税收管理员练兵题库Word格式.docx

税收管理员练兵题库Word格式.docx

《税收管理员练兵题库Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收管理员练兵题库Word格式.docx（45页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

C、上下级之间的业务往来D、上级主管部门的规定

13、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；

纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

A、１年B、３年C、５年D、10年

14、从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）措施。

A、强制执行B、税收保全C、刑事拘留D、没收财产

15、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

A、３年，可以B、３年，不得

C、５年，不得D、１０年，可以

16、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（）。

A、核定其应纳税额B、规定其财务核算方式

C、确定其会计制度D、采取税收保全措施

17、某县国税局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款B、黄某老婆的存款

C、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款D、黄某儿子的存款

18、纳税人欠缴税款，同时又被其它行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。

A、税收优先于罚款、没收违法所得

B、罚款优先于税收、没收违法所得

C、没收违法所得优先于税收、罚款

D、罚款、没收违法所得优先于税收

19、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。

A、税务分局B、征管分局

C、县以上税务局（分局）D、省级税务局

20、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权

C、无偿转让财产

D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

21、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。

A、延期申报B、免除申报

C、办理零申报D、并入下期申报

22、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。

A、高档消费品B、易腐烂的商品C、金银首饰

D、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。

A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行

B、税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行

D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

24、纳税人有（）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。

A、合并、分立B、变更经营范围

C、变更法人代表D、变更财务人员

25、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A、审计机关B、财政机关C、税务机关D、人民法院

26、根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是：

（）

A、工商行政管理机关应当仅向同级国家税务局定期通报登记信息

B、工商行政管理机关和税务机关不应当互相通报有关各自办理登记的信息

C、工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：

办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况

D、由国家税务总局制定工商机关与税务机关互相通报有关信息的具体办法

27、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指：

A、县以上税务局的稽查局B、省以下税务局的稽查局

C、纳税服务大厅D、税务机关内设的办事机构

28、从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是指下列条件的哪一个：

A、只要外出经营就需要办理报验登记

B、一年内在同一外出经营地累计经营超过180天

C、12个月内在同一外出经营地累计经营超过180天

D、12个月内在同一外出经营地持续经营超过180天

29、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应自领取税务登记证之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

A、１５B、１０C、３０D、６０

30、除法律、行政法规另有规定的外，帐簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存：

（）。

A、１年B、３年C、５年D、１０年

31、对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是：

A、可以聘请税务机关的工作人员代为建帐

B、只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务

C、建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿

D、按税务机关的要求，安装和使用税控装置

32、实行（）缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

A、查帐征收B、查定征收C、定期定额D、查验征收

33、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是：

A、须向人民法院申请

B、由税务机关直接行使代位权和撤消权

C、行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款

D、行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施

34、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时：

A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款

B、纳税不同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税款抵顶欠税

C、抵扣欠税后有余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税人的下期应纳税额

D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人

35、税务机关对单价（）元以下的物品，不采取税收保全和强制执行措施。

A、1000B、5000C、10000D、50000

36、关于关联企业，下列说法正确的是：

A、关联企业是指在经济利益上并不具有各种联系的企业或组织。

B、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。

C、对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整。

D、纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案。

37、关于承包人或承租人，下列说法正确的是：

A、承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。

B、在财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。

C、承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。

D、承包人或承租人不向税务机关报告有关情况的，与发包人或者出租人承担纳税的连带责任。

38、经县以上税务局（分局）局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询（）在银行或者其他金融机构的存款帐户。

A、案件涉嫌人员B、从事生产、经营的纳税人

C、纳税人D、被查对象

39、税务机关对纳税人以前纳税期进行税务检查时，采取税收保全措施的期限一般不得超过（），重大案件需要延长的，应当报（）批准。

A、3个月，省级税务机关B、3个月，国家税务总局

C、6个月，省级税务机关D、6个月，国家税务总局

40、税务机关调取纳税人当年帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料的，应在（）内退还。

A、15日B、30日C、45日D、60日

41、税务机关调取纳税人当年帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料的，须经（）批准。

A、县以上税务局（分局）局长

B、稽查局局长

C、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

D、不设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

42、税务机关调取纳税人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料，应在（）内完整退还。

A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月

43、对查封的商品、货物或者其他财产，（）

A、税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。

B、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用。

C、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用。

D、因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担。

44、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，（）

A、由税务机关决定是否解除税收保全措施。

B、应纳税人的要求解除税收保全措施。

C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全措施。

D、在收到税款或银行转回的完税凭证之日起24小时内解除税收保全。

45、税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指：

A、纳税人自己不慎造成的损失。

B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失。

C、因自然灾害或其他不可抗力造成的损失。

D、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。

46、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，（）

A、必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金。

B、必须向税务机关提供纳税担保。

C、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，由税务机关阻止其出境。

D、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

47、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，（）

A、由税务机关责令限期改正，不改正的可以处2000元以下罚款。

B、情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。

C、情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

D、由税务机关注销税务登记。

48、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，（）

A、由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；

B、情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款；

C、情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；

D、情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。

49、银行和其他金融机构未按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号的，（）

A、由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；

B、由税务机关责令其限期改正，处2000元以上5万元以下的罚款；

C、情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款；

D、对直接负责的主管人员和其他责任人员，追究刑事责任。

50、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，（）

A、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对纳税人处50%以上5倍以下罚款。

B、除由代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

C、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

D、纳税人和税务代理人承担连带责任，税务机关有权向纳税人或代理人任何一方追征税款。

二、多项选择题

1、下列有关协税护税的叙述正确的是（）。

A、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调

B、地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款

C、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务

D、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠

2、下列有关纳税人的权利叙述正确的是（）。

A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；

依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

3、新《税收征管法》对税务机关的队伍建设提出如下要求（）。

A、税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质

B、税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务，尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督

C、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款

D、税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人

4、新《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求（）。

A、税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度

B、上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督

C、税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查

D、税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约

5、税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收B、管理C、稽查D、行政复议

6、税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

A、纳税咨询B、征收税款

C、发售发票D、查处税收违法案件

7、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。

A、陈述权、申辩权B、申请行政复议

C、提起行政诉讼D、拒绝履行决定

8、新《税收征管法》的立法宗旨是（）。

A、规范税收征收和缴纳行为B、保障国家税收收入

C、保护纳税人的合法权益D、促进经济和社会发展

9、新《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税务机关通报。

A、办理登记注册B、核发营业执照

C、验证工作D、工商管理费收缴

10、（）应当自领取营业执照之日起３０日内向所在地税务机关申请办理税务登记。

A、企业B、个体工商户

C、从事生产、经营的事业单位D、企业在外地设立的分支机构

11、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（）。

A、,帐簿B、记帐凭证C、完税凭证D、发票存根

12、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（）。

A、伪造B、复印C、变造D、擅自损毁

13、从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。

A、财务、会计制度B、财务、会计处理办法

C、会计核算软件D、帐簿

14、下列哪些项目属于法律赋予税务机关的权利：

A、税收管理权B、税款征收权

C、追征税款权D、对纳税人的涉税事项询问权

15、新《税收征管法》规定税务人员的禁止性行为包括：

A、税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款

B、税务人员不得滥用职权多征税款

C、税务人员不得故意刁难纳税人和扣缴义务人

D、税务人员不得因故回避纳税人

16、新《税收征管法》赋予了纳税人请求保密的权利，同时也规定了税务机关有为纳税人的情况保密的义务。

具体反映在：

A、纳税人有权要求税务机关依法为纳税人的情况保密

B、税务机关应当依法为纳税人的情况保密

C、税务机关应当为涉税检举人保密

D、税务检查人员有责任依法为被检查人保守秘密

17、税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（）关系，应当按照规定实行回避。

A、夫妻关系B、直系血亲关系

C、三代以内旁系血亲关系D、近姻亲关系

18、关于送达税务文书，在下列（）情况下税务机关可以采取公告送达的方式。

A、同一送达事项的受送达人众多

B、采用税法规定的其他送达方式无法送达

C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章

D、受送达人有固定明确的生产经营地址。

19、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出减税、免税的决定，税务机关对此应当：

A、不执行B、向上级税务机关报告

C、撤销其作出的决定D、申请行政复议

20、纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的（）报送主管税务机关备案。

A、电算化系统的设计者B、会计核算软件

C、使用说明书D、有关资料

21、实施细则第二十二条所称帐簿，是指：

A、总帐B、明细帐

C、日记帐D、其他辅助性帐簿

22、纳税人的（）应当采用订本式。

23、生产、经营规模小又确无建帐能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建帐和办理帐务；

聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立：

A、能正确核算收入所得的账簿B、收支凭证粘贴簿

C、进货销货登记簿D、税控装置

24、新《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务（）。

A、持税务登记证件开立银行帐户的义务

B、向税务机关报告全部银行帐号的义务

C、在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务

D、向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务

25、纳税担保书须经（）签字盖章并经税务机关同意后方为有效。

A、纳税人B、纳税担保人C、税收管理员D、公证人

26、税务机关采取税收保全措施时，可以查封、扣押纳税人的：

A、机动车辆B、金银饰品C、古玩字画D、豪华住宅

27、税务机关扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的（）估算。

A、市场价B、出厂价C、零售价D、评估价

28、税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，应当包括：

A、税款B、滞纳金

C、扣押、查封费用D、保管、拍卖、变卖费用

29、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的情况下，可以整体查封、扣押、拍卖，以拍卖所得抵缴（）。

C、罚款D、扣押、查封、保管、拍卖费用

30、下列哪些（）情形，税务机关有权核定其应纳税额。

A、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的

B、虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的

C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

31、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，（）。

A、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

B、经责令缴纳而不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物

C、经县以上税务局（分局）局长批准，扣押、拍卖或者变卖其商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D、责令其提供纳税担保

32、纳税人需要延期缴纳税款需要报送的资料有：

A、申请延期缴纳税款报告

B、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对帐单

C、应付职工工资和社会保险费

D、资产负债表

33、税务机关追缴欠税的主要手段有：

A、加收滞纳金B、强制执行C、罚款D、阻止出境

34、税收保全措施与税收强制执行措施的区别有：

A、税收强制执行措施可以适用于纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，而税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人

B、税收强制执行的对象不仅包括税款，还有滞纳金，税收保全措施的对象只是税款

C、税收保全措施只是对纳税义务人财产权的一种限制,而税收强制执行措施是使当事人的财产所有权发生转移

D、采取税收保全必须经过要求纳税人提供纳税担保程序，而税收强制执行中无此程序

35、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、（）。

A、提前征收B、核定征收C、延缓征收D、摊派税款

36、对扣押未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人的（）商品、货物，可以缩短规定的扣押期限。

A、鲜活的B、易腐烂变质的C、易失效的D、不易储存的

37、承包人和承租人在（）情况下，承包人应就其生产、经营收入和所得纳税。

A、有独立的生产经营权B、有独立的法人资格

C、在财务上独立核算D、定期上缴承包费或者租金

38、征管法规定税务机关可以对以下（）可以依法采取税收强制执行措施。

A、从事生产的纳税人B、临时从事经营的纳税人

C、扣缴义务人D、纳税担保人

39、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有：

A、税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人

B、实施任何情况下的税收保全措施都必须经县以上税务局（分局）局长批准

C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措