税法VIP押题2.docx
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税法VIP押题2
税法（2015）VIP模拟测试题
（二）
一、单项选择题
1.
下列各项中，属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国增值税暂行条例》
B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
2.
根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。
A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期不含税销售价格计征增值税
B.纳税人采取折扣方式销售货物，一律按照折扣前的销售额征收增值税
C.纳税人采取现金折扣方式销售货物的，应按照扣除现金折扣后的金额征收增值税
D.采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出
3.
甲旧货经营单位为增值税一般纳税人，2014年11月销售旧货取得含税销售收入32960元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售收入42230元，该固定资产系2008年购进，则甲旧货经营单位2014年11月应缴纳增值税（）元。
A.2190
B.1460
C.1474.32
D.1445.96
4.
甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年11月购进香水精，取得增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税3400元，当期生产领用部分香水精用于继续生产香水40瓶，当月销售香水36瓶，取得不含税销售收入32400元。
已知期初库存的外购香水精买价为2000元，期末库存的外购香水精买价为12000元。
则甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计为（）元。
A.5780
B.8828
C.9168
D.9468
5.
某酒厂为增值税一般纳税人，2014年12月销售甲类啤酒40吨，取得不含增值税价款200000元，同时收取包装物押金1000元。
买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还酒厂。
当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。
已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计（）元。
A.10000
B.44281.30
C.34136
D.44136
6.
下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A.自产化妆品用于连续生产化妆品
B.自产香水精用于连续生产普通护肤品
C.自产化妆品对外无偿赠送
D.批发化妆品
7.
某金融机构2014年第三季度购买A债券共支付56万元，其中包括各种税费1万元；购买B债券支付40万元，另外支付了相关税费0.5万元。
第四季度将A债券转让，取得收入60万元，另外支付了1.5万元的相关税费；将B债券转让，扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元。
则该金融机构第四季度转让债券应缴纳的营业税为（）万元。
A.0.25
B.0.02
C.0.07
D.0.1
8.
根据营业税的有关规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的规定，正确的是（）。
A.转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权转移的当天
B.销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
C.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为建筑业劳务完成的当天
D.纳税人提供不动产租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
9.
根据城市维护建设税的有关规定，下列说法正确的是（）。
A.纳税人违反三税有关税法而加收的滞纳金和罚款，应计入城市维护建设税的计税依据
B.对出口产品退还增值税、消费税的，应退还已缴纳的城市维护建设税
C.对于因减免税而需进行三税退库的，城市维护建设税不可以退库
D.除另有规定外，对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随三税附征的城市维护建设税，一律不退（返）还
10.
下列关于船舶吨税的有关规定，说法正确的是（）。
A.非因应税船舶违反规定，海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款
B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起1年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金
C.海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息
D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息
11.
某盐场2015年4月外购液体盐100万吨，自产液体盐250万吨，当月领用外购液体盐90万吨和全部自产的液体盐用于生产固体盐，当月共生产固体盐60万吨，对外销售50万吨，则该盐场2015年4月应缴纳资源税（）万元。
（固体盐资源税税额为10元/吨，液体盐资源税税额为2元/吨）
A.320
B.300
C.420
D.920
12.
位于市区的甲房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计500万元，发生房地产开发成本200万元；利息支出30万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，全部对外销售，签订销售合同，取得销售收入1200万元。
已知当地省级人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为5%。
假设不考虑地方教育附加，则该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元。
A.801.6
B.941
C.831
D.971
13.
下列关于房地产开发企业转让新建房，可以加计扣除的金额，正确的是（）。
A.（取得土地使用权所支付的金额+开发费用）×20%
B.（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）×20%
C.（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）×5%以内
D.（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）×10%以内
14.
甲公司为增值税小规模纳税人，2014年11月进口一辆小汽车自用，成交价格折合成人民币（下同）200000元，支付到达我国海关输入地点起卸前的运输费用20000元、保险费用10000元，将小汽车从海关输入地点运往甲公司所在地，支付运输费用5000元。
已知小汽车适用的消费税税率为12%，关税税率为20%，则甲公司当月应缴纳的下列税金中，计算正确的是（）。
A.应缴纳进口关税62727.27元
B.应缴纳进口增值税54477.27元
C.应缴纳进口消费税35181.82元
D.应缴纳车辆购置税31363.64元
15.
甲居民企业2014年度实现利润总额2000万元，其中符合条件的技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用100万元。
假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2014年应缴纳企业所得税（）万元。
A.350
B.375
C.525
D.550
16.
根据企业所得税法的规定，下列各项中，适用15%税率的是（）。
A.符合条件的小型微利企业
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得的境内所得
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得的与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得
17.
根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。
A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
B.销售商品采用预收款方式的，按照收到预收款的日期确认收入的实现
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出商品时确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现
18.
根据企业所得税法的有关规定，下列支出中，不得扣除的是（）。
A.违约金
B.会员费
C.诉讼费用
D.未经核定的准备金支出
19.
根据企业所得税法的规定，企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。
A.远洋捕捞
B.海水养殖
C.内陆养殖
D.花卉的种植
20.
根据个人所得税法的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（）。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
21.
个体工商户的下列支出，不得在个人所得税前扣除的是（）。
A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出
B.个体工商户参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出
D.税收滞纳金
22.
张某为甲公司提供一项咨询服务，按照合同规定，甲公司应支付张某劳务报酬3000元，相关个人所得税由甲公司代付，不考虑其他税收的情况下，则甲公司应代付的个人所得税为（）元。
A.750
B.352
C.550
D.480
23.
张某2014年11月将自有的一套住房按照市场价格出租给李某，租期一年，每月租金收入3000元，每月缴纳相关税费170.4元，当月发生修缮费1000元，张某2014年11月和12月共计应缴纳的个人所得税是（）元。
A.611.84
B.305.92
C.325.92
D.245.92
24.
根据税收征收管理法律制度的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起（）日内，及时报送主管税务机关备案。
A.15
B.20
C.30
D.60
二、多项选择题
1.
根据营改增的有关规定，下列说法不正确的有（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B.远洋运输的程租、期租业务及航空运输的湿租业务，属于有形动产经营性租赁
C.远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输业服务
D.卫星电视信号落地转接服务，按照基础电信服务计算缴纳增值税
2.
增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）。
A.销售旧货
B.零售烟、酒、食品、化妆品
C.商业企业向供货方收取的返还收入
D.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的
3.
下列关于纳税人兼营不同税率应税消费品的税务处理，正确的有（）。
A.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，由主管税务机关核定不同税率应税消费品的销售额、销售数量，分别计征消费税
B.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率
C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，分别计征消费税，未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率
D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
4.
根据营业税的有关规定，下列各项中，应征收营业税的有（）。
A.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为
B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位或者个人
C.单位自建建筑物后销售，其所发生的自建行为
D.单位自建建筑物后自用，其所发生的自建行为
5.
根据营业税法的有关规定，下列各项中，应按“金融保险业”税目征收营业税的有（）。
A.金融经纪业
B.邮政储蓄业
C.融资租赁设备
D.银行销售金银
6.
位于县城的甲企业（增值税一般纳税人）2014年10月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的金额10000元，增值税1700元，将原材料运往位于市区的乙厂（增值税一般纳税人），委托其生产加工化妆品，化妆品加工完毕，甲企业收回化妆品，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费2000元，代垫辅料费500元，乙厂无同类化妆品的销售价格，并按规定代收代缴了消费税，当月甲企业将化妆品收回后对外销售了90%，取得不含税销售收入20000元。
已知化妆品的消费税税率为30%。
则下列关于上述业务的相关税务处理，不正确的有（）。
A.乙厂应代收代缴消费税5357.14元
B.乙厂应代收代缴城市维护建设税267.86元
C.甲企业将委托加工收回的化妆品对外销售的，应缴纳消费税0元
D.甲企业将委托加工收回的化妆品对外销售的，应缴纳消费税6000元
7.
以成交价格为基础审查确定进口货物的完税价格时，未包括在该货物实付、应付价格中的下列费用或者价值，应当计入完税价格的有（）。
A.购货佣金
B.经纪费
C.与该货物视为一体的容器费用
D.包装材料费用
8.
根据资源税法的规定，下列各项中，属于资源税征收范围的有（）。
A.生产销售人造石油
B.进口天然原油
C.开采销售黄金矿石
D.生产销售海盐原盐
9.
下列关于企业之间交换房屋的税务处理，说法正确的有（）。
A.企业之间互换房屋，不属于土地增值税的征收范围
B.企业之间互换房屋，交换价格相等的，免征土地增值税
C.企业之间互换房屋，交换价格相等的，免征契税
D.企业之间互换房屋，交换价格不等时，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税
10.
下列关于车船税的说法中，不正确的有（）。
A.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
B.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算
C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税
D.半挂牵引车按照货车税额的50%计算车船税
11.
根据企业所得税法的规定，下列关于所得来源地的确定，不正确的有（）。
A.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
12.
甲企业为创业投资企业，2012年8月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资1000万元。
2014年该企业利润总额2500万元，已知企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项，下列关于该企业2014年企业所得税应纳税所得额和应纳企业所得税税额的说法，正确的有（）。
A.该企业2014年应纳税所得额1800万元
B.该企业2014年应纳税所得额2500万元
C.该企业2014年应纳企业所得税450万元
D.该企业2014年应纳企业所得税625万元
13.
根据个人所得税法的有关规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。
A.退休人员再任职取得的收入
B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得
C.编剧从其任职的电视剧的制作单位取得的剧本使用费
D.个人兼职取得的收入
14.
下列关于税务行政处罚的相关规定，表述正确的有（）。
A.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
B.国务院可以通过行政法规的形式设定限制人身自由的税务行政处罚
C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
D.税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关
三、计算题
1.
位于市区的甲超市为增值税一般纳税人，2015年1月份发生下列业务：
（1）进口1辆气缸容量为250毫升的摩托车自用，支付买价18000元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计4310元，支付购货佣金2000元，取得海关进口增值税专用缴款书。
（2）采取折扣方式销售液晶电视机，不含税总价格为30000元，由于对方购买量大，甲超市按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。
（3）采取以旧换新方式销售空调一台，新空调对外含税销售价格5850元，旧空调含税作价850元，从消费者处收取新旧含税差价款5000元。
（4）销售代销货物，开具普通发票，取得价税合计金额23400元，尚未与供货方结算，未取得对方开具的增值税专用发票，另因代销货物从供货方收取含税销售额10%的返还收入2340元。
（5）销售大白菜开具普通发票，取得收入500元；销售蔬菜罐头开具普通发票，取得价税合计金额936元。
（6）销售自己使用过的2014年购入的小汽车，取得含税收入70200元。
支付不含税运输费10000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票。
（7）因许可某品牌电冰箱在本超市销售，收取对方10000元的进场费。
（8）因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，账面成本为5000元（已抵扣进项税额）。
（其他相关资料：
气缸容量为250毫升的摩托车的消费税税率为3%、关税税率为10%）
要求：
根据上述资料，按照要求
（1）至要求（7）计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。
（1）甲超市当期应缴纳的进口关税、增值税和消费税。
（2）甲超市当期准予抵扣的进项税额。
（3）甲超市当期的销项税额。
（4）甲超市当期应向主管税务机关缴纳的增值税。
（5）甲超市当期应缴纳的车辆购置税。
（6）甲超市当期应缴纳的营业税。
（7）甲超市当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
2.
甲房地产开发企业2015年2月发生相关业务如下：
（1）销售写字楼一栋，取得销售收入800万元；甲企业为取得与该写字楼有关的土地使用权支付地价款300万元、相关税费12万元；发生的房地产开发成本为100万元；发生销售费用10万元、管理费用20万元、利息费用30万元（其中超过贷款期限的利息支出5万元、超过国家规定的利息上浮幅度的利息支出6万元、加罚的利息支出10万元）。
（2）销售一栋旧办公楼，签订销售合同，取得销售收入800万元；因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2010年1月，购置价款为400万元，缴纳契税16万元，并能提供契税完税凭证。
（其他资料：
城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%、地方教育附加征收率为2%；财务费用中的利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款证明，当地政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为5%）
要求：
根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）甲企业销售写字楼，计算土地增值税时，准予扣除的房地产开发费用。
（2）甲企业销售写字楼，应缴纳的土地增值税。
（3）甲企业销售旧办公楼，应缴纳的土地增值税。
3.
某企业2014年拥有的房产、土地情况如下：
（1）年初拥有的厂房、办公楼的房产原值共计6000万元。
（2）年初将其中一栋原值300万元的厂房进行扩建，增加了房产原值45万元，另外对该厂房的中央空调进行更换，新换的中央空调价值为50万元，换下来的旧的中央空调的价值为20万元，8月底完工并办理验收手续。
（3）2014年4月1日签订租赁合同，将一栋房产原值400万元的办公楼出租给甲企业，合同约定租赁期限为2年，月租金5万元，4月份免收甲企业的租金。
（4）2014年6月15日与乙企业签订融资租赁合同，从当日起融资租入一栋房产原值为500万元的房产。
（5）2014年6月份该企业支付2000万元取得占地25000平方米的土地使用权（非耕地），双方签订的合同上注明8月交付土地使用权，在该土地上建造仓库，建筑面积为12000平方米，工程成本为50万元，2014年9月底竣工验收，投入使用。
（6）2014年10月该企业新占用耕地60000平方米，一直闲置到2015年4月开始动工建设厂房。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，城镇土地使用税年税额为4元/平方米。
要求：
（1）计算2014年该企业进行扩建的厂房应缴纳的房产税。
（2）计算2014年该企业对外出租的办公楼应缴纳的房产税。
（3）计算2014年该企业融资租入的房产应缴纳的房产税。
（4）计算2014年该企业购置土地使用权建造仓库应缴纳的房产税。
（5）计算2014年该企业共计应缴纳的房产税。
（6）计算2014年该企业业务（5）应缴纳的城镇土地使用税。
（7）指出2014年该企业业务（6）是否应缴纳城镇土地使用税，并说明理由。
4.
中国公民张某为国内某作家，2014年取得收入如下：
（1）出版A小说，取得稿酬收入3500元，同年该小说再次出版，取得稿酬收入5000元。
（2）出版B小说，取得稿酬收入3500元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入5000元。
（3）3月将C小说在某报刊上连载7个月，每月取得稿酬收入3500元。
（4）4月将D小说出版，收到预付稿酬3500元，5月份该小说正式出版，又取得稿酬5000元，6月份将该小说手稿原件在境内公开拍卖，取得收入5000元。
（5）出版经管类著作一本，取得稿酬3500元，当年添加印数又追加稿酬5000元。
（6）与李某合作出版一部小说，稿酬所得共计5000元，其中张某分得3500元。
要求：
根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
（1）计算张某业务
（1）应缴纳的个人所得税。
（2）计算张某业务
（2）应缴纳的个人所得税。
（3）计算张某业务（3）应缴纳的个人所得税。
（4）计算张某业务（4）应缴纳的个人所得税。
（5）计算张某业务（5）应缴纳的个人所得税。
（6）计算张某业务（6）应缴纳的个人所得税。
四、综合题
1.
位于市区的甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2015年2月发生下列业务：
（1）从烟农手中购进烟叶，支付买价30000元，并且按照规定支付了10%的价外补贴，将烟叶运往县城的乙企业委托加工烟丝，发生不含税运费10000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票，向乙企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10000元、增值税1700元。
乙企业无同类烟丝的销售价格。
（2）将委托加工收回烟丝的80%用于继续生产甲类卷烟3箱，当月销售全部卷烟，取得不含税销售收入200000元；将委托加工收回烟丝的10%对外销售，取得不含税销售收入5000元。
（3）将委托加工收回烟丝的10%用于继续生产雪茄烟1箱，当月销售全部雪茄烟取得不含税销售收入60000元。
（4）进口1辆小汽车自用，支付买价150000元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计30000元，支付经纪费10000元，取得海关进口增值税专用缴款书。
（5）从小规模纳税人处购入生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的不含税价款为6000元，支付不含税运输费用2000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票。
（6）受托加工乙类卷烟，收取含税加工费14040元，按规定代收代缴消费税9400元。
（7）销售自己使用过的2008年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入82400元，发生不含税运输费5000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票。
（8）因管理不善导致上月购进的烟叶霉烂变质，账面成本为22620元（已抵扣进项税额）。
（其他相关资料：
烟丝的消费税税率为30%；雪茄烟的消费税税率为36%；小汽车的关税税率为20%、消费税税率为5%）
要求：
根据上述资料，按照要求
（1）至要求（6）计算回答问题，如有计算，需
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