《经济法基础》综合模考一Word下载.docx
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C．会计人员继续教育的全部内容为会计人员应当普遍掌握的法律法规
D．会计人员每年参加继续教育取得的学分不得少于60学分，其中专业科目一般不少于总学分的2/3
考点：
会计机构和会计人员；
选项A表述错误，凡是用人单位的会计人员无论是否取得会计专业技术资格均应当接受会计人员继续教育；
选项B表述正确，国家机关、企业、事业单位以及社会团体等组织具有会计专业技术资格的人员自取得会计专业技术资格的次年参加继续教育，不具有会计专业技术资格但从事会计工作的人员，从事会计工作的次年参加继续教育；
选项C表述错误，掌握会计法律法规只是公需科目之一，会计继续教育既包括公需科目也包括专业科目；
选项D表述错误，会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分，其中专业科目一般不少于总学分的2/3。
5.A企业卖给B企业一批家具，收到一张出票日期为9月15日，到期日为11月15日的票面金额为50万元的银行承兑汇票。
A企业于10月16日向本地银行办理了贴现。
已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算。
根据票据法律制度的有关规定，A企业收到银行的贴现金额为（ ）元。
A．482000B．498350C．498500D．499950
商业汇票；
本题中，由于贴现银行和承兑银行是在同一城市，则贴现利息＝票面金额×
日贴现率×
贴现日至汇票到期前1日的天数（10月16日~11月14日，共30天）。
因此，A企业收到银行的贴现金额＝500000－500000×
3.6％×
（30÷
360）＝498500（元）。
6.下列关于票据背书的说法中，正确的是（ ）。
A．背书人可以将票据金额分别转让给两个被背书人B．汇票的背书未记载日期的，视为无效
C．背书人可以将票据金额部分背书转让给被背书人
D．背书人记载“不得转让”字样的，再背书转让的，其背书行为有效
票据行为；
D
选项A、C表述错误，部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给两人以上的背书，部分背书属于无效背书；
选项B表述错误，根据规定，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书；
选项D表述正确，背书人记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，背书行为有效。
综上，本题应选D。
7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，错误的是（ ）。
A．可在发卡机构签约的特约商户中使用，但不得变相提取现金
B．可用于购买非本发卡机构发行的预付卡，但不得交换
C．不得购买单一行业卡D．卡内资金不得向非本发卡机构开立的网络支付账户转移
银行卡；
选项A表述正确，预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相用于提取现金；
选项B表述错误，选项C表述正确，预付卡“不得用于”购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一行业卡及其他商业预付卡或向其充值；
选项D表述正确，卡内资金不得向银行账户或向非本发卡机构开立的网络支付账户转移。
8.甲企业为增值税一般纳税人，主要从事大型印刷机器的生产及安装服务。
2020年3月，销售机器取得含税收入452万元，提供印刷机器的安装服务取得不含税收入50万元。
则甲企业本月应缴纳增值税（ ）万元。
A．57.75B．41.45C．58.5D．56.5
增值税应纳税额的计算；
自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。
销售机器设备适用13％的增值税税率，提供安装服务适用9％的增值税税率。
则甲企业本月应缴纳增值税＝452÷
（1＋13％）×
13％＋50×
9％＝56.5（万元）。
【提个醒】混合销售与兼营行为的对比：
9.甲公司为增值税一般纳税人，2020年4月销售啤酒取得不含税收入240万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金2.26万元，当月没收半年前收取的逾期未退还的啤酒包装物押金3.39万元。
则甲公司当月的增值税销项税额为（ ）万元。
A．31.98B．31.59C．31.72D．28.13
包装物租金是价外费用，属于含税收入，在计算增值税时应先进行价税分离，再并入销售额中；
啤酒的包装物押金单独核算时在逾期时才并入销售额计算增值税，故本题中2020年4月的包装物押金不应并入销售额，没收半年前的逾期包装物押金应并入销售额，
则甲公司当月的增值税销项税额＝[240＋（1.13＋3.39）÷
（1＋13％）]×
13％＝31.72（万元）。
10.七彩公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进办公用品取得增值税专用发票注明税额5万元，销售杂志取得不含税收入50万元，销售A4打印纸取得不含税收入20万元。
已知上期留抵增值税税额1.2万元。
则七彩公司当月应缴纳增值税（ ）。
A．（50＋20）×
13％－5＝4.1（万元）B．（50＋20）×
13％－5－1.2＝2.9（万元）
C．50×
9％＋20×
13％－5＝2.1（万元）D．50×
13％－1.2－5＝0.9（万元）
杂志的增值税税率为9％，A4打印纸的增值税税率为13％，购买办公用品取得增值税专用发票其进项税额可以抵扣，上月留抵的进项税额可以在本月继续抵扣。
则七彩公司当月应缴纳增值税＝50×
13％－1.2－5＝0.9（万元）。
11.荷叶烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本10万元，荷叶烟厂收取含增值税加工费1.2万元。
已知烟丝的消费税税率为30％，荷叶烟厂无同类烟丝销售价格，计算该笔业务应代收代缴消费税税额为（ ）。
A．（10＋1.2）÷
（1＋13％）÷
（1－30％）×
30％＝4.25（万元）
B．[10＋1.2÷
（1＋13％）]÷
30％＝4.74（万元）
C．（10＋1.2）÷
30％＝4.8（万元）
D．10÷
30％＝4.29（万元）
消费税应纳税额的计算；
委托加工应税消费品的，应按照“受托方”的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税，没有同类消费品价格的，应按照组成计税价格计算缴纳。
本题中，受托方无同类烟丝销售价格，应按照组成计税价格计算，则该笔业务应代收代缴消费税税额＝（材料成本＋加工费）÷
（1－比例税率）×
比例税率＝[10＋1.2÷
30％＝4.74（万元）。
12.甲居民企业为小型微利企业，2019年实现年度会计利润150万元。
假设不考虑其他纳税调整事项，甲企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．7.5B．15C．30D．10
企业所得税税收优惠；
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
甲企业应缴纳企业所得税＝100×
25％×
20％＋（150－100）×
50％×
20％＝10（万元）。
13.甲企业为一家公司制创业投资企业，其采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业可享受的税收优惠政策为（ ）。
A．取得的股权转让所得减半征收企业所得税B．按投资额的90％计入股权的计税基础
C．按投资额的10％在股权持有满2年的当年抵扣应纳税额
D．按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额
公司制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；
当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除项目的表述，不正确的是（ ）。
A．纳税人在一个年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除
B．纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除
C．纳税人为非独生子女的，其与兄弟姐妹每人每月可按2000元的标准扣除赡养老人支出
D．子女教育支出可由父母其中一方按扣除标准的100％扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50％扣除
综合所得；
选项A、B、D表述均正确；
选项C表述错误，纳税人为独生子女的，按每月2000元的标准定额扣除；
纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。
15.居民李某持有X上市公司限售股，解禁前取得股息红利20000元；
在上交所Y上市公司股票，持有4个月时分得股息红利3000元。
李某取得上述股息红利应缴纳个人所得税（ ）。
A．0B．4300C．2300D．600
利息、股息、红利所得；
个人所得税税收优惠；
（1）对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50％计入应纳税所得额。
因此李某取得限售股的股息红利应缴纳个人所得税＝20000×
20％＝2000（元）。
（2）个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计入应纳税所得额。
因此，李某取得Y上市公司股票的股息红利应缴纳个人所得税＝3000×
20％＝300（元）。
合计应缴纳个人所得税＝2000＋300＝2300（元）。
16.根据房产税法律制度的规定，下列不属于房产税征税范围的是（ ）。
A．室内游泳馆B．厂区围墙C．商场D．居民楼
房产税法律制度；
选项A，室外游泳池不属于房产税征税范围，室内游泳馆属于房产税征税范围；
选项B，围墙独立于房屋之外，不属于房产税征税范围；
选项C、D均属于房产税征税范围。
17.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“辆数”为计税依据计征车船税的是（ ）。
A．摩托车B．挂车C．货车D．专用作业车
车船税法律制度；
A
选项A符合题意，乘用车、客车和摩托车，以“辆数”为车船税计税依据；
选项B、C、D不符合题意，货车、专用作业车、轮式专用机械车和挂车，以“整备质量吨位数”为车船税计税依据。
综上，本题应选A。
18.根据资源税法律制度的规定，下列应税资源免征资源税的是（ ）。
A．开采原油过程中用于加热的原油B．三次采油C．低丰度油气田D．深水油气田
资源税法律制度；
选项A，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税；
选项B、D，三次采油、深水油气田，资源税减征30％；
选项C，低丰度油气田，资源税减征20％。
19.甲公司从国外进口一批货物，向卖方支付货物价款200万元，在入关前发生境外运费4万元、保险费1万元；
入关后运至仓库发生运费0.6万元。
已知关税税率为10％，下列关于甲公司进口环节应缴纳关税的计算列式中，正确的是（ ）。
A．（200＋4＋1）×
10％B．（200＋4＋1＋0.6）×
10％
C．200×
10％D．（200＋4）÷
（1＋10％）×
关税法律制度；
一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为进口关税的完税价格，到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等。
本题中，货价、境外运费和保险费应计入关税完税价格，入关后运至仓库的运费属于境内发生的运费，不计入关税完税价格。
因此甲公司应缴纳进口环节关税＝（200＋4＋1）×
10％＝20.5（万元）。
20.甲公司未缴纳税款和滞纳金共计50万元，其法定代表人需要出境参加重要会议，但未提供纳税担保，则税务机关可以采取的税款征收措施是（ ）。
A．书面通知甲公司开户银行冻结相当于应纳税款的存款B．书面通知甲公司开户银行从其存款中扣缴税款
C．直接阻止甲公司法定代表人出境D．通知出境管理机关阻止甲公司法定代表人出境税
税款征收与税务检查；
欠缴税款的纳税人或其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
21.税务机关在对丙公司进行税务检查时，发现丙公司由于将小数点标错造成少缴税款30万元，税务机关要求补交税款加收滞纳金，丙公司认为已经按时报税了，现在无权要求其补交税款，加收滞纳金。
由于无法达成意见一致，纳税机关被丙公司的员工暴力拒之门外，且言语中充满威胁，并扬言不缴纳税款和罚款，则丙公司的行为属于（ ）。
A．逃税行为B．欠税行为C．抗税行为D．骗税行为
税收法律责任；
抗税行为是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
22.甲公司职工杨某因违规操作致使甲公司一批货物被扣押，给公司造成经济损失20000元，甲公司按照劳动合同约定要求杨某赔偿该损失，并按月从其工资中扣除。
已知杨某每月工资2200元，当地月最低工资标准为1800元，则甲公司每月可以从杨某工资中扣除的最高限额为（ ）元。
A．1667B．2200C．1800D．400
劳动合同必备条款；
因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失；
经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20％；
若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。
在本题中，扣除后的剩余工资部分为2200－2200×
20％＝1760（元）＜1800元，则按最低工资标准1800元支付，则每月扣除最高限额为400元（2200－1800）。
【提个醒】注意扣工资有两条限制，必须同时满足：
一是扣除部分不得超过当月工资的20％；
二是剩余部分不得低于当地月最低工资标准。
23.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同无效或部分无效，下列不符合无效劳动合同法律后果的表述是（ ）。
A．对劳动合同的无效或部分无效有争议的，只能由劳动争议仲裁机构确认
B．劳动合同部分无效的，不影响其他部分的效力，其他部分仍然有效
C．劳动合同生效与是否发生实际用工无关
D．劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬
劳动关系与劳动合同的订立；
选项A不符合规定，对劳动合同的无效或部分无效有争议的，由劳动争议仲裁机构或人民法院确认；
选项B、C、D符合规定。
24.根据劳动合同法律制度的规定，关于经济补偿金、违约金、赔偿金的下列表述中，正确的是（ ）。
A．经济补偿金主要适用于劳动关系解除或终止而劳动者无过错的情形
B．违约金一般是用人单位支付给劳动者相应的违约补偿
C．经济补偿金、违约金、赔偿金都是法定的
D．经济补偿金、违约金、赔偿金三者的支付主体只能是用人单位
劳动合同的解除和终止；
选项A表述正确，经济补偿金主要适用于劳动关系解除或终止而劳动者无过错的情形；
选项B表述错误，违约金一般是劳动者支付给用人单位相应的违约补偿；
选项C表述错误，经济补偿金是法定的，违约金是约定的，赔偿金是约定和法定的；
选项D表述错误，经济补偿金的支付主体是用人单位，违约金的支付主体是劳动者，而赔偿金的支付主体是过错方，既可以是用人单位，也可以是劳动者。
二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
本类题共30分，每小题2分。
多选、少选、错选、不选均不得分。
25.下列自然人，属于无民事行为能力人的有（ ）。
A．7周岁的小王，天生智力超群，系某小学三年级学生
B．李某，16周岁，系某宾馆服务员，以自己的劳动收入为主要生活来源
C．75周岁的陆某，已经不能辨认自己的行为D．9周岁的小杨，先天腿部残疾，一直未上小学
法律关系与法律事实；
A、C
在民法上，不满8周岁的未成年人和不能辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人。
选项A、C，均属于无民事行为能力人；
选项B，16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人；
选项D，8周岁以上的未成年人，不能完全辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人，与是否残疾、是否上学无关。
综上，本题应选AC。
26.根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中，当事人不可以提起行政诉讼的案件有（ ）。
A．国防、外交等国家行为B．法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为
C．行政机关制定的具有普遍约束力的决定D．认为行政机关没有依法支付抚恤金
行政诉讼；
A、B、C
人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：
（1）国防、外交等国家行为（选项A）；
（2）行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令（选项C）；
（3）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；
（4）法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为（选项B）。
选项D，认为行政机关没有依法支付抚恤金，可以提起行政诉讼。
综上，本题应选ABC。
27.下列情况应办理会计工作交接的有（ ）。
A．甲公司会计小赵因病暂时不能工作B．乙公司临时离职不能工作的出纳小徐恢复工作
C．丙公司被大型企业合并D．丁公司会计主管小周跳槽到竞争对手企业
B、C、D
选项A，会计人员临时离职或者因病不能工作“且需要接替或者代理”时必须办理会计工作交接，甲公司会计小赵因病暂时不能工作时可不办理工作交接；
选项B，临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作必须办理会计工作交接；
选项C，单位合并、分立时应办理会计工作交接；
选项D，会计人员工作调动或者因故离职必须办理会计工作交接。
综上，本题应选BCD。
28.财务会计报告是指单位会计部门根据经过审核的会计账簿记录和有关资料，编制并对外提供的反映单位某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量及所有者权益等会计信息的总结性书面文件。
下列关于财务会计报告的说法正确的有（ ）。
A．财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成
B．按编制时间分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告
C．会计机构负责人应当对财务会计报告的真实性、合法性负责
D．对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名并盖章
会计档案管理；
A、B
选项A、B表述正确；
选项C表述错误，单位领导人（而非会计机构负责人）应对财务会计报告的合法性、真实性负法律责任；
选项D表述错误，对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人签名“或”盖章（而不是签名“并”盖章）。
综上，本题应选AB。
29.下列各项中，属于临时存款账户适用范围的有（ ）。
A．异地临时经营活动B．借款归还C．公司设立时注册验资D．预算单位使用财政性资金
各类银行结算账户的开立和使用；
临时存款账户的适用范围包括：
（1）设立临时机构；
（2）异地临时经营活动（选项A）；
（3）注册验资、增资（选项C）；
（4）军队、武警单位承担基本建设或异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。
选项B，借款归还应开立一般存款账户；
选项D，预算单位使用财政性资金应申请开设零余额账户。
30.根据消费税法律制度的规定，下列各项中属于消费税征税范围的有（ ）。
A．雪茄烟B．高尔夫车C．高尔夫球D．黄酒
消费税纳税人及征税范围；
A、C、D
选项A、C、D均属于应税消费税品；
选项B，沙滩车、雪地车、卡丁车
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