中国地方政府巨额负债的原因及对策分析毕业论文Word下载.docx
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指导教师评阅书
指导教师评价：
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□优□良□中□及格□不及格
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4、研究方法的科学性；
技术线路的可行性；
设计方案的合理性
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评阅教师评阅书
评阅教师评价：
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二、论文（设计）水平
评阅教师：
教研室（或答辩小组）及教学系意见
教研室（或答辩小组）评价：
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评定成绩：
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教学系意见：
系主任：
中国地方政府巨额负债的原因及对策分析
摘要：
本文针对债务负担最为沉重的基层地方政府进行研究和分析。
第一部分介绍了地方政府债务问题的背景,对相关概念进行了界定。
第二部分对地方政府债务的分类与统计口径做了相关介绍，介绍了我国地方政府债务的历史。
第三部分主要从中国地方经济发展的资金需求、地方经济发展的资金供给、2008年金融危机后的扩张政策三个方面分析基层政府债务的形成原因。
第四部分对我国31个省的地方政府债务风险先通过因子分析得出影响其风险的各因子，并根据各因子得分算出风险程度总得分，再运用聚类分析对研究省份进行风险等级的分类。
第五和第六部分介绍了国外的地方债务管理研究情况，和根据中国的国情从债务存量消化、建立和完善地方政府债务风险的监督管理制度、完善投资决策和责任机制、合理确定中央及地方政府的投资行为边界并合理财权分配等四个方面提出解决债务问题的对策。
关键词：
地方政府债务；
风险评估；
监督管理
LocalgovernmentdebtinChinaanalysisofcausesandcountermeasures
XinDiaoSchoolofinternationalTrade&
Economic
Abstract:
Thispaperstudiesandanalyzesthemostheavydebtburdensofgovernments.Thefirstchapterofthepaperintroducedthebackgroundofthelocalgovernmentdebtproblem,definestheconcept.Thesecondchapterofthepaperfirstintroducesclassificationsandstatisticalstandardsforlocalgovernmentdebt,andthenpresentsthehistoryoflocalgovernmentdebtofChina.ThethirdchapterofthepaperisfromtheChinesecapitalneedsofthelocaleconomicdevelopment,themoneysuppliesofthelocaleconomicdevelopment,andtheexpansionafterthefinancialcrisisof2008,toanalyzetheformationofbasicgovernmentdebtinthesethreeways.Thefourthchapteristhekeychapterofthispaper,theempiricalpartisthemaindebtriskoflocalgovernmentsin12provincesinChinabyfactoranalysis,andaccordingtoeachfactorscorecalculatedlevelofrisk,usingclusteringanalysistoresearchrisklevelclassificationoftheprovinces.Thefifthandsixthchapterintroducetheresearchesondebtmanagement.AccordingtoChineseconditionsfromthedebtstockdigest,establishandperfectmanagementsystem,improvethesupervisionoflocalgovernmentdebtriskinvestmentdecision-makingandaccountabilitymechanisms,rationaldeterminationofinvestmentfromthecentralandlocalgovernmentboundariesandreasonablefinancialpowerallocationthesefouraspects,includingstrategiestosolvethedebtproblem.
Keywords:
localgovernmentdebt,riskassessments,supervisionandmanagement
目录
一、绪论1
（一）研究背景1
（二）研究方法1
（三）国内外研究现状2
（四）创新与不足3
二、中国地方政府债务的相关概念及统计口径及历史与现状3
（一）地方政府债务的分类与统计口径4
（二）地方政府债务的历史5
（三）地方政府债务的现状5
三、中国地方政府巨额债务形成原因6
（一）地方经济发展的资金需求巨大6
（二）地方经济发展的资金供给：
财政、金融7
（三）2008年金融危机后的扩张政策8
四、中国地方政府巨额债务风险评估9
（一）样本数据选择9
（二）因子分析9
（三）聚类分析12
（四）研究结论14
五、地方政府性债务危机的国际经验与教训15
（一）美国的地方政府债务风险管理15
（二）欧债危机及欧洲地方债务风险管理17
（三）主要国家治理地方政府债务的经验总结17
六、中国地方政府债务问题的治理对策18
（一）债务存量消化18
（二）建立和完善地方政府债务风险的监督管理制度18
（三）完善投资决策和责任机制19
（四）合理确定中央及地方政府的投资行为边界并合理财权分配19
参考文献19
1、绪论
（一）研究背景
2008年美国次贷危机导致全球性金融风暴，2009年欧洲主权债务危机，2013年7月底特律破产等近些年的一系列政府债务问题引发的风险事故，给我们地方政府债务的隐患敲响了警钟，使我们不得不重新加深对中国地方政府巨额负债问题的重视。
2013年6月10日，审计署对36个地级市进行审计，地方政府总负债达3.85万亿元。
从全国范围来看，2012年全国地方政府负债70万亿元，2012年中国国内生产总值（GDP）是52万亿元，政府负债占GDP的比重是135%，与世界相比，欧美一般国家（美国、加拿大、澳大利亚、新西兰、英国、德国、法国）的负债比例平均是72%，我们是它们的2倍，爆发欧债危机的“欧洲五国”（葡萄牙、意大利、爱尔兰、希腊、西班牙）的负债比例是121.8%，由此可见，中国地方政府负债之巨额。
中国地方政府的债务实际是中央债务的隐性负债。
我国地方财政没有独立的财政自主权与税制立法权，它仅仅是中央政府在地方的代理机构。
所以地方负债最大的风险其实是中央的隐性负债，这些负债最终没有办法转移成国家的债务负担。
这种情况下，地方的债务并不会因此而破产。
但是根本的问题没有解决，危机就会一直存在，2008年底，十七届三中全会国家决定拿出4万亿来救助中国市场，结果却导致中国地方政府借款超过50万亿，每年的利息就达到4万亿，地方政府开始出现债务问题。
2013年11月十八届三中全会提出了深化改革，压缩政府权力，政府不能乱借钱、不能乱投资。
由此看到了我国中央政府整治地方政府巨额负债问题的决心，本课题顺应了时代潮流。
（二）研究方法
本文将主要采用以下几种方法进行研究：
1.资料和数据搜集方法
通过从网上各大数据库和在图书馆查找资料，全面阅读国内外有关地方政府负债的相关学术文献，对地方政府负债的理论知识进行系统梳理，对地方政府负债的实践进行全方位了解和认识。
同时，通过对地方政府负债资料的阅读，对所掌握的资料进行总结，并且对所引用的权威数据和公开出版物进行注释。
2.实证分析与规范分析相结合的方法
本文以经济学相关理论为支撑，结合当今世界的实际情况分析地方政府负债规模的影响因素以及风险评估。
（三）国内外研究现状
1.国外有关地方政府负债的规模、结构与管理研究
Ter-Minassian和Craig（1997）在《财政联邦主义的理论与实践》的第七章《地方政府借贷的控制》中指出在很多情况下，仅仅依靠市场制约来管理地方政府负债是不恰当的，但是，市场制约对其他借贷制约是一个有用的补充。
如今世界上转移支付的趋势增加了地方政府的责任，使得行政控制对政府借贷的有效性减弱，然而基于规则的负债控制方法就透明性与可信性而言相对就更有效。
Rodden和Eskeland（2003）也提出相似观点。
HanaPolackovaBrixi（1998）首次在世界银行工作论文《政府或有负债：
一种威胁财政稳定性的潜在风险》中提出了财政风险矩阵（见表1），涉及显性负债、隐性负债、直接负债及或有负债四种地方政府负债模式。
由于或有负债严重影响了一国财政的稳定性，他认为，世界银行、国际货币基金组织等相关机构应该采取以下措施：
①将政府或有负债包含在国家财政分析中；
②要求各国公开或有财政风险的信息；
③帮助各个国家在他们的分析框架中包含或有负债。
表1财政风险矩阵
负债
（财政治理机构，非中央银行）
直接负债
（任何情况下有偿还责任）
或有负债
（在特定情况下，有偿还责任）
显性负债
政府责任在法律或合同中规定
·
国内外主权借贷（中央政府举债或者发行的证券）
预算法中规定的支出
长期受法律约束的预算支出（公务员工资、公务员养老金）
国家担保的非主权借贷以及地方政府和公共与私营部门实体的负债（开发银行）
国家担保的各种贷款（例如学生学习农业以及小型商业产生的抵押贷款）
国家担保（国外主权领土、私人投资由贸易和汇率产生的借款）
国家保险计划（存款、私人养老基金的最小回报、粮食风险、洪水风险和战争风险）
隐性负债
政府的一种道德责任，反映了公众的期望和来自利益集团的压力
公共投资项目未来产生的经常性费用
无法律约束的未来公共养老金（与公务员养老金相对）
无法律约束的社会保障计划
无特定法律约束的未来卫生保健资金筹集
地方政府和公共或私营实体未担保负债以及其他负债的违约
私有化个体负债清偿
银行倒闭（超出国家保险）
未担保的养老金基金、就业基金或者社保基金投资失败（小投资者的社会保护）
中央银行债务违约（外汇合同、货币保护、资产负债表平衡）
私人资本逆流的紧急救助
剩余环境破坏、赈灾、军用筹资以及其他
2.关于我国地方政府负债的规模、结构与管理研究
平新乔（2000）援引Brixi的财政风险矩阵对四种类别负债进行了进一步阐述，探讨了国际公认方法治理财政风险的有效性。
他还针对财政风险矩阵设计了“财政对冲矩阵”（FiscalHedgeMatrix），并且提出在不同假定条件下的相关预算制度改革。
刘尚希、赵全厚（2002）按照Brixi政府负债分类方法对政府负债规模进行了考察。
他认为，从流量和存量两个方面来看，政府的债务负担是非常重，制度的内部缺陷是其形成的主要原因。
刘尚希（2003）认为，政府既是经济主体又为公共主体。
他利用分析框架进一步说明私人风险转化为公共风险时会产生财政风险。
他提出了Brixi财政风险矩阵的不足，认为其不能显现财政风险的大小。
他还指出了我国制度下的财政风险特征。
（四）创新与不足
本文试图在如下几个方面进行创新：
1.在研究思路上，本文不仅用财政学理论对地方政府负债问题进行分析，而是将综合运用西方经济学、审计学等相关理论对地方政府负债存在的问题进行多层次、多角度分析。
2.在分析方法上，将尽可能采用最新和权威的数据资料，综合应用资料和数据搜集、实证分析与规范分析、理论分析与实践相结合、定性分析与定量分析相结合、数学模型分析等方法，深度剖析地方政府负债规模的影响因素，探讨地方政府负债的最适规模，提出防控我国地方政府负债风险的合理化建议。
由于我国地方政府对负债信息基本都不予公开，很难查找到相关真实数据，给文章实证分析带来了一定难度。
2、中国地方政府债务的相关概念及统计口径及历史与现状
（一）地方政府债务的分类与统计口径
1.地方政府债务的分类
我国地方政府债务的形式纷繁复杂，多种多样。
在研究我国地方政府的债务问题时，各级地方政府债务至少应包括以下五个层次的内容：
（1）地方政府的债务收入
它是地方政府各职能部门通过信用手段取得的财政收入，是地方政府的债务收入。
（2）地方政府担保的收入
它是指地方政府提供担保的机构、单位或企业的各种借款或发行的债券，包括经地方政府批准，由国有经济单位以政府专项预算等作担保的各种借款。
（3）地方政府的欠款和挂账
这主要是指名为欠款和挂账实为赤字的地方政府必须加以弥补的债务。
（4）准地方政府债务
这类债务主要是指地方政府职能部门所属机构或单位举借的用于地方公共支出的债务。
（5）地方国有企业难以偿还的债务和某些金融风险的转嫁
地方国有企业作为自主经营、自负盈亏的法人主体和经济实体，其债务理应由企业自行承担，不构成地方政府债务的内容。
但由于我国正处于经济转轨时期，政府实际上还没有彻底割弃与国有企业的资金软约束关系。
在企业因种种原因不能偿债时，财政往往需要担当企业债务偿还的角色。
2.地方政府债务的统计口径
参照HanaPolackovaBrixi对财政债务风险的划分方法，结合我国地方政府债务的实际情况，对我国地方政府债务的主要形式归纳如下：
表2我国地方政府债务矩阵
债务
直接债务
或有债务
显性债务
1.本级政府的国债转贷
2.本级政府解决地方金融风险专项借款
3.借入上级财政的周转金、农业综合开发贷款等款项
4.向国内金融组织与单位、个人的借款
5.地方财政部门举借的外债
6.各种拖欠款（工程款、公务员和教师工资、出口退税欠款等）
1.政府担保的外国政府贷款
2.政府担保的国内金融组织借款
3.粮食、供销等企业政策性挂账
隐形债务
社会保障缺口
1.地方金融机构的债务
2.地方国有企事业单位的亏损、欠债或损失挂账
3.自然灾害和环境危机债务
4.政府在基础设施市场化筹资中的收益率承诺
5.下级政府的债务
（二）地方政府债务的历史
我国近现代地方政府债务发端于晚清时期，发展迅速，历经北洋政府、国民政府、革命根据地和新中国计划经济时期等几个阶段。
近代地方政府债务上百年的发展历程与我国内忧外患的社会背景、经济金融的历史变迁、封建社会集权统治的瓦解、中央与地方关系的嬗变等紧密相连。
新中国建立初期的地方政府债务则是与加快社会主义建设相联系的。
（三）地方政府债务的现状
2013年6月20日,中国银行间隔夜拆借利率最高达到史无前例的30%。
“银行间隔夜拆借利率”反映银行之间借贷成本,根据公开的数据,近年此项利率往往不到3%。
而审计署日前发布地方政府本级政府性债务审计结果公告显示,36个地区2012年底债务余额共计3.85万亿元,比2010年增加4409.81亿元,增长了12.94%。
从债务资金运行的各环节看，我国地方政府债务管理主要呈现以下基本特征。
1.举债分散，决策不严
由于缺乏国家统一的规范，各级地方政府的举债决策分散，有的项目举债决策权在发改委，有的分散在各主管部门，有的则由举债单位自行掌握。
通常，举债决策缺乏长远规划和年度计划，举债规模不受限制，债务决策更多体现的是行政长官的意志。
举债主体更多地考虑如何更方便快捷地筹集资金，在总体上缺乏科学合理的规划和严格的举债项目可行性论证，较少考虑偿债能力和财政承受能力，通常没有事先落实偿债资金来源，集中贷款的现象普遍存在。
2.债务部门化管理，使用效率不高
我国长期以来实行的是分散而不是国库集中支付的政府建设资金支出管理体制，有限的财政资金被条条块块切分到各个主管部门，然后由这些部门使用和管理，从而造成在政府性项目建设上，各部门既管资金、又负责建设，资金缺口由各部门自行多头举债，债务资金管理各自为政。
由于各主管部门的理财能力普遍不强，债务资金使用管理不够规范，没有严格实行项目法人责任制、招标投标制和合同管理制，因此债务资金在使用过程中面临很大的风险。
3.债务管理机构不统一，管理基础薄弱
目前各级地方政府均缺乏一个统一的组织机构来全面管理地方政务债务。
尽管地方财政部门在制度上被明确授予全面管理政府债务的职能，但事实上地方财政部门只对部分直接由财政部门偿还
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