税法试题库.docx

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一、单项选择题

1.下列各项中，属于增值税征收范围的是（）。

A.提供桥梁修理服务

B提供通信服务

C.缝纫业务

D.电信从事电信业务，并同时销售移动电亏

2.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各万中，不需缴纳增值税的有（）。

A.将自产的货物抵偿债务

B.将购买的货物用于投资

C.将开发的房屋对外销售

D.将自产的货物用于集体福利

3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.某服装商店为服装厂代销儿童服装

B.分发本公司员工作为福利

C.某家具公司将外购木料用于本公司在建工程

D.某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费

4.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有（）。

A.用于职工福利和奖励

B.用于连续生产其他货物

C.用于缴纳营业税项目

D.用于馈赠、赞助

5.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D.年不含税销售额为90万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

6.某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。

当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）．

A.728.30元

B.4800元

C.1000元

D.3200元

7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，增值税一般纳税人应当开具增值税专用发票的是（）。

A.销售不动产

B.向个人消费者销售应税货物

C.将自产货物用于集体福利

D.收到代销单位送交的代销货物清单

8.某电脑公司（增值税一般纳税人）2006年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。

当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。

电脑公司当月应纳增值税为（）。

A.7649.57元

B.20000元

C.20290.60元

D.20340元

9.按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）．

A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税额

B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率

C.外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费

外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额

10,某酒厂为增值税一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售自酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销

税额为（）．

A.13600元

B.13890.60元

C.15011.32元

D.15301.92元

11.某进出口公司2006年12月购进某小规模纳税人抽纱工艺品200套全部出口，普通发票注明金额6000元；购进另一小规模纳税人服装500套全部出口，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票注明金额5000元，退税率为6％。

该企业当月应退税额为（）元。

A.639.62

B.339.62

C.300

D.660

12.某进出口公司2006年9月购进牛仔布料委托加工成服装出口．取得牛仔布料增值税专用发票一张，注明计税金额10000元（退税率为13％）；取得服装加工费增值税专用发票注明金额2000元（退税率为17％），该企业当月应退税额为（）元。

A.1300

B.1640

C.2040

D.1560

13.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳

义务的发生时间是（）

A.销售方收到第一笔货款的当天

B.销售方收到剩余货款的当天

C.销售方发出货物的当天

D.购买方收到货物的当天

14.下列纳税人中，按规定可以领购使川增值税专用发票的是（）。

A.增值税小规模纳税人

B.增值税一般纳税人

C.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人

D.不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人

15.下列各项中，符合增值税专用发票开共时限规定的是（）

A.将自产货物分配给股东，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天

D.将自产货物作为投资的，为货物使用的当天

16.根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发

的是（）。

A.提供修理修配劳务

B.销售报关出口货物

C.销售房地产

D.向消费者销售应税产品

17.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

18.根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其

税环节为（）。

A.消费环节

B.生产环节

C.移送使用环节

D.加工环节

19.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。

A.日化厂自产护肤品用于赠送客户

B.日化厂自产化妆品用于广告样品

C.酿酒厂自产酒精勾兑白酒

D汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

20.根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的

列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是（）．

A.向购买方收取的手续费

B.向购买方收取的价外基金

C.向购买方收取的增值税税款

D.向购买方收取的消费税税款

21.某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。

摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）

A.214359元

B.240000元

C.250800元

D.280800元

22.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。

A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税

B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额

D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

23.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为（）元。

A.3250

B.3050

C.3150

D.3210

24.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的纳税人用于投资人股的应税消费品，应

以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算缴纳消费税。

A.最低销售价格

B.销售价格的简单算术平均价格

C.销售价格的加权平均价格

D.最高销售价格

25.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。

A.委托方交付原材料时

B.委托方支付加工费时

C.受托方加工完毕交货时

D.委托方加工收回的应税消费品人库时

26.某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本。

．15万元（不含增值税），另收取加工费。

．4万元（不含值税），则该酒厂代收代缴的消费税（药酒的消费税税率为10纬）为（）。

A.2550元

B.2833元

C.4817元

D.8500元

27.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.发出货物的当天

B.收到货物的当天

C.合同约定的收款日期的当天

D.签订合同的当天

28.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税纳税人以一个月为一期纳税的，其申报纳

的期限为自期满之日起（）。

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

29.根据消费税的有关规定，下列属于委托加工应税消费品的有（）。

A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税消费品

B.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品

C.受托方提供原材料加工的应税消费品

D.委托方向受托方购买原材料，并要求受托方加工的应税消费品

30.某酒厂2006年5月份生产销售啤酒400吨，每吨售价3100元。

另外．该厂生产一种新

的粮食白酒，广告样品使用。

．3吨，己知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨22000元，成本利润率为10％，消费税比例税率为20％，定税税率为0.5元／斤；啤酒采用定倾税率，税额每吨分别为220元（出厂价在3000元／吨以下的），250元（出厂价在3000元／吨以上的）。

该厂当月应缴纳的消费税为（）。

A.88000元

B.90566.67元

C.100000元

D.102115元

31.根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的

（）。

A.金融保险业

B.修理修配业

C.文化体育业

D.建筑业

32.下列各项中，不属于营业税征收范围的有（）。

A.某足球俱乐部的门票收人

B.某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收人

C.某拍卖行向委托人收取的手续费

D.某企业生产邮票、首日封取得的收人

33.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应

营业税的扣缴义务人是（）．

A.转让人所在单位

B.专利权批准机构

C.专利权受让者

D.专利权转让合同的保证人

34.根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额

B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买人价后的余额

C.旅行社在境内组织旅游收取的全部旅游费用

D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用

35.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）。

B高某将闲置住房无偿赠与他人

C.某房地产公司销售商品房

D.某服装厂加工服装

36.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。

其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。

甲公司应纳营业税为（）．

A.48万元

B.13,60万元

C.80万元

D.100万元

37.某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。

营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（）

A.15300

B.14940

C.18000

D.17640

38.根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是（）。

A.报复性关税

B.反倾销税与反补贴税

C.保障性关税

D.关税配额税率

39.进口应税消费品组成计税价格的计算公式是（）。

A.关税完税价格÷（1十消费税税率）

B.关税完税价格÷（1一消费税税率）

C.（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）

D.（关税完税价格＋关税）÷（1一消费税税率）

40.1999年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备．使用2年后项目完工，2001年8月31日公司将亥设备出售给了国内另一家企业。

该电子设备的列岸价格为300万元，关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）．

A.12万元

B.15万元

C.18万元

D.30万元

4.根据企业所得税