宁夏省上半内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试试题.docx

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宁夏省2017年上半年内审师《经营管理技术》必备：

战略目标与战略实施考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.通用审计软件可以使审计人员

A：

a．监视应用程序的执行。

B：

b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

C：

c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

D：

d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。

2.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？

I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计

A：

a.只有I、II和III

B：

b.I、Ⅱ、III和IV全有

C：

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：

d.只有I和Ⅱ

3.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

A：

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

B：

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

C：

直接来自顾客的肯定式函证；

D：

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

4.国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。

为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。

内部审计部门应当

A：

提供工作底稿副本；

B：

向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；

C：

要求审计委员会允许提供该类副本；

D：

拒绝在任何情况下提供该类副本。

5.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是

A：

检查咨询师的合同以确定其适当性；

B：

制定所管理和控制项目的价值参数；

C：

确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；

D：

检查闲置设备的处理方式。

6.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是

A：

错误的库存缺货报告

B：

签收已注销订单

C：

签收未订购商品

D：

签收重复运单

7.在对工作底稿审核时，内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰当的相互对照。

该管理人员最有可能指示内部审计师

A：

编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围；

B：

熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈述的结论；

C：

由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：

提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。

8.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。

倘若有的话，内部审计部门在该过程中所担任的角色是

A：

为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。

B：

只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时，内部审计部门才介入。

C：

内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。

D：

只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。

9.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。

他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是

A：

取消内设的访问控制

B：

考虑使用访问控制软件

C：

考虑使用实用软件

D：

将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中

10.用磁盘介质作为外部存储器

A：

a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。

B：

b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。

C：

c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

D：

d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

11.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及

A：

应用团队解决系统问题

B：

去除不产生增值效应的业务

C：

实施“计划－落实－检查－行动”周期

D：

进一步强调服务客户的重要性

12.对垃圾债券的最佳描述是

A：

一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券

B：

得到固定资产支撑的债券；

C：

一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；

D：

一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。

13.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。

目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。

内部审计师

A：

应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；

B：

可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；

C：

可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；

D：

如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。

14.下列哪一项是数据字典所具有的功能?

A：

a.用来确定系统的用户。

B：

b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C：

c.可以划分两个连续业务的界限。

D：

d.组织和共享有关对象和资源的信息。

15.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。

短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。

根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

A：

缄口不提。

同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

B：

与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

C：

通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

D：

向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

16.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是

A：

将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；

B：

扩大投保范围；

C：

将存货实存数与会计记录相核对；

D：

随同仓库管理员证实库存数量。

17.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。

A：

风险评估。

B：

控制环境。

C：

控制活动。

D：

监控。

18.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。

以下哪项是6项控制要素之一

A：

制定业绩标准；

B：

适当地可得到的数据文件；

C：

内部审计活动章程的批准；

D：

独立的内部审计活动的建立。

19.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？

A：

中期结束时应付账款的恰当应计处理；

B：

收入确认和存货计价的时间安排；

C：

鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；

D：

会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

20.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？

A：

a．一次性薪金增加

B：

b．全部工资

C：

c．以技能为基础的评价

D：

d．利润分享

21.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。

特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。

这个计划并不全面，因为没有

A：

a.引用诸如准则等权威支持。

B：

b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。

C：

c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。

D：

d.提请管理当局批准计划。

22.在内存中检查错误是以下哪项的职能

A：

有效性测试；

B：

范围测试；

C：

内存保护；

D：

奇偶校验。

23.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：

某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

24.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。

对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的

A：

内部审计活动的章程

B：

内部审计实务专业实务标准

C：

内部审计道德行为规范

D：

内部审计活动的政策与程序

25.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。

短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。

根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

A：

缄口不提。

同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

B：

与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

C：

通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

D：

向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

26.某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。

如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化，但以下哪项除外？

A：

应收账款余额减少

B：

应付账款余额减少

C：

现金流和资金结余增加

D：

存货余额增加

27.首席审计执行官（CAE）应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素?

业务的复杂程度；?

各部门员工的胜任能力；?

开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。

首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。

首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。

关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

A：

这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。

B：

在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

C：

上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。

D：

通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。

28.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A：

绕过计算机审计；

B：

内嵌审计模块；

C：

平行模拟；

D：

桌面方法检查。

29.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

A：

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

B：

监督内部控制程序的建立；

C：

维护公司的治理程序；

D：

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

30.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为

A：

$5000000

B：

$5420000

C：

$5500000

D：

$5720000

31.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是

A：

以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况

B：

核实监管审查以恰当的频率得到开展

C：

应对监管部门提出的文档处理要求

D：

开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

32.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

A：

影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

B：

建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

C：

帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

D：

通过审计底稿和报告向