土储中心财务管理制度文件Word文档格式.docx

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内部稽核的部门由财务融资部负责实施，采用事前审核，事后复核的方式，明确内部稽核的职责和会计核算业务稽核的重点等。

8.本制度自2014年1月1日起开始执行，条文具体事项由综合部负责解释，未尽事宜由主任办公会议研究决定。

贵安新区土地收购储备中心（土地房屋征收安置办公室）会计岗位职责

认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行《会计基础工作规范》、《事业单位会计制度》、《土地储备资金会计核算办法（试行）》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》；

拟定本中心财务会计制度及办法，并督促贯彻执行；

负责中心财务管理、资金筹措、会计监督和财会业务指导等工作，具体如下：

一、会计管理核算工作

1.按规定设置各类日记账、明细账，正确运用会计科目编制记账凭证，做到原始凭证齐全有效，记账凭证与原始凭证金额一致、准确无误。

2.做好收入、支出、费用、债权债务等业务的会计凭证填制、会计帐簿登记工作，做到手续完备、数字真实、计算准确、书写整洁、帐面清楚，确保各种报表的合法性、真实性，客观真实地反映中心的财务收支情况、财务状况及财务成果。

3.严格控制中心费用，审核日常费用的报销。

合理运用资金，在保障资金需求的前提下努力降低中心土地储蓄成本，增收节收，杜绝铺张浪费。

4.定期对总账与各类明细账进行结账，并进行总账与明细账的对账，保证账账相符，

5.按财政规定编制本单位年度预算，完成财务决算编报工作。

二、资金管理工作

1.按照中心安排，根据财政批准的年度土地储备资金融资规模，筹集中心土地储备资金，积极向各家金融机构申请贷款，确保全年土地收储工作顺利进行，筹融资情况及时向领导汇报。

2.按照贷款批复的内容使用资金，应提出资金使用建议，合理安排资金，提高资金使用效益，资金使用情况及时向领导汇报。

3.按规定协助出纳到开户银行营业柜台办理大额存款和付款等业务，确保资金安全；

三、会计监督工作

1.积极宣传、维护国家财经制度和纪律，预防违法违纪行为发生；

2.定期进行财产清查，做到账账相符、账实相符、账表相符；

3.定期检查财会制度的执行情况，发现问题及时解决并向领导报告、提出建议；

4.对违法收支不予办理，应当及时制止和纠正，制止和纠正无效的应当向单位领导提出书面意见，要求处理。

四、票据管理工作

负责向票据管理部门办理票据的领购和核销工作，做好票据登记、保管、回收、缴销工作，发现问题及时解决并向领导报告。

五、印章管理工作

严格按规定妥善保管和使用本中心交由会计管理的相关印章。

六、档案管理工作

严格执行《会计档案管理办法》，及时装订会计凭证，做好归档工作，建立完整的会计档案；

保管妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。

七、其他工作

1.根据需要积极配合中心涉及财务收支活动的决策，向领导提出有利于财务开支的经济效果方面的建议和意见。

2.配合财务检查工作，根据相关部门（审计、财政、税务等部门）的要求提供有关财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

3.服从领导、严肃纪律、团结互助、文明服务，并积极完成领导交办的其他工作。

贵州贵安新区土地收购储备中心（土地房屋征收安置办公室）出纳岗位职责

认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》和本中心制定的有关财务会计工作的各项制度。

一、现金管理工作

1.按规定设置现金日记帐，收付现金须及时逐笔登记，现金做到日清月结，保证帐实相符，出现差异时及时汇报；

2.现金开支需符合规定范围，严格遵守现金管理制度，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金；

3.妥善保管库存现金，要确保其安全完整，如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙不得任意转交他人。

4、按月与会计核对现金余额。

二、银行存款管理工作

1.按规定设置银行存款日记账，做好银行存款、取款和结算工作，并及时逐笔登记；

2.负责到银行办理经费领取，支付和结算业务，熟悉银行各种付款方式和凭证填制，严格按照银行存款管理规定办理银行结算业务；

3.按月与银行和会计核对银行帐户存款余额，存在不相符的情况时编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符。

三、票据管理工作

1.按规定出纳使用的票据和支票必须到会计处领取，办理领购、缴销手续；

2.妥善保管各种票据、按票据规定的使用范围开具票据；

3.妥善保管空白现金和转帐支票，设立支票备查簿，负责支票开具和签发管理，完善支票使用审批手续，不得签发空头支票；

四、印章管理工作

严格按规定妥善保管和使用本中心交由出纳管理的相关印章。

五、资金管理工作

1.协助筹集中心土地储备等资金，积极向各家金融机构申请贷款；

2.按规定到开户银行营业柜台办理存款和付款等业务，确保资金安全；

严禁挪用公款和白条抵库；

六、帐簿保管工作

严格执行《会计档案管理办法》，妥善保管银行存款日记帐簿、现金日记帐簿等会计档案资料，并在工作调动、岗位调整时按规定办理交接手续。

七、监督工作

2.拒绝办理违反财务规定的各种结算、报销业务，对不真实、不合法的原始单据不予受理，对记载不准确、不完整的原始单据，予以退回，要求更正补充；

3.对违法收支不予办理，应当及时制止和纠正，制止和纠正无效的应当向单位领导提出书面意见，要求处理。

八、其他工作

1.配合财务检查工作，根据相关部门（审计、财政、税务等部门）的要求提供有关财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

2.积极完成领导交代的其他工作。

贵州贵安新区土地收购储备中心（土地房屋征收安置办公室）内部控制制度

为了加强会计基础工作，建立健全内部会计管理制度，保证中心会计工作有序进行，根据《会计法》，《会计基础工作规范》，《内部控制制度》，结合本中心实际，制定本制度。

一、内部控制原则

1.会计事项的发生必须经两人以上。

2.审批与经办分离。

3.钱与账分管，账与物分管，钱与物分管。

4.对各项会计业务的处理进行稽核。

二、办理现金、银行存款的收入及转账业务，会计手续上应该做到：

1.上级审批，下级经办，使上下级之间相互监督与牵制。

2.主管部门审批，有关部门经办，使部门之间受到监督与牵制。

3.一个岗位经办，一个岗位复核，在岗位之间受到监督与牵制。

三、办理物质、设备等固定资产进出的业务，在经办手续上必须做到：

1.审批、购买、验收各个环节独立进行，专人负责，使各个环节之间互监督与牵制。

2.保管、领用、核算、财产清查各个环节独立进行，专人负责，使各个环节之间互监督与牵制。

四、会计、出纳必须分工明确、各施其责、相互协作和监督。

1.会计人员不得代替出纳经手现金，银行存款的业务，登记现金、银行日记账。

2.出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

3.财务印章实行分管制，不得会计或出纳一人统管。

4.出纳使用的票据必须到会计处领取，不得使用未办理领用手续的票据。

五、严格报销程序，防止差错和弊端，报销审批程序必须包括以下环节：

经济业务报销必须提供内容真实、填写完整、合法有效的票据，先由经办人签字（有证明人的可注明），交由财务融资部会计审核票据后，交综合部负责人审查，最后经中心主任签字后报销，出纳付款并进行登记。

贵州贵安新区土地收购储备中心（土地房屋征收安置办公室）报销管理制度

为了进一步规范我中心财务工作秩序，建立约束机制，加强党风廉政建设，有效保护和监督干部,根据国家现行的会计法律法规和银行存款、现金的管理使用规定等，现制定单位财务报帐与付款管理规定。

一、经费报销坚持“先签字、后支出”，“一支笔”审批的原则：

即每一笔支出都有经过中心主任审核批准后才能报销各种支出。

二、审核部门：

财务融资部为报销票据的审核部门，主要审核票据的合规性和真实性。

三、审查部门：

综合部为中心的报销事项的审查。

主要审查报销事项的合规性和真实性。

四、报销程序：

一般由经办人签字（有证明人的可注明），交由财务融资部会计审核票据后，交综合部负责人审查，最后经中心主任签字后方可报销。

五、报销的处理事项

1、日常零星办公用品的购买、需支付的水电费、电话费、网络使用费、房屋租赁费等由综合部通知出纳或经办人支付，票据先由经办人签字，会计审核，综合部负责人审查，报中心主任签字批准后报销。

2、5000元以上大额办公用品的采购，由各部门拟报计划由综合部汇总，上报中心主要领导审批同意后，由综合部统一采购，各部门到办公室领用。

票据先由经办人签字，会计审核，综合部负责人审查，报中心主任签字批准后报销。

3、汽车油耗费，由综合部统一办理和管理加油卡，财务融资部根据每月汽油消耗量，将需要购买汽油的金额报综合部负责人审批后，由财务融资部支付到定点加油站。

如遇特殊情况可使用现金加油。

4、汽车修理费，由驾驶员将汽车维修的内容和范围报告综合部，综合部报中心领导同意后，由综合部安排驾驶员进行维修。

票据先由驾驶员签字，会计审核，综合部负责人审查，报中心主任签字批准后报销。

5、汽车过路费、洗车费、停车费等按照实际支付情况，票据先由驾驶员签字，会计审核，综合部负责人审查，报中心主任签字批准后报销。

6、固定资产和设备的购置。

综合部汇总中心各部门需要购买的固定资产和设备，报中心领导集体研究后，由综合部派人按照财政要求办理相关审批手续后进行采购，票据先由经办人签字，会计审核，综合部负责人审查，报中心主任签字批准后报销。

7、公务接待的管理。

公务接待实行集中管理，对口接待，由综合部统筹协调，并按照《关于严控公务接待严禁公款吃喝的通知》（黔贵安委办发〔2013〕40号）文件执行。

中心领导安排的接待，由综合部承办；

部门对口接待的，须经分管领导同意后报综合部。

8、日常工作用餐和加班用餐。

日常工作用餐按照贵安新区管委会规定执行，票据注明“职工工作用餐”的内容，票据先由经办人签字，会计审核，综合部负责人审查，报中心主任签字批准后报销。

9、主要领导经手的差旅、招待费用，先由本人填写经手人，会计审核，综合部负责人审查，报中心主任签字批准后报销。

10、根据工作需要借支现金的，必须在借条上写明用途，借支现金超过2万元应先上会集体研究决定后方可借支，借支时限原则上不超过1个月，超过1个月的要写明原因，借款票据由借款人填写，分管领导签字，中心主任签字批准后方能借支。

借支报账时发生的经济业务与借条上写明的用途的相符、相关人员证明,中心主任签字批准报销；

原则上个人累计借支超过5万元的不再借支。

超过5万元以上特殊处理。

11、为了简化手续，对于日常发生银行代扣转账、汇兑、大额现金支取等手续费、短信费、账户维护费、购买支票工本费等单笔费用在30元以下的，财务人员根据票据直接进行账务处理，不需交由中心主任签字；

单笔业务超过30元的银行代扣或现金支付的上述费用，由出纳直接报中心主任签字批准后报销。

三、财务人员必须严格掌握、执行财经纪律和相关制度，把好最后审核关；

不符合规范的票据一律退回，直至更换为规范完整的票据后方能支付、报销，有违反财经纪律、制度的票据，可拒绝报销、支付。

贵安土地收购储备中心（土地房屋征收安置办公室）固定资产管理制度

为了加强中心固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合中心实际，特制定本制度。

一、固定资产的标准和分类

固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：

专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。

单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

　　本中心将固定资产分为六类：

房屋及建筑物,专用设备，运输工具,办公设备,办公家具,其他。

二、固定资产的管理部门

综合部为中心固定资产的管理部门，负责固定资产的购置、验收、转移、出售、报废等。

购置验收后按规定建立固定资产基础台账，详细记录固定资产的名称、型号规格、单价、数量、金额、取得方式、使用部门、存放地和保管人等具体信息。

固定资产发生转移、出售、报废、盘亏、盘盈等情况由综合部对固定资产基础台账内容进行更新，年终综合事务部协同财务融资部对使用的固定资产进行全面清查。

三、固定资产核算部门

1.财务融资部为中心固定资产的核算部门。

2.财务融资部设置固定资产总帐及明细分类帐。

3.财务融资部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。

四、固定资产的购置、出售和报废

1.各部门需购置、出售和报废固定资产，向综合部提出申请汇总后，报中心主任批准。

2.购置的固定资产由综合部安排专人按照财政局的要求负责采购，固定资产收到后，由综合部负责验收。

3.出售和报废的固定资产由综合部安排专人按照财政局的要求办理相关手续，出售和报废获得的资金全额上缴财政局。

五、固定资产的转移

1.固定资产在中心内部部门、员工之间转移调拨，由综合部负责监督，双方签字;

转移后固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

2.固定资产转移到中心以外的其他部门和单位，报中心主任批准并出具相应会议纪要，按照财政局的要求办理相关手续，由综合部负责转移，双方单位签字。

3.综合部将固定资产转移登记等情况书面通知财务融资部，以便进行帐务处理。

六、固定资产编号

编号原则：

按大类、顺序号、取得年月编制。

1.房屋及建筑物代码为01

2.专用设备代码为02　

（含土地业务方面的软件，制图、测量等仪器）

3.运输工具代码为03

4.办公设备代码为04

（含计算机、打印机、复印机、投影仪、照相机、摄像机、办公软件等）

5.办公家具代码为05

（含办公桌椅、文件柜、书柜、沙发、茶几等）

6.其他代码为06

七、固定资产的清查

综合部会同财务融资部对固定资产每年进行一次清查盘点。

固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产基础台账相核对一致。

若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，中心领导批准，按照财政局要求办理相关手续后，综合部对固定资产基础台账内容进行更新，财务融资部进行帐务调整。

贵州贵安新区土地收购储备中心（土地房屋征收安置办公室）票据管理办法

1.为加强票据管理，规范票据使用行为，结合工作实际，制定本办法。

2.本办法所称票据包括本局使用的行政事业性收费票据、内部结算票据、银行支票等。

3.除法律法规另有规定者外，票据的领购、领用、保管及核销适用本办法。

4.票据管理工作接受财政、税务、审计、物价等部门的监督检查。

5.单位所有往来结算等均需使用财政部门规定的票据。

6.单位所需票据和支票统一向财政部门和银行办理领购或申请手续。

领回后，应及时全部将票据送交会计集中管理。

7.票据实行领购领用登记制度。

会计对统一领购的票据和支票必须规范登记，妥善保管；

使用人向会计登记领取相关票据，使用完毕后有存根的交由会计保管。

8.领用、缴验票据时，应当检查是否有缺页、漏号、重号等情况。

使用票据时，填写必须内容完整、字迹工整、印章齐全。

如发生填写错误，应重新开据，错票写明“作废”字样或加盖作废戳记，并保存其各联备查，不得涂改、挖补、撕毁；

如发生票据丢失情况，责任人应立即报告，由单位及时声明作废，并查明原因，写出书面报告，经单位领导审核后报同级财政处理。

9.单位票据不得转让、借用、代开或买卖。

10.保管期满的票据存根和已作废或不用的票据，由会计报同级财政部门审核同意后，集中销毁。

贵州贵安新区土地收购储备中心（土地房屋征收安置办公室）内部稽核制度

为了提高会计核算质量，防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊，对日常会计核算工作所出现的疏忽和错误等及时纠正和制止，制定会计及其他有关财务事项的稽核。

一、内部稽核的部门。

由财务融资部负责实施，但是出纳人员不得兼任稽核工作。

二、内部稽核的方式。

事前审核，在记账前对经济事项的审核，着重对财务收支的控制；

事后复核，在记账后对经济事项的审核，着重对会计凭证和会计账簿的复核。

三、内部稽核的职责。

1.根据国家各项方针政策，有关财务法规和财务会计制度，会计核算基本规则，以及岗位责任制，对财务部门会计核算等业务进行内部事前、事后稽核监督检查。

2.负责监督会计人员对各项规章制度，法规、岗位责任制及各项规章制度及操作规程的执行情况，发现问题及时反映，督促严格按照各项规定执行。

3.负责对各项会计业务的真实性、合法性、有效性、准确性进行全面稽核和督查。

4.负责对会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文档及计算机中的各项会计资料、数据的稽核工作。

5.核查各种重要印章、印鉴、票据的保管和使用情况。

6.核查库存现金、银行存款的真实结余情况，固定资产购置、使用状态情况。

7.根据稽核工作掌握的情况，结合有关规章制度，对会计核算中出现的问题进行分析研究，提出合理化建议，促进会计核算水平的提高和制度的健全。

8.对稽核中发现的重大问题和疑问，要查明原因，如遇重大违规、违纪情况，及时向领导汇报。

四、会计核算业务稽核的重点：

1.会计凭证的稽核：

检查各类凭证的经济内容是否符合国家和中心的有关规定，是否真实合法凭证的要数是否完整，印章和签字是否齐全，数字是否准确有效，编制的会计凭证是否有合法的原始凭证和票据做附件或有填制依据，更正已登记入账的凭证是否符合规定，记账凭证是否按规定装订成册，封面内容是否填写及有关签章是否齐全。

2.科目余额表的稽核重点：

检查科目余额的借贷方发生额、科目余额是否平衡、是否正确。

3.记账凭证的稽核重点：

检查记账凭证使用是否正确，会计分录是否正确，检查是否有漏计或重计的现象。

4.各类账簿和记账凭证、各类账簿和报表记录的稽核重点：

检查会计账簿和报表的数字和内容是否一致，会计报表之间的有关数据和内容勾稽关系是否一致，上下期报表之间的数据衔接是否真实准确。

5.库存现金、银行存款、有价证劵的稽核重点：

采用抽查或不定期检查的方式，对库存现金进行盘点，核对现金日记账和实有现金是否相符；

银行存款、有价证劵采用银行日记账与银行对账单进行核对，有价证劵实物票据与登记是否相符进行核对，必要时可以直接到银行进行查询，检查银行存款、有价证劵是否真实，准确。

五、印章的稽核重点：

检查印章的使用和保管是否符合规定。

六、票据的稽核重点：

检查收费票据开具的内容、标准是否按照收费许可证执行，收到的款项是否按规定及时、足额入账，或上缴财政，并进行会计核算；

往来票据主要检查收到的款项是否及时入规定的账户，并进行会计核算；

银行票据主要检查票据使用是否符合规定，是否开具空头支票，银行票据的使用是否顺序进行登记。

七、固定资产的的稽核重点：

主要检查固定资产的采购、处置等是否按规定的程序进行，固定资产账实是否相符。