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增值税习题

税法第二章增值税练习题

（一）

2008-09-2009:

35

一、单项选择题

1、将购买的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（  ）。

A、用于产品的生产

B、用于机器设备的维修

C、用于职工集体福利

D、用于修建展销厅

2、下列项目中不应征收增值税的是（   ）。

A、古旧图书

B、将产品赠与他人

C、以物易物

D、逾期未收回包装物不再退还的押金

3、适用出品退税率为9%的出口商品是（   ）。

A、船舶

B、水泥

C、煤

D、钢材

4、典当业销售死当物品其适用税率为（   ）。

A、6%

B、4%5

C、13%

D、17%

5、从1998年7月1日起报关出口的下列货物中，适用11%退税率的有（   ）。

A、纺织原料及制品

B、铝

C、通讯设备

D、钢材

6、下列出口货物，免税但不予退税的有（   ）。

A、出口卷烟

B、原油

C、天然牛黄

D、铜

7、从1998年6月1日起出口商品适用14%的退税率的是（   ）。

A、自行车

B、钟表

C、船舶

D、陶器

8、纳税人销售或者进口图书。

粮食。

冷气。

按低税率计征增值税，低税率为（   ）。

A、13%

B、17%

C、14%

D、6%

9、下列进品货物适用17%的税率的有（   ）。

A、化肥

B、汽车

C、饲料

D、农药

10、委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间为（   ）。

A、发出代销产品的当天

B、代销方收到代销产品的当天

C、按合同约定的收款日期的当天

D、收到代销单位销售的代销清单的当天   

11．增值税暂行条例中所称的货物，是指（  ）。

A．有形动产

B．有形资产

C．不动产

D．无形资产

12．下列业务中，按规定应征收增值税的是（   ）。

A．房屋装修业务

B．汽车修理业务

C．装卸搬运业务

D．饮食服务业务

13．单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（   ）。

A．将购买的货物用于非应税项目

B．将购买的货物用于职工福利或个人消费

C．将购买的货物用对外投资

D．将购买的货物用于生产应税产品

14．增值税一般纳税人认定的审批权限属于（   ）。

A．县级以上税务机关

B．市（地）级以上税务机关

C．省级以上税务机关

D．国家税务总局

15．新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在（   ）申请办理一般纳税人认定手续。

A．办理税务登记的同时

B．发生首笔增值税务业务时

C．开业6个月之内

D．次年1月底以前

16．已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在（   ）申请办理一般纳税人认定手续。

A．应税销售额超过小规模纳税人标准之日起15日内

B．当年12月底以前

C．次年1月底以前

D．次年3个月内

17．某商场以“买一增一”方式销售货物。

本期销售A商品50台，每台售价（含税）4680元，同时增送B商品50件，（B商品账面含税单价为23.40元/件）。

A、B商品适用税率均为17%。

该商场此项业务申报的销项税额是（   ）元。

A．34170

B．34000

C．33830

D．32830

18．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散白酒20吨，并向购买方开具了增值税专用发票，发票中注明的销售额为100000元；同时收取包装物押金3510元，已单独入账核算，该厂此项业务应申报的销项税额是（   ）。

A．17596.70元

B．17510元

C．17000元

D．14529.91元

19．某商场采取“以旧换新”方式销售D商品，取得现金收入5850元；取得旧货物若干件，收购金额为2340元。

该货物适用税率为17%，此项业务应申报的销项税额是（   ）元。

A．1392.30

B．1190

C．850

D．510

20．下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是（   ）。

A．购进的用于本单位房屋维修的材料

B．购进的用于应税项目的免税农业产品

C．进品的用于生产应税产品的料件

D．接受投资的用于应税项目的原材料

21．一般纳税人发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（   ）。

A．将购进货物用于集体福利

B．将购进货物无偿赠送给他人

C．将委托加工收回的货物用于对外投资

D．将委托加工收回的货物用于个人消费

22．某商场系一般纳税人，于1998年9月与A厂签订接受货物投资协议；当年10月底收到A厂投资转入的货物将作为商品出售：

11月6日，收到A厂开具的增值税专用发票，发票中注明货物价款50万元，增值税税款8.50万元。

此项税款应作为该商场（   ）的进项税额申报抵扣。

A．9月份

B．10月份

C．11月份

D．12月份

23．某工业企业系一般纳税人，于1999年3月份发出一批材料委托某企业加工，该批货物于4月份加工完成，由该企业运回并验收入库，同时取得由受托加工单位开具的增值税专用发票，发票中注明加工费20万元，增值税税款3.40万元；5月份企业将上述货物部分地投入使用；6月份企业付讫上述货物的加工费和税款。

此项税款可作为该企业（   ）的进项税额申报抵扣。

A．3月份

B．4月份

C．5月份

D．6月份

24．下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（   ）。

A．有出口经营权的生产企业

B．无出口经营权的生产企业

C．有出口经营权的外贸企业

D．无出口经营权的一般商留企业

25．对出口企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的特准退税货物出口的，其出口应退增值税的计算办法是（   ）。

A．应退税额=普通发票所列含税金额×征收率

B．应退税额=普通发票所列含税金额×退税率

C．应退税额=普通发票所列含税金额/（1+征收率）×退税率

D．应退税额=普通发票所列含税金额/（1-征收率）×退税率

26．对出口货物库存账和销售账均采用加权平均价核算的外贸企业，其出口货物应退增值税的计算公式是（   ）。

A．应退税额=出口货物数量×加权平均进价×税率

B．应退税额=出口货物数量×加权平均进价×退税率

C．应退税额=出口货物销售额×退税率

D．应退税额=出口货物数量×（售价-加权平均进价）×退税率

27．纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（   ）。

A．合同约定的收款日期

B．收到第一笔货款的当天

C．收到全部货款的当天

D．发出商品的当天

28．增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的，应自期满之日起（   ）日内申报纳税

A．5

B．10

C．15

D．30

29．纳税人进口货物应纳的增值税税款，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（   ）日内缴纳。

A．5

B．7

C．10

D．15

30．纳税人采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式销售货物的，其增值税专用发票开具时限为（   ）。

A．货物发出的当天

B．采用预收货款方式的，为收到预收款的当天；采用托收承付、委托银行收款方式的，为货物发出的当天

C．采用预收货款方式的，为货物发出的当天；采用托收承付、委托银行收款方式的，为办妥托手续的当天

D．收到货款的当天

二、多项选择题

1、增值税的征税范围包括（   ）。

A、销售或进口的货物

B、销售不动产

C、转让无形资产

D、提供的加工、修理修配劳务

2、税法中确定属于增值税征税范围的特残项目主要有（   ）。

A、货物期货（包括商品期货和贵金属期货）

B、银行销售金银的业务

C、典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务

D、自然灾害损失

E、集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的

3、税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有（   ）。

A、视同销售货物

B、加工、修理修配

C、混合销售

D、兼营非应税劳务

4、小规模纳税人的征收率为（   ）。

A、6%

B、4%

C、17%

D、10%

5、下列纳税人不属于一般纳税人（   ）。

A、年应税销售未超过小规模纳税人标准的企业

B、外商投资企业

C、个人

D、非企业性单位

E、不经常发生增值税应税行为的企业

6、纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税应同时具备的条件是（   ）。

A、属于企业固定资产目录所列货物

B、企业按固定资产管理，并确已使用过的货物

C、销售价格超过其原值的货物

D、游艇、摩托车和应征消费税的汽车

E、销售价格不超过其原值的货物

7、准予从销售税额中抵扣的进项税额是（   ）。

A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C、外购固定资产增值税上注明的增值税额

D、向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额

E、外购货物所支付的运输费用以及销售货物的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额按规定扣除率计算的进项税额

8、不得抵扣进项税额的固定资产是（   ）。

A、使用期限超过1年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具

B、单位价值在800元以上的生产经营设备

C、视同固定资产管理的低值易耗品

D、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品

9、下列货物免征增值税的是（   ）。

A、古旧图书

B、大中学校教材

C、避孕药品和用具

D、外国政府、国际组织无偿援助的进品物资和设备

10、在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的是（   ）。

A、手续费

B、销项税额

C、奖励费

D、包装费   

11．下列各项中，应按税法规定计算征收增值税的有（   ）。

A．典当业的死当物品销售

B．银行销售量金银的业务

C．邮政部门销售集邮商品

D．经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费

12．下列纳税人，不属于增值税一般纳税人的有（   ）。

A．年应税销售额款超过小规模纳税人标准的商品零售企业

B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位

C．不经常发生增值税行为的企业

D．专门销售免税物的企业

13．根据现行制度规定，自1998年8月1日起，下列货物销售行为中，其增值税征收率由6%调低至4%的有（   ）。

A．寄售商店代销寄售物品

B．典当业销售死当物品

C．销售旧货

D．经有权机关批准的免税商店零售免税货物

14．纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。

但价外费用不包括（   ）。

A．向购买方收取的销项税额

B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C．承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转义给购买方的代垫运费

D．承支部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发标立竿见影购买方收取的代垫运费

15．单位和个体经营者销售自己使用的除游艇、摩托车和应征消费税的汽车以外的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。

但必须同时具备（   ）条件。

A．属于增值税应税项目所用固定资产

B．属于企业固定资产目录所列货手

C．企业按固定资产管理，并确已使用过的货物

D．销售价格不超过其原值的货物

16．下列项目中，应视同销售计算增值税销项税额或应纳税额的有（