审计学全Word文档格式.docx
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A.顺查法可以避免遗漏，形成的审计结果较可靠
B.采用顺查法省时省力，审计效率高
C.顺查法适用于规模较小，业务量少得被审计单位
D.特别严重的项目可采用顺查法
14.审计人员函证的时间一般选在（A）
A.资产负债表日后适当时间B.资产负债表日前
C.任意时间D.期末
15.审计人员执行审计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（D）
A.购货发票B.销货发票
C.采购订货单副本D.应收账款函证回函
16.环境证据是指对被审计单位产生影响的各种环境事实，（C）不属于环境证据。
A.被审计单位管理人员的素质B.各种管理条件和管理水平
C.被审计单位管理当局的声明书D.被审计单位内部控制情况
17.注册会计师对财务报表重大错报风险的评估水平与所需审计证据的数量（A）
A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系
18.对当期档案，会计师事务所应当自（C）之日起至少保存（C）年
A.财务报表发布，20B.已审计财务报表发布，10
C.审计报告签发，10D.审计报告编制完成，10
19.会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（D）
A.进行审计的注册会计师B.被审计单位
C.审计委托单位D.会计师事务所
20.为证实光明公司所记录的资产是否均由该公司拥有或控制，记录的负债是否均为该公司应偿还的义务，审计人员可采用（C）程序能够获取充分、适当的审计证据。
A.检查文件和记录B.检查有形资产C.重新执行D.询问
21.审计工作底稿的归档期限是（B）
A.审计报告日后30天B.审计报告日后60天
C.审计业务约定书后30天D.审计业务终止后60天
22.下列有关审计重要性的表述中，错误的是（C）
A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，审计人员无需要求管理层调整
D.重要性的判断离不开职业判断
23.下列说法不正确的是（D）
A.重要性水平是审计人员的职业判断
B.重要性水平与审计风险呈反向关系
C.重要性水平与审计证据呈反向关系
D.重要性水平就是可容忍误差
24.审计人员可以通过设定审计程序而控制的风险是（C）
A.固有风险B.重大错报风险C.检查风险D.控制风险
25.下列各项降低审计风险的方法中，正确的是（B）
A.提高重要性的数量界限B.增加审计证据的数量
C.降低客户控制风险的水平D.高估审计人员的审计经验
26.对重要性水平做出初步判断的目的是（A）
A.确定审计程序的性质、时间和范围B.减轻审计人员的法律责任
C.确定审计意见的类型D.减低审计风险的水平
27.在下列各项中，属于应用重要性原则的情形是（C）
A.编写管理建议书B.出具审计报告
C.计划审计工作D.签订审计业务约定书
28.审计人员了解被审计单位及其环境是在（D）进行
A.审计业务承接阶段B.风险评估程序中C.进一步审计程序中D.审计的全过程
29.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊是（D）的责任
A.审计人员B.政府机关的审计师
C.税务机关的注册税务师D.被审计单位的管理层
30.控制测试与了解内部控制采用的审计程序的类型不相同的是（B）
A.询问、观察B.重新执行C.检查文件记录D.穿行测试
31.当审计单位的重大错报风险较高时，审计人员最好选择（D）作为进一步审计程序的时间
A.在期初或者期末实施实质性程序B.在期末或者接近期末实施控制测试
C.采用不通知的方式实施控制测试D.在管理层不能预见时间实施实质性程序
32.A审计人员是H公司2009年度财务报表审计的负责人，请代其在应收账款函证中做出正确的专业判断。
（1）在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（B）
A.函证很可能无效的应收账款B.交易频繁但期末余额较小的应收款项
C.执行其他审计程序可以确认的应收款项D.应纳入审计范围内子公司的款项
33.对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（B）
A.重新测试相关的内部控制制度B.抽查有关原始凭证
C.进行分析性复核D.审查资产负债表日后的收款情况
34.下列关于注册会计师应当保持应有关注的说法中不正确的是（C）
A.要求注册会计师勤勉尽职执业
B.要求注册会计师保持职业怀疑态度，运用专业知识、技能和经验，获取和评价审
计证据。
C.要求注册会计师查出被审计单位财务报表的所有舞弊
D.应保证在其授权下工作的人员得到适当的培训和督导
35.下列情形对保密原则构成威胁的是（C）
A.职业规范允许的情况下向第三方披露由于职业关系获知的涉密信息
B.对预期的雇用单位的信息予以保密
C.利用因商业关系获知的涉密信息为第三方谋取利益
D.因接受注册会计师协会的质量检查而披露由于职业关系获知的涉密信息
36.下列情形中不会损害注册会计师职业形象的是（C）
A.注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传
B.注册会计师对其他注册会计师的工作进行比较
C.注册会计师对执行的业务性质与收费依据和审计单位管理层沟通
D.注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传
37.会计师事务所承接了具体的某项审计业务后，在业务层面对违反职业道德的防范措施可能无效的是（D）
A.由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计业务
B.向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询
C.向被审计单位治理层披露服务性质
D.与被审计单位管理层讨论职业道德问题
38.对于注册会计师的专业胜任能力表述不当的是（C）
A、注册会计师的专业胜任能力包括获取和保持两个阶段
B、如果注册会计师在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供专业服务则违反了职业道德基本准则
C、注册会计师拥有了专业胜任能力就能够胜任所有特定业务工作
D、专业胜任能力基本原则要求注册会计师在提供专业胜任服务时合理运用职业判断
39.注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（B）认定。
A.存在B.发生及权利和义务C.计价和分摊D.准确性
40.下列各项中，（C）可以实现注册会计师具体审计目标中与计价与分摊认定对应的目标
A.价差流动负债是否有所隐瞒B.检查所有的销售是否均已入账
C.检查明细账合计数是否与总账相符D.检查销售业务有没有记录在恰当的期间
41.在对被审单位存货进行审计时，注册会计师可以通过（B）实现完整性目标
A.已记录的存货均存在B.现在存货盘点并计入存货总账
C.存货为作抵押D.明细账和总账一致
42.对于质量情况和价值难以确定的材料，可通过商检部门的（C）检查、化验，以取得证据
A.审阅法B.复算法C.鉴定法D.观察法
43.下列关于审计业务约定书说法错误的是（A）
A.审计业务约定书的内容可以根据签约双方的意愿随时变更
B.审计业务约定书的内容和格式，可因被审单位的具体情况和不同的委托事项而有所不同
C.应界定签约双方的权利和义务，审计责任不能替代和减轻被审计单位的责任
D.签约双方按照《合同法》的规定承担违约责任
44.审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（B）
A.书面证据B.口头证据C.实物证据D.环境证据
45.审计证据的证明力有大小之分，你认为下述哪一个排列是正确的（B）
A.实物证据＞口头证据＞书面证据B.实物证据＞书面证据＞口头证据
C.口头证据＞书面证据＞实物证据D.书面证据＞实物证据＞口头证据
46.下列事项中，难以通过观察法来获取审计证据的是（C）
A.存货的盘点情况B.内部控制的执行情况
C.存货的所有权D.经营场所
47.审计证据的相关性是指证据应与（A）相关
A.审计目标B.审计范围C.被审计单位的会计报表D.客观事实
48.在确定审计意见时对重要性的评估水平，如与计划审计工作时水平不一致，审计人员应当（D）
A.重新了解内部控制B.重新执行控制测试
C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D.重新评估所执行的审计程序的充分性
49.如果某一认定可接受的审计风险水平为5%，估计的重大错报风险为5%，则可接受的检查风险水平为（B）
A.25%B.10%C.35%D.20%
50.审计人员实施下列（A）程序难以获取充分、适当的审计证据
A.询问被审计单位有关人员B.观察特定控制的运行
C.检查文件和报告D.穿行测试
51.对于年末大额欠款的客户，如果第二次询证函认未答复，此时最佳的审计程序D
A.复核所审计年度的应收账款B.重新研究评价客户应收账款的内部控制制度
C.按客户提供的地址直接询问
D.审查销售业务的有关合同、订货单、发票副本、运货文件等资料
52.某注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用“除存在上述问题以外”术语，这种类型的术语常见于（B）
A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告
C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告
53.下列（A）情况下，注册会计师应该出具带强调事项段的无保留意见审计报告
A.注册会计师认为被审计单位编制财务报表存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，管理当局已经在财务报表中作了适当披露
B.重要会计政策的选用不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定
C.重要报表项目的披露不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定
D.审计范围受到严重限制，无法取得充分适当的审计证据
54.当被审计单位存在会计估计的做出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型的是（A）
C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告
二、多选
1.审计的特征包括（AB）
A独立性B权威性C广泛性D客观性
2.我国会计师事务所的组成形式主要有（BD）
A个人独资B合伙制C合营制D有限责任制
3.我国县级以上人民政府设立审计局，接受（AC）的领导
A本级人民政府B本级人民代表大会C上一级审计机关D上级人民政府
4.中国注册会计师的鉴证业务准则包括（ABC）
A中国注册会计师审计准则B中国注册会计师审阅准则
C中国注册会计师其他鉴证业务准则D中国注册会计师相关服务准则
5.属于注册会计师鉴证业务要素的时（ABCD）
A三方关系B鉴证对象C标准、证据D鉴证报告
6.专业胜任能力原则是指（BC）
A不得跨地区、跨行业执业
B不得从事不能胜任的工作
C注册会计师有专业知识、技能和经验，能够经济、有效地完成客户委托的业务
D注册会计师不得对其能够提供的服务进行扩大宣传
7.注册会计师在执行A公司2008年财务报表审计业务，下列情况在遵循保密原则的有（BC）
A在未得到A公司同意的情况下将A公司利润分配情况提供给A公司所在行业联营单位
B在未得到A公司授权的情况下向中国证监会报告其发现的A公司隐瞒巨额收入的偷税行为
C在未得到A公司授权的情况下向法庭提供作为共同被告而证实自己遵循审计准则的审计工作底稿
D在未得到A公司授权的情况下向后任注册会计师提供2008年审计工作底稿
8.注册会计师职业道德明确包含以下基本原则（ACD）
A专业胜任能力和应有的关注B独立、客观、公正和廉洁
C诚信、独立、客观和公正D保密、良好职业行为
9.下列情况中会因自身利益导致不利影响的是（ABC）
A在被审计单位拥有直接利益关系
B审计项目负责人长期与被审计单位总裁个人发生借贷关系
C会计师事务所过分依赖于向被审计单位的收费
D会计师事务所承接的审计业务没有采用或有收费安排
10.因自我评价导致不利影响的情况是（AC）
A审计项目组成员现在或最近曾是客户的董事
B审计项目组成员与审计客户进行雇佣协商
C鉴证会计师事务所现钱编制用于生成有关记录的数据
D审计项目组成员接受客户的礼品
11.一般来说，具体审计目标必须根据（AC）来确定
A审计总目标B审计准则C管理层的决定D审计程序
12.审阅法是审计最基本的技术方法之一，它主要审阅（ABCD）
A会计凭证B会计账簿C财务报表D相关文件资料
13.下列哪些情况（ABCD）可以采用消极式函证
A重大错报风险评估为低水平B设计大量余额较小的账户
C预期不存在大量的错误D没有理由相信被函证者不认真对待函证
14.注册会计师审计的计划阶段的主要工作包括（ABCD）
A了解被审计单位的基本情况B签订审计业务约定书
C初步评价审计单位的内部控制D分析审计风险
15.审计业务约定书的主要内容包括（ABCD）
A管理层对财务报表的责任B财务报表审计的目标
C审计收费D违约责任
16.项目负责人在复核审计工作底稿是应当考虑（ABCD）情况
A重大事项呢是否已提请进一步考虑B是否需要修改已执行审计工作的性质
C获取的审计证据是否充分、适当D审计程序的目标是否实现
17.审计工作是指注册会计师为了完成各项审计工作，达到预期的审计目的，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
审计计划包括（BD）
A汇总审计计划B总体审计策略
C分类审计计划D具体审计计划
18.审计报告阶段是审计工作的结束阶段，其主要工作有（ABC）
A复核审计工作底稿B撰写审计报告
C整理分析审计证据D控制测试
19.关于抽样风险表述正确的时（ABD）
A信赖过度风险容易导致审计人员发表不恰当审计意见
B误拒风险影响审计效率
C抽样风险与样本规模呈正向变动
D误受风险影响审计效果
20.审计人员获取审计证据可以采用的审计方法有（ABCD）
A观察与监盘B检查与计算C分析性复核D查询及函证
21.审计人员判断审计证据的充分性应考虑的因素有（ABCD）
A审计风险B具体审计项目的重要性
C审计人员的审计经验D审计中是否发现错误和舞弊
22.可使审计人员获取实物证据的审计方法有（CD）
A计算B检查C观察D监盘
23关于审计证据数量的说法中，说法正确的是（ABCD）
A错误风险越大，需要的审计证据越多
B审计证据质量越高，需要的审计数据可能就越少
C审计人员经验丰富可能减少审计证据的数量
D获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
24.审计人员判断审计证据是否充分、适当时，应当考虑的主要因素包括（BCD）
A审计的成本与效益B审计过程中是否发现错误或舞弊
C审计风险及具体审计项目的重要性D审计人员的审计经验
25.下列审计工作底稿中，应当归入永久性档案管理的有（BCD）
A资产、负债、所有者权益、损益类项目实质性测试记录
B被审计单位的设立批准证书、营业执照副本
C重要资产的所有权或使用权的证明文件
D被审计单位的组织机构文件
26.下列说法中正确的有（ABC）
A重要性水平越高，审计风险越低
B重要性水平那月底，应当获取的审计数据越多
C样本量越大，抽样风险越大
D可容忍错报越小，需选取的样本量越大
27.下列选项中，注册会计师应当合理运用重要性原则的情形是（BD）
A确定是否接受委托B确定审计程序的性质、时间和范围
C执行审计程序D评价审计结果
28.关于重要性的说法中，正确的有（ACD）
A重要性的判断不能从注册会计师的角度来考虑
B重要性的判断应从注册会计师的需要来考虑
C重要性是注册会计师运用专业判断得来的
D不同环境下对重要性的判断可能是不同的
29.审计人员了解被审计单位及其环境的目的是（BD）
A了解被审计单位的内部控制B充分识别和评估财务报表重大错误风险
C评估审计风险D设计和实施进一步审计程序
30.风险评估程序的主要工作包括（AC）
A了解被审计单位及其环境B了解被审计单位的内部控制
C充分识别和评估财务报表重大错报风险D设计和实施进一步审计程序
31.在实施控制测试时，审计人员主要应当获取（ABD）方面的证据
A控制在不同时点如何运行B控制是否得到一贯执行以及由谁执行
C控制是否存在，是否正在使用D控制以何种方式运行
32.审计报告按格式分类，可分为（AB）
A标准审计报告B非标准审计报告C综合审计报告D专项审计报告
33.审计报告按使用目的分类，可分为（CD）
A财政财务审计报告B经济效益审计报告
C公布目的审计报告D非公布目的的审计报告
34.下列情况中，注册会计师可能发表保留意见或无法表示意见的有（ABCD）
A因审计范围受到审计单位限制，注册会计师无法对可能存在的财务报表产生重大影响的错误与舞弊，获取充分、适当的审计证据
B因审计范围受到被审计单位限制，注册会计师无法对财务报表可能产生重大影响的违反或可能违反法规行为，获取充分、适当的审计证据
C由于被审计单位存货的性质和位置特殊而无法实施存货监盘
D被审计单位管理当局拒绝对财务报表具有重大影响的事件，提供必要书面声明，或拒绝就重要的口头声明予以书面确认
35.审计报告的意见类型包括（ABCD）
A无保留意见B保留意见C否定意见D无法表示意见
36.注册会计师的责任段应当说明下列内容（ABC）
A注册会计师的责任是在实施审计功能做的基础上对财务报表发表审计意见
B审计工作设计实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据
C注册会计师相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础
D注册会计师审计目的是对内部控制的有效性发表意见
37.注册会计师在确定审计报告的日期是，应当考虑（ACD）
A应当实施的审计程序已经完成
B该会计师事务所内部完成已经审核
C应当提请被审计单位调整的事项已经提出，被审计单位已经做出调整或拒绝做出调整
D管理层已经正式签署财务报表
38.撰写审计报告要求（ABCD）
A语言要清晰简练B证据要充分C态度要客观公正D内容要全面合法
39.积极式韩正的使用范围有（ABCD）
A预计的差错率高B欠款余额小的债务人数量很少
C相关的内部控制无效D个别账户的欠款金额较大
40.典型的销售与收款循环所设计的主要凭证和会计记录有（ABCD）
A顾客订货单B销售单C汇款通知书D货项通知单
41.下列各项中，属于现金的审计目标有（ABC）
A确定被审计单位资产负债表中的库存现金在财务报表日确实存在
B确定被审计单位资产负债表中德库存现金是否归被审计单位所拥有
C确定库存现金余额是否正确
D函证被审计单位开户银行余额是否正确
42.下列各项审计程序中，属于实质性程序的有（AD）
A盘点库存现金，并倒挤出期末库存现金的真正余额
B抽样大额现金支票存银，检查是否都经授权批准
C任意抽样数月的银行存款余额调节表，查核起是否按月编制并经复核无误
D汗蒸所有银行存款账户余额
43.向客户开具账单这项内容所针对的主要问题包括（ACD）
A.完整性认定B.权利和义务认定C.估价或分摊认定D.存在或发生认定
44.管理层对财务报表的责任段应当说闽南歌按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任包括（ABD）
A设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在鱿鱼舞弊或错误而导致的重大错误
B选择和运用恰当的会计政策
C财务报表真实反映了经济活动内容
D做出合理的会计估计
45.下列应当进行职务分离的是（ABC）
A经济业务的授权批准与执行职务B经济业务的执行与记录职务
C财产物资的保管和记录职务D记录明细账与日记账的职务
55..管理层对财务报表的责任段应当说明按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任包括（ABD）
A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
B.选择和运用恰当的会计政策
C.财务报表真实反映了经济活动内容
D.做出合理的会计估计
56.向顾客开具账单，这项功能针对的主要问题包括（ACD）
A.完整性认定B.权利和义务认定
C.股价或分摊认定D.存在或发生认定
57下列应当进行职务分离的是（ABC）
A.经济业务的授权批准与执行职务B.经济业务的执行与记录职务
C.财产物资的保管和记录职务D.记录明细账与日记账的职务
58.审计人员实施进一步审计程序时，可能选择的程序类型包括（ABC）
A.检查、观察B.询问、函证、分析程序
C.重新计算、重新执行D.将财务报表与各账户核对
59.进一步审计程序的时间现在具体包括（BCD）
A.下期审计可以利用本期手机的那些证据
B.期末审计是否可以利
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