新版涉外收支申报注意事项编码附言梳理1030汇总Word文档下载推荐.docx
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特别注意：
现221000来料加工为服务项下了，故应注意当一般贸易、进料加工和来料加工同时出现时，交易编码1应为一般贸易或者进料加工项目。
（另：
三种贸易方式申报的情况下，第三种项目的附言应写在附言2中而不是写在附言1中）
七、收付款性质为预收/预付的，则附言中应标注预收/预付字样，无标注为错误；
注：
221000来料加工现属于服务范畴，需要特别注意不要勾选预收/预付选项，且交易附言也不要出现预收/预付/货款及贸易字样。
收付款性质为退款的，则附言除了原来的交易项目外还应标注退款字样+原申报单号码。
如附言太长，字符不够写不下，可把原申报单号码适当缩写，如缩写为：
一般贸易货款退款150302N001。
（注：
附言已经体现了退款，不需要再出现预收/预付/出口/进口/货到等容易混淆的字样）
八、特殊编码的退款及附言的申报。
例如：
支出221000出料加工工缴费支出项目，如发生当时收的来料加工的退款，则编码申报为221000，附言写：
退来料加工款（退款+原申报单号码）。
收入322011收到境外子公司的利润项目，如发生当时支付给母公司的退款，则编码申报为322011，附言写：
退境外母公司利润款（退款+原申报单号码）。
类似编码有322021、322014等如发生退款也参照此报送。
该项解释为特殊编码，即收入编码与支出编码为相反的附言适用，不存在特殊编码的前面无须加退字。
九、附言中不能出现关联企业、关联公司字样，关联公司要区分母公司、子公司还是联属公司（注意：
联署为错别字），放入相应的编码中。
母、子、联属企业之间的代垫款项，附言应标注代垫字样，如：
编码为622021附言则可以写：
收到境外母公司/偿还境外母公司代垫的什么款项。
如果代垫的基础交易为居民和非居民之间，则应按照基础交易性质进行申报在各个项下；
如果代垫的基础交易为居民与居民之间或者非居民与非居民之间的交易，则代垫款为应收应付款，当收付款双方不存在直接投资联属关系时，申报在821990项下，存在直接投资联属关系时申报在622022、623021等项下。
服务中不能简单的写技术服务费/管理咨询费/附言，均应细化为什么服务，比如技术检测费、企业管理咨询费、会计咨询费、法律咨询费、广告设计费等，如会计服务费、法律服务费、广告服务费等均为不准确的附言）
十、加工费的申报。
现在国际收支申报中已不出现加工费字样。
在收入中加工费按照其实际来源申报，如料件由境外提供给国内加工，国内则实际收的为工缴费，应申报为221000来料加工工缴费收入（品名）；
如料件是由境内自己采购再加工成成品或者半成品，成品或半成品未运出国，国内则实际收的为支付给它的该成品或者半成品的货款，应按照有无关单来申报,有报关单的情况，按照报关单上贸易方式代码转换为相应国际收支编码进行申报，无报关单的情况申报为122990，附言示例：
未纳入海关统计的模具费（货物名称）。
在支出中如料件是由境内提供的，则支付给境外的则是工缴费，应申报为221000出料加工工缴费支出；
如商品出口后因质量问题不符，购买方要求重新加工，境内企业委托境外另一关联企业进行加工，重新销售给客户，而支付境外企业加工费，则应理解为是对产品的售后服务，应申报为230000**的返工费。
十一、安装费的申报。
安装费现按照技术安装还是售后安装来申报，如是售后安装的则申报为230000**售后安装费；
如是纯技术不存在售后服务的，则申报为228039**技术安装费。
如是大型的工程，比如道路、桥梁这些大型工程项下涵盖的安装服务申报入224010、224020项下。
十二、收付款人和交易对方项的申报。
收付款人名称中不出现地址及数字，请每个月月底的时候自行排查，交易对方项中如出现“BANK”字样的，则应核实是否为相关的226000、822020、322041编码，如不是请核实其真实性，如为地址的请删除，如为一个完整的客户名称则核实无误，特殊的如为留学的学费帐户的可核实无误。
十三、收入中贸易项下附言不出现进口字样，支出中贸易项下附言不出现出口字样，除了121030附言可出现出口加工区，该为一个完整的词不可拆分可核实无误。
编码附言梳理：
1.121010附言不可以只写一般贸易，这样为照抄，可在后面加品名。
另：
附言中不出现错别字，货款书写成贷款，一般书写成一股/一航等。
一般贸易为一个连续的词，当中不出现空格及货物名称，货物名称可在一般贸易后面加，附言示例：
一般贸易（货物名称），一般货物贸易为错误附言。
2.121020注意：
附言不可以只写进料加工贸易，这样为照抄，可在后面加品名。
附言示例：
进料加工贸易（品名）。
进料对口、进料深加工均为不准确的附言。
3.121030注意：
附言中不出现转口、提单转卖字样，而应体现：
海关特殊监管区域、保税监管场所、保税区、出口加工区、保税物流园区、跨境工业区、保税港区、综合保税区等字样。
4.121100附言示例：
外商投资企业作为投资进口设备/物品（设备名、物品名）。
该编码只有支出收入不存在。
5.121990附言要有纳入海关统计字样，122990附言要有不纳入/未纳入海关统计字样。
关于货物项下的修理费，附言示例：
纳入海关统计/未纳入海关统计的因修理什么所需的货物（品名）。
附言中要体现货物/样品费/邮寄等字样，如附言为：
未纳入海关统计的螺丝为不准确的附言，应为：
未纳入海关统计的货物（螺丝）；
未纳入海关统计的样品费（螺丝）；
未纳入海关统计的邮寄样品/货物（螺丝）。
6.122010附言示例：
离岸转手买卖（品名），不出现转口/出口/进口字样。
7.122030附言示例：
未纳入海关统计的网购/网络购物（品名）
8.221000注意：
该项现为服务项下而非贸易项下，所以收付款类型不能选择货到付款或者预收/预付，而是其他。
来料加工工缴费收入（品名），出料加工工缴费支出（品名）、带料加工工缴费支出（品名），注意收支附言不要颠倒交错，收入为来料，支出为带料或者出料，另附言中尽量不出现贸易/货款字样。
9.222011附言示例：
出口海运费，222012附言示例：
进口海运费，222013附言示例：
不涉及我国进出口的海运费，222019附言示例：
海运仓储费、海运港口使用费、海运代理费、海运佣金、海运清关费、海运提单更改费等，附言均应体现海运字样。
10.222021附言示例：
出口空运费，222022附言示例：
进口空运费，222023附言示例：
不涉及我国进出口的空运费，222024客运机票款，222029附言示例：
空运仓储费、空运港口使用费、空运代理费、空运佣金、空运清关费等，附言均应体现空运字样。
11.222031附言示例：
出口陆运费，222032附言示例：
进口陆运费，222033附言示例：
不涉及我国进出口的陆运费，222039附言示例：
陆运仓储费、陆运港口使用费、陆运代理费、陆运佣金、陆运清关费等，附言均应体现陆运字样。
12.222040附言示例：
快递费、快递包裹费、邮递费。
13.223010注意：
公务差旅不存在收入，只有报销或者代垫的款项才有收入，收入附言示例：
公务/商务/差旅报销收入（相关报销内容），代垫公务差旅收入（相关费）。
旅游企业的因公团费放入该项附言体现因公字样；
国际会议的报名费放入该项，附言示例：
参加国际会议缴纳的报名费。
14.223021收入为：
为在境内的非居民旅行者提供医疗、保健、康复等服务而获得的收入；
支出为：
中国居民在境外接受非居民提供的医疗、保健、康复等服务而支付的款项。
15.223022附言应标注一年以上字样，223023附言标注一年以下或者一年字样，不可同时出现一年及一年以下字样。
一年以上/一年以下留学学费/留学生活费。
个人的培训费要区分是否为因公跨境，如是，则附言示例：
一年以上/一年以下因公跨境培训费；
如不是，则避开培训字样，附言示例：
一年以上/一年以下出国接受教育费。
16.223029附言应标注因私字样，无因私字样的均为错误数据，注意：
支出附言可为：
个人因私境外旅游支出，但收入不存在因私旅游收入，应为：
为非居民因私旅游者提供什么服务而获得的收入，旅游企业的因私团费放入该项附言体现因私字样。
17.224010附言应标注境外字样，224020附言应标注境内字样。
劳务承包放入该项。
境外/境内劳务承包收入/支出；
境外办公室装修费、境内/境外建设工程的维护/维修费、境外办公室装修监理费。
18.225010一般为人寿险，现人身险为不准确附言，个人投保的商业养老保险。
225021为出口货运险/平安险/水渍险/一切险；
225022为进口货运险/平安险/水渍险/一切险；
225029为产品责任险、公司责任险、非返还型意外险/健康险、出口信用保险、公司/家庭财产损害险等。
225021、225022为保费编码区分保险赔偿，另收入为保险公司收保险费，会做主体核查应注意。
19.225050保险辅助服务应细化不能照抄，如：
保险评估、保险代理、保险监管等，如实在分不出，可以写保险中介服务费。
20.226000附言应体现金融、银行字样，示例：
金融服务手续费、银行汇款手续费、银行借款担保费。
21.227010尽量不要简单写网络服务费，可细化为电信商业网络服务费，电信网络专线服务费，电信网络服务费，也可报电话费、通讯费、电子邮件、电线电缆、电视卫星等相关的服务费。
227020为一切与计算机方面有关的服务，附言均应标注计算机字样，注意：
计算机网络服务费为错误附言。
计算机软/硬件服务费、计算机维护/维修费、计算机检测费、计算机软件开发/加工服务费、计算机咨询服务费、笔记本电脑维修费。
227030为信息方面的服务，附言示例：
非批量订购报纸/期刊/书籍/电子出版物，数据库构思、数据存储、网页搜索引擎服务。
22.228010附言不出现技术字样，附言示例：
新产品开发费/研发费，医药研发费，模具研发费，生物/科学研发费，注意：
医学论文撰写费、稿费、专利转让费、版权转让费、**的研发成果转让费、**的委托研发费均放入该项。
商标转让费申报为522000项下。
23.228021附言示例：
法律咨询费、法律认证费、法律公证费、律师费、律师咨询费等，不能简单写法律服务费，应细化每个项目。
228022附言示例：
会计咨询费、审计费等，同法律服务不能简单写会计服务费，应细化每个项目。
24.228023附言不能只写管理咨询费，管理顾问费，要细化到具体项目，如：
企业/市场/人力资源/项目/生产管理咨询费等，另：
招聘费、国际团体会员费/注册费，企业管理资格认证费、高尔夫的会籍费、世界大赛的报名费也放入该项。
25.228024附言不能简单写广告服务费，要细化到具体项目，如：
广告费、广告咨询费、广告设计费等。
现附言尽量不出现推广、营销等字样。
228025附言不能简单写展会服务费，应细化为具体项目，如：
展览费、参展费、展位租赁费、展台设计费等。
228026附言示例：
市场调研费、市场调查费、市场民意测验服务费，注意：
现附言尽量不出现业务扩展费、业务拓展费等字样。
26.228031该项为工程的前期的规划的服务，附言要体现工程、建筑字样，示例：
工程项目设计费、建筑设计费、工程机械设计费、建筑装潢设计费等。
27.228039附言示例：
技术研究/检测费/检验费/检疫费/测量费/测试费/调试费、产品/模具/标签设计费/制作费、技术指导费，**技术安装费。
产品的认证费放入该项，附言要体现**技术认证费字样。
28.228040附言要体现经营性租赁字样，如：
设备经营性租赁租金收入/支出。
29.228050附言要体现佣金、中介费、中介服务费字样，如：
留学中介费、订房佣金、销售佣金、进口/出口贸易佣金、海外艺术品拍卖佣金、代理商标注册中介服务费。
代理申请专利等服务的，一般能确定为第三方代理的款项均放入该项，如实在无法确定的兜底的才放入228023项下，附言为代理申请专利中介服务费。
30.228060附言要体现办事处/代表处办公经费字样。
该项注意会做主体核查。
31.228990该项为上述未提及的其他商业服务，如：
分拣费、挑选费、清洁费、物业费、保管费、印刷费、照片冲印费、翻译费、报关费/报关代理费，照相服务、出版、人员安置等均可放入该项。
32.229010附言示例：
动漫设计费、演出费。
229020收入为：
非居民接受居民前往非居民国提供教育服务而获得的收入；
居民接受非居民前往居民国提供教育服务的支出，该项的接受教育服务的主体不跨境，如函授课程、通过电视或者互联网提供的教育。
229030收入为：
非居民接受居民前往非居民国提供医疗服务而获得的收入；
居民接受非居民前往居民国提供医疗服务的支出，该项的接受医疗服务的主体不跨境。
33.230000附言示例：
**维修费/修理费/维护费/售后服务费、返工费。
售后的安装服务放入该项，附言可为：
**售后安装费。
如为大型的工程涵盖的安装可放入建设，如不是售后或者建设则申报为**的技术安装费放入228039项下。
34.231010附言示例：
商标使用费、特许权许可使用费，商标转让费为522000。
231020附言示例：
专利使用费、专有技术使用费，**的研发成果使用费。
专利转让费为228010。
231030附言示例：
复制/分销计算机软件许可费。
231040附言示例：
复制/分销视听产品许可费。
35.232000为政府方面的服务，比如签证方面的服务，区分直接收还是变相收，具体参考答疑。
36.321000附言不出现一年以上、一年以下字样，附言可不用体现时间长短，但要体现工资、薪酬等明显字样，注：
收入中个人一般为收到的工资，对公企业一般为代垫的工资收回款项，支出中一般为雇主支付的工资和雇主代表雇员支付的社会保障/私人保险。
37.322011附言示例：
获得境外子公司股息/红利/利润；
向境外母公司支付股息/红利/利润。
如是支付个人投资者利润，附言为：
向持有本机构10%以上份额的非居民投资者支付股息/红利。
该项为特殊编码，退款时应注意，参考前面注意事项。
322012附言示例：
获得境外母公司股息/红利；
向境外子公司支付股息/红利。
322013附言示例：
获得境外联属企业股息/红利；
向境外联属企业支付股息/红利。
38.322014注意：
支出中要体现境内建筑物的租金字样，收入中要体现境外建筑物的租金字样。
39.322021附言示例：
获得境外子公司贷款利息；
偿还境外母公司贷款利息。
322022附言示例：
获得境外母公司贷款利息；
偿还境外子公司贷款利息。
322023附言示例：
获得境外联属企业贷款利息；
偿还境外联属企业贷款利息。
322031注意：
向持有本机构10%以下份额的非居民投资者支付股息/红利，一般附言可为：
股票投资的股息/红利。
40.322041该项为银行、非关联企业、个人、国际金融租赁的贷款利息，贸易双方因延收延付或预收预付而收到或支付的利息也申报在该项。
获得/偿还境外银行贷款利息、获得/偿还境外非关联企业/个人贷款利息、偿还国际金融租赁利息、偿还境外其他金融机构贷款利息。
41.323020该项为增值税、进口税、出口税、关税、消费税、工资税、建筑物和土地经常性税收和营业执照税等。
购房的契税费申报为521990项下。
收入中不能单独出现什么税，因税都是支付的故收入一般为代垫的税款收回，所以附言中应体现代垫字样，如代垫关税收回。
42.421010附言不出现工资、一年以上、一年以下、赡家款、赡养费字样，可以有无偿援助，捐赠字样，或者写个人捐赠款。
附言若为生活费为错误，一定要注明为捐赠生活费，另该项主体要注意，应为居民个人与非居民个人之间的捐赠。
43.421990附言要写明谁给谁的捐赠款并且标注与固定资产无关字样。
速谴费、贺仪费、吊唁费、**的赞助费申报为该项。
44.422000附言示例：
非寿险保险赔偿（相关险）。
该项支出的主体为保险公司，应做主体核查。
424000该项为二次收入，赔偿款（要注明什么原因的赔偿款并标注与保险公司无关字样）、所得税、滞期费、销售返利、奖励、采购返点、政府奖励、折让、印花税（暂放，如有变动会通知）、政府奖励研发补贴及法庭或政府机构征收的罚金和罚款申报为该项。
422000为保险公司的赔偿款，424000多数为贸易双方之间的赔偿款。
因税都是支付的故收入一般为代垫的税款收回，所以附言中应体现代垫字样，如代垫所得税收回。
45.621011附言示例：
收入为：
因境外子公司清算/终止撤资；
新设境外子公司投资资本金汇出。
621014附言示例：
转让境外子公司股权的收入；
购买转让的境外企业股权支出。
46.621021附言示例：
收回对境外子公司的贷款本金/收回对境外子公司代垫的什么款；
对境外子公司提供贷款本金。
621022附言示例：
收到境外子公司的贷款本金；
偿还境外子公司的贷款本金/偿还境外子公司代垫的什么款。
47.622011附言示例：
新设外商投资企业投资资本金汇入；
外商投资企业清算/终止撤资。
622013附言示例：
外商投资企业增资汇入；
外商投资企业减资汇出。
622014附言示例：
转让境内企业股权收入/向外国直接投资者转让境内企业中所持有股权的收入；
购买转让的外商投资企业股权支出/中方投资者购买境内外商投资企业的股权的支出。
48.622021附言示例：
收到境外母公司贷款本金；
偿还境外母公司贷款本金/偿还境外母公司代垫的什么款。
622022附言示例：
收回对境外母公司代垫的什么款；
对境外母公司提供贷款。
49.622030附言示例：
向非居民出售境内不动产的收入，从非居民购买境内不动产向非居民支付的款项，购房的定金、拍卖土地境外汇入的保证金均可申报为该项。
该项为特殊项目，支出中如果出现退款保证金，附言则可参照：
退向非居民出售境内不动产保证金的退款+原申报单号码。
50.623021附言示例：
收回对境外联属企业代垫的什么款，收回对境外联属企业的贷款，向境外联属企业提供贷款。
623022附言示例：
收到境外联属企业的贷款本金；
偿还境外联属企业贷款本金/偿还境外联属企业代垫的什么款。
51.721010附言示例：
卖出境外机构境外发行的股票/股权；
投资境外机构境外发行的股票/股权。
724000附言示例：
因金融衍生工具交易引起的收入/支出（相关产品名称）。
52.821030附言示例：
收回/调回存放境外存款本金。
53.822020该项为银行、非关联企业、个人、国际金融组织的贷款本金，附言示例：
获得/偿还境外银行贷款本金、获得/偿还境外非关联企业贷款本金、获得/偿还国际金融组织贷款本金、获得/偿还境外个人借款本金、获得/偿还境外其他金融机构贷款本金、获得/偿还国际金融租赁本金。
以上为国际收支间接申报梳理，仅做参考。
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