中小企业应用版财务制度综述.docx

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中小企业应用版财务制度综述

第一章财务管理总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度。

2、本制度适用于上海唐路科技服务有限公司各分公司及各办事处。

3、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，特制定本制度。

4、本制度的解释权在本公司股东会和董事会。

第二章财务管理细则

一、总原则

1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

2、公司财务实行“计划和严格的预算制度”为特征的总裁负责制：

属股东会或董事会批准的预算额在总公司总裁审批的范围的支付，财务负责人监督核实即可办理；

计划外又紧急的用款赶不及经董事会审批时，由董事长书面批准（金额范围由公司章程定）。

二、财务工作岗位职责

总公司财务实行分级管理、分工负责的管理制度。

财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。

（一）财务总监职责

1、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度，同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

2、组建公司财务机构，对公司财务机构和岗位设置、人员配备、核算程序等提出方案。

同时负责选拔和考核财会人员。

3、组织实施成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、组织编制财务收支计划、财务预决算，严格执行预算。

5、负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理以及货款的结算、催收和处理工作。

做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。

6、及时报送会计报表及相关信息资料，向各股东和董事，总裁报告财务状况及经营成果，并接受监督指导。

7、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证以及报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

10、完成领导交办的其他工作。

（二）会计主要职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时。

2、发票开具和审核，各业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报。

3、会计业务的核算，财务制度的执行和监督，会计档案的保存和管理工作。

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（三）出纳主要职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

4、每周末下班前报送资金周报表给分公司财务总监、公司总裁。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式二联的收据，经收款人和缴款人签名后，交缴款人、出纳各留存一联，并以此做会计凭证。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总裁签字批准，方可支出现金，总裁借款需经董事长批准。

借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、银行票据管理

1、银行票据的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。

3、出纳收取票据时应及时介入银行并凭银行回单做帐，如需背书应复印留底以复印件为凭做帐。

4、如发票未收到但确需预先付款时必须填写“付款通知单”，由经办人、部门总监、财务主管（总监）、公司总裁签字后出纳方可开出。

5、所开出票据必须封填收款单位名称。

6、所开出票据必须由收取票据方签收或盖章。

五、印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章由出纳保管，总裁印鉴由财务总监或总裁本人保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总裁指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

第三章支出审批制度

一、目的

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

二、适用原则

公司资金使用必须在计划和预算内，行使审批权。

三、审批程序

1、计划内报销：

经手人、证明人（持原始凭证）、分管总监（部门负责人）、财务部、公司总裁或公司级相关负责人。

2、超计划报销：

经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管总监（部门负责人）、公司总裁或公司级相关负责人、财务。

四、计划审批内容

1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由行政部门汇总，报公司总裁审批。

原则上由行政部门统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。

每月底由行政部门向财务部提供相关明细表（经各部门签字确认）。

2、固定资产与办公家具（包括机房）：

其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字﹑公司总裁批准，公司技术部、行政部门统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总裁批准后统一购买（分公司交分公司总经理审批），金额在1万元以上的固定资产购入必须列入计划，行政部在购买后作好入库及领用的登记工作。

3、差旅费：

各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门总监审核出差的必要性和借款的合理性，并经总监签字或公司级相关负责人审批后至财务部支款。

各部门总监凭出差报告（出差审批由公司级相关负责人批准）由公司总裁公司级相关负责人审批后方可借款。

所有境外出差必须提前书面请示公司总裁或总裁以上的级别并经批准后方可执行。

4、工资、奖金的支出：

由公司人事部核准每月考勤，部门负责人签字确认，财务部编制发放表，并报公司总裁批准后，由财务部发放。

5、业务费用：

业务费用包括业务交通费（含交通费﹑油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。

经公司总裁批准的计划内业务费用，由公司总裁或公司级相关负责人签字审批，财务部执。

计划外业务费用需事先报总公司总裁，补办计划审批后执行。

第四章报销审核制度

一、原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门总裁签字、财务总裁按照相关规定审核（分计划内和计划外）、总裁或公司级相关负责人审批后，出纳方可报销。

2﹑若发票未到需预先付款，则需填写付款通知单和采购

3、加强报销管理，当月帐，当月清。

4、不同部门不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

二、支出相关部门审核

对所有报销内容，各部门总监必须就其合理性及必要性进行审核。

三、财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

四、审核权限

（后补）

五、报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写付款凭单并连同发票（所有票据须开明细发票）交给财务。

报销必须提供的原始凭证：

1、印刷费：

所需印刷部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写付款凭单。

2、办公用品：

由行政部门统一购买的，行政部门保管人员根据发票与实物核对无误后，填写验收单，凭发票填写付款凭单。

各部门自行购买的凭发票填写付款凭单经相应级别的领导审批。

3、机房：

技术部保管人员根据发票与实物核对无误后填写验收单。

凭发票（附验收单）填写付款凭单。

4、资料费：

各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到行政部进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。

经手人凭发票填写付款凭单。

5、差旅费：

出差前先填写《出差申请表》，经部门总监签字及公司总裁审批后至财务部支款，并于返回3天内将票据交由部门总监审核其合理性并在报销单上随同差旅者签字认证后至财务核销借款。

对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有权力从其当月工资和奖金中扣除。

试用人员出差借款须由总监担保，视同总监借款。

6、业务费用：

所有业务费用票据须开明细发票，各单位应本着勤俭节约合理的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。

业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。

所有费用均计入部门成本。

未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

7、超计划报销手续有总公司审批报告，其它同计划内报销手续一样。

六﹑差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、出差人员是指经公司总裁或公司级负责人批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、出差人员出差需持有经部门总监、公司总裁或公司级负责人签字的《出差申请表》。

申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计出差时间及差旅费金额，报总裁审批，凭申请单办理借款和报销手续。

3、坐飞机的有关规定

1）级别规定：

总裁、或公司级负责人，总监一级需公司总裁或公司级负责人批准后

出差可乘飞机。

其他人员无特殊情况不得乘坐飞机。

2）特殊情况规定：

A、业务紧急，必须乘飞机；

B、路途长，乘火车时间超过70小时；

C、本身业务需要，并由对方出机票款；

D、机票打折幅度大，折后机票价格比火车硬卧票价不超过100元；

E、与业务单位共同出差，对方乘坐飞机的。

3）报批手续：

一般人员出差，如在特殊情况下需乘坐飞机，必须有公司总裁或公司级负责人批准。

4、员工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。

出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

5、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），超支不补。

6、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。

7、出差期间的交际应酬费，须事先请示公司总裁批准。

8、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销。

9、对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销并领取补助；到分公司出差，由分公司负担费用的，不得再次在公司报销并领取补助。

10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

11、出差补助天数的计算方法：

1）出发日补助计算：

以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：

上午12：

00前出发的可享受全天补助；12：

00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：

00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

2）到达日补助计算：

以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：

上午12：

00前返回的可享受半天补助；12：

00后返回的可享受全天补助。

12、出差天数的计算方法：

按照实有天数计算。

13、费用核算：

公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

14、其它

1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目处理。

2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。

附件：

差旅费报销标准 

第五章往来帐务管理制度

一、应收帐款管理

（一）收款方针

1、平台系统财务应及时核对保证金﹑结算金及佣金，并将由客户签字确认的回单交至财务部。

2、回款方式：

银行汇款；有效的票据；现金。

3、部门人员调动或离职等，部门总监必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。

接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

二、应付帐款管理

（一）付款时间：

1、计划内的业务款项由部门申请，经过部门总监审批、财务复核后执行。

2、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付，如需预先支付，则填写《付款申请单》。

。

（二）付款方式：

银行汇款；有效的票据；现金。

（三）其他：

非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

（金额限制将日后作出决定）

第六章票据管理制度

一、票据管理原则

1、加强票据管理，杜绝单据遗失现象。

2、财务有权拒绝持非正式票据报销。

二、发票管理

（一）申请

1、由申请人在《开票申请单》中详细填写申请部门名称、申请人姓名、申请日期、企业全称、业务发生具体日期、单价﹑单位﹑数量﹑开票金额、合同号、业务内容等，交部门总监审批、会计审核后开具。

2、若《开票申请单》中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。

3、杜绝开无企业名称发票。

4、杜绝开企业名称不全发票：

任何人无权把企业名称缩减至2-3个字。

5、若实际发生业务与合同不符，业务员需持有附加合同或加盖公章的证明方可开票。

6、丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件。

7、开发票时如遇到其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，方能开具。

（二）具体规定

1、已提供劳务并签订合同的，业务员凭相关部门已签字确认的完工确认单、盖章认可的合同及《开票申请单》，经财务人员核对无误后开具发票。

2、未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭《开票申请单》或广告（信息）认定单开具发票。

3、已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根相关部门已签字确认的完工确认单，填写《开票申请单》开具发票。

（三）回收

凡所开发票需更换名称或金额，必须写明原因并经部门总监签字确认后经公司总裁或公司级相关负责人批准后方可更换。

（四）填写

公司财务相关人员应根据审核无误的《开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。

不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。

（五）监督

各单位财务经理应定期对所开出发票（所发生业务）进行监督。

三、收据管理

1、收据视同发票管理。

2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

3、财务部门应严格按以上规定执行。

第七章工资管理制度

一、基本原则

（一）一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月10日发放上月工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、每月5日前由人事部统一将公司人员考勤、人员岗位变动及相应社保异动表、奖罚等情况发到财务部。

部门人员奖金由各部门总监和公司总裁批准后执行；

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关制度规定由财务部门计算工资，统一制定工资表并发放；

6、工资单经财务总监、总裁签字方可发放；

7、由公司人事部统一制定并调整工资管理制度，经公司总裁批准后执行。

（二）保密原则

工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。

凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。

（三）薪酬结构

1、薪酬结构种类：

由岗位工资加岗位津贴；

2、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销。

二、工资定级权限

1、公司薪酬标准由公司董事会制订。

2、公司总裁按具体人员的职务、能力、需要核定后执行。

第八章固定资产的管理

一、固定资产：

使用期限一年以上，单位价值在2000元以上但不属于劳动资料范围的生产经营设备。

二、固定资产的添置：

1、计划内的由各部门提出购置申请，公司总裁或公司级相关负责人同意后到财务部办理用款手续。

计划外的需经公司总裁批准同意后方可到财务部办理用款手续。

2、各部门的固定资产入总公司帐。

三、固定资产的保管：

固定资产的日常保管由各使用单位或部门负责，财务部门应建立固定资产台帐，并定期进行清点盘存（实地盘存制）。

四、固定资产折旧：

固定资产按照直线法每月进行固定资产折旧。

五、固定资产的更新、修理、出售转让、报废、毁损等均应由使用保管部门提出申请，经财务部门复核并报请各部门总监批准后方可办理有关手续。