精典经济法基础重点题1500.docx

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精典经济法基础重点题1500

精典经济法基础重点题

多选题

1、企业计提或交纳的下列税费中，不计入资产成本的有（）。

A．计提的矿产资源补偿费

B．计提的土地使用税

C．自产自用产品应缴纳的资源税

D．支付的印花税

简答题

2、某企业2009年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

2009年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。

8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）

要求：

（1）计算该企业2009年应缴纳的城镇土地使用税；

（2）计算该企业2009年应缴纳的房产税。

多选题

3、下列关于房产税应纳税额计算说法正确的是（）。

A．房产税可以从价计征

B．房产税可以从租计征

C．从价计征适用的税率为12%或4%

D．从租计征适用的税率为1.2%

E．工矿区的房屋不纳房产税

多选题

4、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中，正确的有（）。

A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

B．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征房产税

C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满半年时开始缴纳土地使用税

D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税

单选题

5、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．产权属于集体的由承典人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳

单选题

6、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A．城区房产使用人

B．城区房产代管人

C．城区房屋所有人

D．城区房屋出典人

多选题

7、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。

7月1日将另外的原值500万元的别墅出租给个人居住，月租金2万元。

当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A．企业出租给连锁商店的房产税税率为12%

B．企业出租给个人居住用房的房产税税率为4%

C．企业从价计征房产税税额为14.4万元

D．当年应缴纳房产税为27.12万元

E．当年应缴纳房产税为26.16万元

单选题

8、下列房产中，免征房产税的是（）。

A．个人拥有的营业用房

B．公园、名胜古迹经营用的房产

C．企业大修停用一个季度的房屋o．老年服务机构自用的房产

多选题

9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

简答题

10、某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元（不含增值税），为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务，2009年生产经营情况如下：

（1）采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆，另收取提货手续费1万元，已经取得经销商开出的商业承兑汇票；经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；

（2）销售某供货商A型小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；汽车制造企业的运输队为其提供运输服务，另收取运费1.2万元；

（3）与特约经销商签订了60辆A型小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；

（4）新购入一批生产设备，增值税专用发票上注明增值税款为15万元；

（5）销售一台2008年购入的旧机床，销售价格2.8万元；

（6）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款6万元，货已验收入库；

（8）企业共拥有土地面积20000平方米。

其中，6月30日原厂区内的在建厂房完工，占地面积2000平方米，经核算入账价值为5000万元；

（9）购入生产用原材料一批，增值税专用发票上注明税额85万元；为运输队购入专用修理工具，增值税发票上注明的价款为2万元；

（10）年初账面记载房产原值为10000万元，11月末将其中一座原值为1000万元的旧车间出租，合同约定租期为2年，本期预收两年的租金12.8万元。

（提示：

小汽车适用消费税税率5%，房产税减除比例为20%，城镇土地使用税额为30元/平方米）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：

计算该企业2009年应纳增值税的销项税额；

单选题

11、某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。

该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为（）万元。

A．4.8

B．3.36

C．5.4

D．3.78

简答题

12、某市工商银行2008年第四季度发生如下经营业务：

（1）受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元，每季按利息的10%收取手续费，贷款方已经支付当季利息；

（2）吸收存款800万元，支付存款利息40万元，11月1日发放贷款1200万元，年利率10%，贷款利息收入尚未取得；

（3）取得结算业务手续费收入30万元，销售支票、账单凭证收入10万元，结算罚息、加息收入3万元，出纳长款收入0.3万元；

（4）经相关部门批准开展融资租赁业务，为此从国外购进设备一台，成交价格折合人民币900万元，境外运输费用和保险费用46万元，入境后由海关至单位所在地的运输费用12万元，为购买该设备向境外借款折合人民币900万元，支付利息折合人民币144万元，将该设备租赁给境内的A公司，租赁年限15年，合同约定共收取价款3400万元。

进口设备关税税率10%，假定每年按360天，每月按30天计算；

（5）10月2日购入一批纯金金条，价值100万元，由于黄金价格飚升，于12月25日将其出售，取得收入120万元。

要求：

根据上述资料，计算应缴纳的营业税和扣缴的营业税。

并简述相关政策（金额单位以元表示）。

单选题

13、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。

A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。

自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。

企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。

该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A．15.04

B．16.32

C．18.24

D．22.72

简答题

14、某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；

（2）以上述土地开发建没普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元，能提供金融机构证明；

（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。

[要求]根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：

计算公司应缴纳的土地增值税。

简答题

15、某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入：

（1）1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；

（2）2～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元；

（3）6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元；

（4）7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付；

（5）9月王某在商场购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元；

（6）王某每月工资6000元，1月企业为该个人支付商业保险金2000元；12月份年终一次性奖金18000元；

（7）10月份，王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售，当年购置成本150万元，支付相关税费3万元，转让过程中的合理税费12万元（含土地增值税、印花税）；

（8）2009年2月14日存入银行一年期定期存款，全年利息收入4000元。

根据上述资料计算并回答下列问题：

王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税；

单选题

16、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。

A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D．直接转让土地使用权的

多选题

17、某中外合资企业于2005年1月取得一宗经营性用地土地使用权，批准用途为其他商服用地，土地使用年限40年，取得土地当时缴纳土地出让金3600万元，缴纳契税108万元。

2007年1月项目开发完成，共投入开发建造成本5800万元，建成价值1.5亿元的高级写字楼并出租，租期3年，年租金收入1000万元。

2009年1月，该企业以2亿元的价格整体出售该写字楼物业。

请就上述内容，回答问题。

在核算该企业应纳房地产税额时，下列说法错误的是（）。

A．营业税、契税等相关税费应计入土地增值税扣除项目

B．房产税由该写字楼的实际使用人即物业承租人依法缴纳

C．若该企业申报的应纳税额失实，可依法按房地产评估价格计征土地增值税

D．在租期内，法定纳税人在该写字楼转让前、后应缴纳的房产税金额相同

多选题

18、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。

下列有关纳税期限的表述正确的有（）。

A．不同性质的税种，其纳税期限不同

B．我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式

C．采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系

D．我国个人所得税中劳务报酬所得实行按季征收的纳税期限

E．房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限

多选题

19、根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的（）的税额。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．房产税

多选题

20、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税

C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税

E．应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税

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1-答案：

A,B,D

[解析]自产自用产品应缴纳的资源税，应计入产品成本。

支付的印花税和计提的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，应计入当期“管理费用”。

2-答案：

（1）2008年应缴纳的城镇土地使用税：

暂无解析

3-答案：

A,B

从价计征适用税率为1.2%，从租计征的适用于12%或4%，工矿区需要缴纳房产税。

4-答案：

A,B

[解析]纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

5-答案：

C

[解析]产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中A、B、D均不正确。

6-答案：

D

[解析]本题考核房产税纳税人的范围。

根据规定，房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

7-答案：

A,B,E

[解析]从价计征的房产按房产原值减除10%～30%的余值计征房产税；出租连锁商店的房屋，按租金收入计征房产税，税率为租金收入的12%；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。

从价计征房产税=（3000-1000-500）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%=16.8（万元）该企业当年应缴纳房产税=16.8+500×（1-20%）×6÷12×1.2%+6×9×12%+2×6×4%=14.4+2.4+2.4+6.48+0.48=26.16（万元）

8-答案：

D

[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

9-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

10-答案：

销项税额

暂无解析

11-答案：

D

[解析]本题要求考生掌握房产税的计算方法。

12-答案：

受托发放贷款应扣缴委托方的营业税。

暂无解析

13-答案：

A

[解析]应纳的房产税=1200×（1-20%）×1.2%×4/12+1000×（1-20%）×1.2%×8/12+10×12%×4=15.04（万元）。

14-答案：

计算公司应缴纳的土地增值税：

暂无解析

15-答案：

王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税

暂无解析

16-答案：

A

[解析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。

17-答案：

A,B

[解析]熟悉

18-答案：

A,C,E

[解析]我国现行税制的纳税期限有三种形式：

按期纳税、按次纳税和按年计征、分期预缴或缴纳；个人所得税中的劳务报酬所得采取按次纳税的办法；房产税实行按年计算、分期缴纳。

19-答案：

A,B,C

[解析]城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税的税额。

20-答案：

A,B,C

[解析]自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间可免征房产税。