《经济法基础》习题一文档格式.docx
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374750F100%=22.75%.适用税率30%应纳土地增值税=85250F30%÷
2=12787.5(元)=1.28(万元)
单选题-3
下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是()。
A.纳税人自建房屋的,自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋,应在使用当月征收房产税
D.纳税人将房屋出租的,以签订合同的次月为纳税义务发生时间
【答案】C
[解析]根据规定,纳税人自建房屋的,自房屋建成次月起开始缴纳房产税;
A错。
纳税人委托施工企业建设的房屋,自房屋使用之日起开始缴纳房产税;
B错。
纳税人将房屋出租的,以签订合同的当月为纳税义务发生时间;
D错。
单选题-4
我国税法规定国外进口设备的增值税按()计算纳税额。
A.到岸价
B.进口关税
C.消费税
D.组成计税价格
增值税是我国政府对从事进口贸易的单位和个人,在进口商品报关进口后征收的税种。
我国增值税条例规定,进口应税产品均按组成计税价格,依税率直接计算应纳税额,不扣除任何项目的金额或已纳税额。
单选题-5
某房地产开发公司,2008年发生以下业务:
(1)1月签订土地使用权出让合同,承受市区一处土地的使用权,按合同规定应支付土地出让金7000万元,后经申请减免1000万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋,占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本2000万元,分摊到住宅楼利息支出300万元,其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万;
(4)住宅楼配套的医院开发成本200万元,无法准确分摊利息支出,根据相关规定,医院产权属于住宅楼全体业主所有;
(5)写字楼开发成本3000万元,无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(6)11月份全部竣工验收后,公司将住宅楼全部出售,签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的90%,按市场价12000万元与他人联营开设一商场,共担承担经营风险,当年收到250万元。
将写字楼10%的用于出租,从12月1日用于出租,每月租金12万元,租期两年,签订租赁合同,租金共计288万元。
其他相关资料:
该房地产公司所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用,契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算2008年应缴纳的土地增值税为()万元。
A.1955.53
B.1000.53
C.1932.75
D.2108.78
[解析]土地增值税计算:
单选题-6
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;
拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2009年度有关生产经营情况为:
(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;
经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(2)当年向税务机关缴纳增值税81.46万元,缴纳消费税222.42万元,城建税和教育费附加30.39万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;
财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向当市养老院直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2008年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中)
该年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。
A.7.79
B.7.55
C.7.65
D.7.69
[解析]应纳房产税=750×
(1-25%)×
1.2%+50×
1.2%×
4÷
12=6.75+0.15=6.9(万元)
单选题-7
判别一项行为是否缴纳土地增值税的标准不包括()。
A.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权是否发生转让
B.转让的土地的所有权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
C.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的转让是否有偿
D.转让的土地的使用权、地上的建筑物及其附着物是否为国家所有
【答案】B
[解析]土地的所有权不得转让,所以选项B的说法是不正确的。
单选题-8
某国有企业在其所在城市有房屋三幢,其中两幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为500万元。
2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建,7月底改扩建完工,支付费用200万元;
另外一幢房屋租给某私营企业,年租金收入为50万元。
该企业2007年应缴纳的房产税为()。
(当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%)
A.8.6万元
B.3.7万元
C.10.9万元
D.15万元
[解析]500×
(1-30%)×
1.2%+200×
5/12+50×
12%=10.9万元。
①纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,题目中是大修3个多月,没有达到半年以上的,所以不得免征房产税;
②纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值,所以对于150万元的扩建费用要作为计算房产税的基数,③按照《房产税暂行条例》的规定,房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。
单选题-9
以下行为可以预征土地增值税,待办理结算后再进行清算的是()。
A.以一次交割、付清价款方式转让房地产的
B.以分期收款方式转让旧房的
C.纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产
D.隐瞒、虚报房地产成交价格的
[解析]纳税人成片受让土地使用权后分期分批开发、转让房地产,以及纳税人采取预售方式出售商品房,可以采用预征土地增值税,然后清算的办法。
单选题-10
依据房产计税余值计税的房产税的税率为()。
A.1.2%
B.12%
C.2.2%
D.22%
我国现行房产税采用比例税率。
根据房产税的计税依据分为从价计征和从租计征两种形式,所以房产税的税率也有两种:
依据房产计税余值计税的,税率为1.2%;
依据房产租金收入计税的,税率为12%。
单选题-11
非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”包括()。
A.营业税、城市维护建设税、教育费附加
B.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
C.营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税
D.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税
[解析]房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”为A,其印花税在开发费用中各扣除。
单选题-12
某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下:
(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份,合同记载借款金额1500万元,借款期限11个月,还款到期日11月30日;
(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元,购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼;
(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发,于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米,建筑面积70000平方米;
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;
其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2009年由于刚开业出现亏损,未分配利润。
普通标准住宅楼尚未开发;
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;
发生管理费用900万元。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。
A.1633.66
B.1600.22
C.1124.44
D.2300
[解析]征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=(1500+800)×
22000÷
45000=1124.44(万元)
多选题-13
甲与乙因合同纠纷发生争议,在人民法院何种行为前,甲公民作为原告可以提出撤诉申请
A.开庭审理
B.生效判决执行
C.判决作出后生效
D.宣布判决
【答案】A,D
《民事诉讼法》第131条规定:
宣判前,原告申请撤诉的,是否准许,由人民法院裁定。
人民法院裁定不准许撤诉的,原告经传票传唤,无正当理由拒不到庭的,可以缺席判决。
可见,甲在宣判前包括开庭审理前、宣布判决前有权申请撤诉。
由此可知AD项为正确答案。
多选题-14
根据房产税法律制度的规定,下列对房产税免税规定的表述,正确的是()。
A.对高校后勤实体免征房产税
B.老年服务机构自用的房产免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.应税房产大修停用3个月以上的,在大修期间可免征房产税
【答案】A,B,C
[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税。
多选题-15
房产税的纳税人包括()。
A.产权所有人
B.经营管理单位
C.出典人
D.房屋代管人或使用人
【答案】A,B,D
[解析]根据《房产税暂行条例》规定,房产税的纳税人包括:
产权所有人;
经营管理单位;
承典人;
房屋代管人或使用人。
多选题-16
下列税种中,不属于《中华人民共和国税收征管法》适用范围的是()。
A.所得税
B.营业税
C.耕地占用税
D.土地增值税
[考点]税收征收管理法的适用范围[解析]《税收征管法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。
农业税征收机关负责征收的农业税、牧业税、耕地占用税、契税的征收管理,由国务院另行规定。
故C选项符合题意。
多选题-17
下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳房产税
【答案】B,C,D
[解析]将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税。
多选题-18
按照房产税的现行规定,下列表述正确的有()。
A.出租的地下建筑,按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
B.供热企业的生产用房免征房产税
C.更换房屋附属设备和配套设施的,不改变房产原值
D.因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税
暂无解析
多选题-19
中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关。
海关的基本任务为:
A.监管进出境运输工具、货物
B.征收关税和其他税费
C.查缉走私
D.编制海关统计和办理其他海关业务
解答:
根据《海关法》第二条的规定,中华人民共和国海关是国家的进出关境(以下简称进出境)监督管理机关。
海关依照本法和其他有关法律、行政法规,监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品(以下简称进出境运输工具、货物、物品),征收关税和其他税、费,查缉走私,并编制海关统计和办理其他海关业务。
简答题-20
2005年10月,某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售,出售价格为5000万元,并按规定缴纳了有关税费(营业税5%、城市维护建设税7%、教育费附加3%、印花税0.5‰)。
该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1200万元,开发成本为1800万元。
该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10%。
要求:
计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。
【答案】
(1)应该缴纳的相关税费合计=5000×
5%×
(1+7%+3%)+5000×
0.5‰=277.5(万元)