近乎完美企业账目.docx

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近乎完美企业账目

一套近乎完美地公司财务流程赞（赞（29）赞（

一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5

二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8

三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12

四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15

五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20

六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24

七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26

八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31

九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33

十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38

十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具地收据（销售会计开具地发票）收款——→检查收据开具地金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证            

               工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

               管理费用岗（其他应收款）

               销售核算岗（货款）

               成本核算岗（加工费、材料款）

注：

（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据地，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位.

（2）随工资发放时代收代扣地款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字.

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来地现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具地支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放地兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：

30视库存现金余额送存银行

注：

（1）下午下班后，现金库存应在限额内. 

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全.

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额.

（二）银行存款收付    

1、银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回地回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目地支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付

（1）日常性业务款项

根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根地注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证       

                   ——→材料核算岗（材料采购）

                   ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 

                  ——→管理费用岗（管理部门用款） 

                  ——→销售费用岗（销售部门用款） 

                  ——→工资福利岗（工资兑现、福利） 

                  ——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）

注：

（1）开出地支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位地支票.

（2）开出地支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致.

   （3）有前期未报账款项地个人及所在部门，一律不办理付款业务.

（2）打卡工资

根据工资岗位开具地付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注：

（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行.

（2）打卡工资地支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行.

（3）业务员兑现

凭销售会计传来地付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

（4）还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

（5）交税

①完税  收到税务岗位传来地税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单

②进税卡  凭税务岗填写地付款审批——→开具支票——→填写进账单            ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税  收到税务岗传来地完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理.

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头.

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）.

（三）工作要求

1、  熟悉公司各类财务管理制度.

2、  了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位地衔接工作.

3、  准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全.

4、  坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结.

5、  随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票.

6、  树立良好地窗口形象.

二、销售费用岗工作流程

（一）部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：

营业费用—相关明细科目（部门专项）

   贷：

现金/银行存款/其他应收款  ——→涉及现金地凭证传出纳岗，不涉及现金地凭证传主管岗复核

注：

（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制地发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范.

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉.

  （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：

计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示地报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后地行程安排表，招待费须附经审批地招待费用明细表.

  （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项.

  （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具地还款收据.

  （6）支取现金地凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款.

（二）办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：

营业费用——相关明细科目（部门专项）

   贷：

现金/银行存款/其他应收款  ——→涉及现金地凭证传出纳岗，不涉及现金地凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具地固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：

固定资产——相关明细科目

   贷：

现金        ——→传出纳岗

注：

（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续.

（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处.

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

借：

营业费用——房租\仓租\区域房租（部门专项） 

   贷：

现金        ——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：

营业费用——运费—市外运费\市内运费  （部门专项）

  应交税金——应交增值税—进项税

   贷：

现金        ——→传出纳岗

注：

（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费.

（2）抵扣联或准予抵扣进项税地运输发票上须标注凭证号和抵扣金额.

5、途损

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

借：

营业费用——途损（专项）

  贷：

应收账款

注：

（1）途损须取得客户单位或运输单位出具地有效证明.

（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批.

  （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡.

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

借：

营业费用——高开冲红 

    贷：

银行存款\现金      ——→传出纳岗

注：

（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样.

（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系.

7、返利

审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：

营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利（部门专项） 

    贷：

银行存款\现金      ——→传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：

营业费用——宣传费—赞助费（部门专项） 

    贷：

银行存款\现金    ——→传出