广西内审师《内审计作用》：内部审计部门的目的考试试题.docx

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广西2017年内审师《内审计作用》：

内部审计部门的目的考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.在六西格玛方法中，流程规划方法用于

A：

改进产品设计和可信赖性

B：

测量流程性能

C：

实施统计流程控制

D：

改进组织流程

2.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。

对这类小结的目标做出最佳表述的是

A：

小结的编制要符合标准；

B：

对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

C：

小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；

D：

小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。

3.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？

A：

获取外部审计师的审计纪录；

B：

应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；

C：

确认即将成为被审计对象的公司内部部门；

D：

获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。

4.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客，这种竞争性营销战略被称为

A：

市场跟随者战略。

B：

市场补缺者战略。

C：

市场主导者战略。

D：

市场挑战者战略。

5.某注册内部审计师（CIA）以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

6.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

决定扩展业务，开设一些新的商店。

（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也?

A：

文件征兆。

B：

事态压力。

C：

犯罪机会。

D：

身体征兆。

7.企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____

A：

200元和1000元

B：

200元和800元

C：

200元和1200元

D：

200元和960元

8.若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是

A：

进行实物盘点；

B：

按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；

C：

按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；

D：

对年终销售及购货业务进行截止性测试（Cut-off-tests）。

9.如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估算成本，那么，应该应用以下哪种合同

A：

工期加材料合同

B：

完全固定价合同

C：

成本加固定费用合同

D：

成本加奖励加费用合同

10.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。

在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。

副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP）调查表。

相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性

A：

虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。

B：

增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。

C：

如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。

D：

为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。

11.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

A：

它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

B：

它提供传输机密信息的安全媒介；

C：

因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

D：

生成用户网络浏览的电子记录。

12.当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？

A：

非系统风险。

B：

系统风险。

C：

净现金流。

D：

贴现率。

13.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。

这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。

为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？

I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。

A：

II和III；

B：

仅有I；

C：

II和IV；

D：

I，III和IV。

14.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是

A：

a．自动控制

B：

b．反馈控制

C：

c．战略控制

D：

d．前馈控制

15.下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？

A：

控制应该尽量简单。

B：

控制应该针对所有领域的工作情况。

C：

过时的信息是不恰当的。

D：

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

16.下列各项中属于控制弱点的是

A：

采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；

B：

预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；

C：

$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；

D：

采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

17.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

A：

与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B：

针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C：

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

18.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A：

由定期评估支持确定。

B：

等于单个资产的账面价值。

C：

根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：

由董事会决定。

19.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。

A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）。

该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。

A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。

A：

572

B：

579.5

C：

666.9

D：

500

20.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

A：

废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

B：

废料存货是否列为当前的资产

C：

废料存货是否账实相符

D：

废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

21.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

A：

学习并通过考试。

B：

与审计经理讨论培训需求。

C：

落实继续教育培训计划。

D：

在过去两年中至少参加了一个培训班。

22.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。

该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。

在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。

2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。

4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。

5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。

6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。

7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。

8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。

审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。

9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。

10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。

最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。

11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入

A：

没有

B：

一项

C：

两项

D：

三项

23.在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。

A：

操作者流程分析

B：

产品流程分析

C：

办事流程分析

D：

联合流程分析

24.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。

倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

A：

为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

B：

只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

C：

内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

D：

只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

25.下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？

A：

控制应该尽量简单。

B：

控制应该针对所有领域的工作情况。

C：

过时的信息是不恰当的。

D：

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

26.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？

A：

已有可重复的隐私战略

B：

已有明确的隐私战略

C：

已有管理方的隐私战略

D：

已有经过优化的隐私战略

27.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该

A：

确定损失已发生；

B：

与参与资产控制的人员访谈；

C：

确认受该案件牵连的人员；

D：

内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。

28.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：

包含不同受益人保险政策的文件

29.内部审计师在对货运部门进行运营审计。

他从货运部门的文件中选择了45份货运