北京中级经济法模拟题1373.docx
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北京中级经济法模拟题1373
2020年北京中级经济法模拟题
不定项选择
1、甲、乙、丙、丁、戊拟共同组建一有限责任公司，以商品批发为主，其中甲、乙打算以货币出资，分别为20万元和60万元，丙以实物出资，经评估机构评估为20万元，丁、戊拟以劳务出资。
公司不设董事会、监事会，并拟由乙担任公司执行董事，兼总经理，丙担任公司的监事，丁、戊分别担任副总经理。
在本案中丁、戊是否可以用劳务出资（）。
A．可以
B．不可以
C．经其他股东同意后可以
D．经公司登记机关认可后可以
单选题
2、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
单选题
3、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
单选题
4、在赔付率超赔分保合同中，经常有一项特别的规定，即再保险人对超过赔付率以上部分的赔款只负责若干比率，剩下比率的赔款仍由分出公司负责，这种做法称为（）。
A．比率再保险
B．重复保险
C．共同再保险
D．共同保险
多选题
5、G注册会计师负责对C公司2008年度财务报表进行审计。
在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，G注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
下列属于C公司管理层可能实施的舞弊手段有（）。
A．管理层依据会计期间不同随意变更会计政策
B．在会计期末可能为虚增收入编制虚假财务报表
C．篡改与年度重大销货交易相关的合同金额条款
D．故意制造影响财务报表金额的事项
多选题
6、根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市，必须具备的条件有（）。
A．开业时间在5年以上，最近2年连续盈利
B．公司在最近3年内无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载
C．股票经国务院证券监督管理部门批准已向社会公开发行
D．公司股本总额不少于人民币2000万元
单选题
7、根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在交易日（）之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
A．11:
25
B．13:
30
C．14:
55
D．15:
00
单选题
8、（）是指资产到期时不能如期足额收回，进而无法满足到期负债的偿还和新的合理贷款及其他金融需要，从而给商业银行带来损失的风险。
A．战略风险
B．市场风险
C．负债流动性风险
D．资产流动性风险
简答题
9、简述引进外资，必须坚持的重要原则。
单选题
10、场外认购的LOF基金份额注册登记在（）。
A．中国结算公司的证券登记结算系统
B．中国结算公司的开放式基金注册登记系统
C．中国结算公司的封闭式基金注册登记系统
D．中国结算公司的公司型基金注册登记系统
简答题
11、甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事医疗器械设备的生产和销售。
A类产品为大中型医疗器械设备，主要销往医院；B类产品为小型医疗器械设备，主要通过经销商销往药店。
X注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。
资料一：
X注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：
（1）2010年初，甲公司在5个城市增设了销售服务处，使销售服务处的数量增加到11个，销售服务人员数量比上年末增加50%。
（2）对于A类产品，甲公司负责将设备运送到医院并安装调试。
医院验收合格后签署设备验收单，甲公司根据设备验收单确认销售收入。
甲公司自2010年起向医院提供1个月的免费试用期，医院在试用期结束后签署设备验收单。
（3）由于市场上B类产品竞争激烈，甲公司在2010年初将B类产品的价格平均下调10%。
（4）甲公司从2009年起推出针对经销商的返利计划，根据经销商已付款的采购额的3%到6%的比例，在年度终了后12个月内向经销商支付返利。
甲公司未与经销商就返利计划签订书面协议，而由销售人员口头传达。
（5）2010年12月，一名已离职员工向甲公司董事会举报，称销售总监有虚报销售费用的行为。
甲公司已经对此事展开调查，目前尚无结论。
（6）甲公司的生产设备使用的备件的购买和领用不频繁，但各类备件的种类繁多。
为减轻年末存货盘点的工作量，甲公司管理层决定于2010年11月30日对备件进行盘点，其余存货在2010年12月31日进行盘点。
资料二：
X注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司的财务数据，部分内容摘录如下：
（金额单位：
万元）
未审数已审数
项目2010年2009年
A类产品B类产品A类产品B类产品
主营业务收入6800630045006000
减：
销售返利03000280
营业收入6800600045005720
营业成本3500430027003700
销售费用
――员工薪酬1300800
――办公室租金390350
利润总额20001200
应收账款49003500
坏账准备（100）（80）
存货
――发出商品410400
――备件290330
其他应付款
――返利420280
――租金12090
资料三：
X注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划，部分内容摘录如下：
（1）2009年度财务报表整体的重要性为利润总额的5%，即60万元。
考虑到本项目属于连续审计业务，以往年度审计调整少，风险较低，因此将2010年度财务报表整体的重要性确定为利润总额的10%，即200万元。
（2）根据以往年度审计结果，甲公司针对主要业务流程（包括销售与收款、采购与付款以及生产与存货）的内部控制是有效的，因此在2010年度审计中将继续采用综合性审计方案。
资料四：
X注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的实质性程序，部分内容摘录如下：
（1）取得5个新设销售服务处的办公室租赁合同，连同以前年度获取的6个销售服务处的租赁合同，估算本年度办公室租金费用。
（2）计算2010年度每月毛利率，如果存在较大波动，向管理层询问波动原因。
（3）检查2009年度计提的销售返利的实际支付情况，并向管理层询问予以佐证，评估2010年度计提的销售返利金额的合理性。
（4）从A类产品销售收入明细账中选取若干笔记录，检查销售合同、发票和设备验收单，确定记录的销售收入金额是否与合同和发票一致，收入确认的时点是否与合同约定的交易条款和设备验收单的日期相符。
（5）检查年末应收账款的账龄分析以及年内实际发生的坏账，评估坏账准备的合理性。
（6）分别在2010年11月30日和2010年12月31日对甲公司的存货盘点实施监盘。
要求：
逐项指出资料三
（1）和
（2）项审计计划是否适当，并简要说明理由。
单选题
12、下列各项中，不属于有限责任公司章程应当载明的事项有______。
A．公司注册资本
B．股东的出资方式
C．公司利润分配办法
D．公司的机构及其产生办法、职权、议事规则
单选题
13、关于有限责任公司设立的说法，错误的是（）。
A．公司股东人数应当为2人以上，50人以下
B．公司股东不能以特许经营权作价出资
C．公司营业执照签发日期为公司成立日期
D．公司全体股东的货币出资不得低于注册资本的30%
多选题
14、自1997年6月起，全国统一同业拆借中心开办（）回购业务。
A．国债
B．企业债
C．政策性金融债
D．中央银行融资券
多选题
15、根据《企业所得税暂行条例》规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（）。
A．购置固定资产
B．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费
C．各种广告性质的赞助支出
D．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
单选题
16、根据《商业银行法》的规定，商业银行可以（）。
A．从事信托投资和股票业务
B．代办保险
C．向非银行金融机构和企业投资
D．从事股票业务
单选题
17、大额可转让定期存单属于金融工具创新，除此以外，金融创新还包括金融业务创新等方面。
下列选项中，（）是商业银行的负债业务创新的主要表现。
A．存款业务
B．贴现业务
C．贷款业务
D．证券业务
单选题
18、商业银行流动性管理中的现金流分析法的缺点是（）。
A．难以准确反映流动性状况
B．对于规模大、业务复杂的商业银行而言，获得完整现金流量的可能性和准确性也会降低，分析的准确性也随之降低
C．现金流分析过于繁杂，分析结果具有滞后性
D．现金流分析是一科啶性分析法，难以定量准确反映流动性状况
多选题
19、下列关于商业银行的说法中正确的有：
A．湖北省工商银行不具有法人资格
B．商业银行变更注册资本应经中国人民银行批准
C．商业银行变更分、支行所在地应经中国人民银行批准
D．商业银行拨付各分支机构营运资金的总和，不得超过总行资本金额的60%
单选题
20、投资者进行证券交易所ETF的申购和赎回，采用（）的方式。
A．份额申购，金额赎回
B．份额申购，份额赎回
C．金额申购，份额赎回
D．金额申购，金额赎回
-----------------------------------------
1-答案：
B
《公司法》第24条，股东可以用货币出资，也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。
对作为出资的实物、工业产权、非专利技术或者土地使用权，必须进行评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。
土地使用权的评估作价，依照法律、行政法规的规定办理。
以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过有限责任公司注册资本的百分之二十，国家对采用高新技术成果有特别规定的除外。
2-答案：
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。
3-答案：
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。
4-答案：
C
[解析]考点：
非比例再保险。
在赔付率超赔分保合同中，经常有一项特别的规定，即再保险人对超过赔付率以上部分的赔款只负责若干比率，如90%或85%等，剩下比率的赔款仍由分出公司负责，这种做法称为共同再保险。
5-答案：
A,B,C,D
[解析]对财务信息作出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关。
管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段主要包括：
①编制虚假的会计分录，特别是在临近会计期末时；②滥用或随意变更会计政策；③不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先作出的判断；④故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项；⑤隐瞒可能影响财务报表金额的事实；⑥构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果；⑦篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款。
6-答案：
B,C
[解析]股票上市要求除BC两项外，还要求公司股本总额不少于人民币5000万元；持有股票面值达人民币1000万元以上的股东人数不少于1000人，向社会公开发行的股份达公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过4亿元的，其向社会公开发行股份的比例为15%以上；国务院或国务院证券监督管理机构规定的其他条件。
7-答案：
C
[解析]根据深圳证券交易所的规定，买卖双方就大宗交易的价格和数量达成一致后，通过同一证券商席位，以大宗交易申报的形式在深圳证券交易所交易日14:
55之前输入交易系统，由交易所交易系统确认后成交。
每笔大宗交易申报一经深圳证券交易所交易系统接收，证券商即不能取消该笔申报。
8-答案：
D
流动性风险包括资产流动性风险和负债流动性风险。
题中所述为资产流动性风险。
负债流动性风险是指商业银行过去筹集的资金特别是存款资金，由于内外因素的变化而发生不规则波动，对其产生冲击并引发相关损失的风险。
9-答案：
（1）必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。
暂无解析
10-答案：
B
[解析]目前，我国只有深圳证券交易所开办LOF业务。
LOF份额的认购分场外认购和场内认购两种方式。
场外认购的基金份额注册登记在中国结算公司的开放式基金注册登记系统；场内认购的基金份额登记在中国结算公司的证券登记结算系统。
11-答案：
事项
（1）存在缺陷。
被审计单位2010年度整体利润总额为2000万元，比上年增长800万元。
2009年重要性水平为利润总额的5%，而2010年为10%，将大大提高重要性水平的金额，有可能因重要性水平的提高而影响注册会计师的审计效果。
暂无解析
12-答案：
C
[解析]本题考核公司章程必须载明的事项。
有限责任公司章程必须载明的事项有：
（1）公司名称和住所；
（2）公司经营范围；（3）公司注册资本；（4）股东的姓名或者名称；（5）股东的出资方式；（6）出资额和出资时间（由于可分期出资，增加了“出资时间”）；（7）公司的机构及其产生办法、职权、议事规则；（8）公司法定代表人；（9）股东会会议认为需要规定的其他事项。
选项C属于股份有限公司章程应当载明的事项。
13-答案：
B
[解析]
14-答案：
A,C,D
对比记忆，沪、深证券交易所的证券回购券种主要是国债和企业债。
故选ACD。
15-答案：
A,D
[解析]本题考察企业所得税的征收管理。
纳税人参加财产保险后，因遭受自然灾害或者意外事故而保险公司给予的赔偿，有赔偿部分不得扣除；资本性支出，即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出，不得扣除；各种非广告性质的赞助支出不得扣除。
故A、D符合题意。
16-答案：
B
[解析]我国的《商业银行法》通过对商业银行可以经营的业务和商业银行不得经营的业务两方面的规定，确定了我国商业银行的业务范围。
其中，第三条规定了14项商业银行可以经营的业务：
吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内外结算；办理票据承兑与贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；买卖、代理买卖外汇；从事银行卡业务；提供信用证服务及担保；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。
经营范围由商业银行章程规定，报国务院银行业监督管理机构批准。
商业银行经中国人民银行批准，可以经营结汇、售汇业务。
第四十三条规定了商业银行禁止从事的业务：
“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。
”可知，A、C、D三项都属于法律规定的商业银行禁止从事的业务，因此选择B项。
17-答案：
A
[解析]商业银行负债业务的创新主要发生在20世纪60年代以后，主要表现在商业银行的存款业务上。
18-答案：
B
[解析]现金流分析是对商业银行短期内的现金流入和现金流出的预测和分析，可以评估商业银行短期内的利动性状况。
分析过程比较简单，因为是短期的预测分析，不存在滞后性，这是一种典型的定量分析方法。
该方法的不足之处就是B所述。
19-答案：
A,B,C,D
《商业银行法》第19条规定：
......商业银行在中华人民共和国境内设立分支机构，应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。
拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。
第22条规定：
......商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。
第24条规定：
商业银行有下列变更事项之一的，应当经中国人民银行批准：
......
（二）变更注册资本；（三）变更总行或者分支行所在地；...... 根据以上规定本题应选ABCD项。
20-答案：
B
[解析]熟悉交易型开放式指数基金业务的有关规定。
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