的情况提供补充证据的事项包括？
63、
虽不影响会计报表的金额，但可影响会计报表正确理解的事项有？
64、
一般来说，只有当期后事项对被审计单位的（）产生重大影响时，才（），而且通常只编制（）
65、
对期后事项的审计方法包括哪两类？
66、
注册会计师如在审计报告日至会计报表公布日之间获知可能影响会计报表的期后事项，应当及时（）
67、
如对审计报告日后的期后事项追加审计程序，注册会计师可选用那些方式确定审计报告日期？
68、
注册会计对期后事项审计时，其应负责的日期应在（）为限。
注册会计师没有（），以发现（）的期后事项，但应对（）予以关注
69、
注册会计师对期后事项追加审计程序时有哪两种选择？
70、
延长审计工作结束日的做法，在（）扩大了注册会计师的责任范围;
注明双重审计报告日期的做法，仅在（）扩大其责任范围
71、
如在会计报表公布日后获知审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项，注册会计师应与被审计单位讨论如何处理，并考虑（），如果被审计单位拒绝采取适当措施，注册会计师应当考虑（）
72、
持续经营假设是指？
可预见的将来通常是指（）
73、
持续经营假设的审计目标包括？
74、
如果管理当局对持续经营能力的评价期间少于自资产负债表日起的12个月，注册会计师应当提请管理当局（）
75、
注册会计师出具审计报告时，对持续经营应考虑哪些情况？
76、
对第一种情况，如果被审计单位在会计报表中进行了适当披露，注册会计师应当出具（）的审计报告，并在（）加强调事项段，描述（）;
如果被审计单位未在会计报表中进行适当披露，注册会计师应当出具（）的审计报告，并在（）描述（），同时指明（）
77、
对第三种情况，注册会计师应当在意见段前加（）充分说明（）
第十五章 终结审计与审计报告
1、审计报告编制前的工作主要包括哪几项？
2、这一对审计差异内容的“初步确定并汇总”直至形成“经审计的会计报表”的过程，主要是通过（）
3、审计差异内容按（）可分为（），各个意义？
4、用审计重要性原则来衡量每一项核算误差，又可分为（）
5、无论是建议调整的不符事项、未调整的不符事项还是重分类误差，在审计工作底稿中都是以（）形式反映的。
6、通常需要将这些审计差异分别汇总至（）
7、注册会计师如何根据审计重要性原则来划分建议调整的不符事
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