Uiueib09级中级财务会计实验资料学生用.docx

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Uiueib09级中级财务会计实验资料学生用

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1我们‖打〈败〉了敌人。

　　②我们‖〔把敌人〕打〈败〉了。

实验一货币资金与往来款项核算

[实验目的]

通过实验，使学生了解货币资金的管理制度，熟悉各种银行的结算方式，掌握坏账的计提和核算、应收票据贴现的计算方法、以及相关的日记账、总账和明细账的登记。

[实验要求]

核算准确，记账凭证编制完整、正确、规范，与所依据的原始凭证相符，制证、审核等有关人员签名或盖章，各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。

[实验地点]

会计双模实验室

[实验学时]

2学时

[实验时间]

第6周

星期一

7、8节

会1、2

第6周　

星期三

5、6节

会3、4

[实验步骤]

1、实验准备阶段：

实验指导教师指导学生进行相应理论知识的复习，让学生明确实验的目的、要求，以及操作标准。

2、实验操作阶段：

每次实验都应在实验指导教师的具体指导下进行，学生应认真完成各次实验任务。

3、实验总结阶段：

学生操作完毕后，实验指导教师和学生应当及时进行总结。

总结工作包括：

学生撰写实验报告；实验指导老师对整个实验作总评；实验指导老师评定学生实验成绩。

[实验内容]

（1）根据实验资料有关总账账户和明细账户的期初余额，开设“库存现金”、“银行存款”日记账和各类应收及预付款项等总账与明细账。

（2）根据实验资料编制记账凭证，对所编制的记账凭证进行认真审核并签字或盖章。

（3）根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

（4）根据审核无误的记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表登记明细账。

（5）根据审核无误的记账凭证逐笔登记总分类账。

（6）全部经济业务入账后，结算总账账户及明细账户的本期发生额和期末余额。

（7）现金日记账、银行存款日记账、上述账户明细账分别与总分类账核对。

（8）将会计凭证、账簿加具封面，装订成册，归档保管。

[主要仪器设备（材料）]

相关业务的原始凭证、记账凭证、各类账簿，胶水、大头针、装订机、装订线等用品。

[实验资料]

1、A公司20*8年12月相关账户总账和明细账的期初余额如下：

账户名称

借方余额

账户名称

借方余额

贷方余额

库存现金

1200

坏账准备

2000

银行存款

456000

应收票据（次年1月30日到期）

200000

其他货币资金

60000

其他应收款

4300

其中：

银行汇票存款

60000

其中：

李华

1300

应收账款

23400

张三

3000

其中：

E公司

18000

W公司

5400

2、A公司本月发生如下相关经济业务：

（1）2日，职工李华报销差旅费1160元，因故未结清借支余款。

（2）5日，采购员张三持面值为60000元的银行汇票到外地B公司采购原材料，增值税专用发票上注明材料的买价40000元，增值税6800元。

B公司发出材料，同时以现金支票代垫运输费1200元。

双方结清货款，余额退回。

（3）7日，张三回企业报销差旅费3246元，财务以现金补足借支尾数。

（4）8日，用电汇方式预付Q公司材料采购款80000元。

（5）11日，公司向S企业销售产品一批，销售价为400000元，增值税为68000元，当日，收到对方开具的一张三个月期的商业承兑汇票。

（6）12日，在证券交易所开设投资账户，从基本存款账户转入投资款250000元。

（7）15日，在证券交易所购入3000股S股票，单位成本价12元，相关税费140元，拟短期持有。

（8）16日，将上月持有的面值为200000元的商业汇票向银行申请贴现，贴现率6%。

（9）20日，因W公司破产，收回2000元货款存入银行,余款冲销，原已计提坏账准备2000元。

（10）24日，向E公司销售产品一批，销售价60000元，增值税10200元，对方以银行存款支付60%货款，余款未付。

（11）25日，对外销售多余原材料，售价300元，增值税51元，现金收取货款。

（12）27日，Q公司发来材料，买价50000元，增值税8500元。

材料如数入库。

（13）28日，出售本月所购S股票1000股，单价15元，相关税费210元。

（14）30日，采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，计提比例4%。

（15）30日，销售产品一批，售价250000元，增值税率17%，以转账支票代垫运杂费4200元，商品发出后，按合同办理托收承付。

（16）30日，采用应收款项余额百分比法按4%计提坏账准备。

实验二存货计价方法核算

[实验目的]

通过实验，加深学生对所学理论知识的认识，提高学生的动手操作能力，拉近理论与实践的距离，更好地掌握存货按计划成本核算和按实际成本核算两种计价方法。

[实验要求]

核算准确，记账凭证编制完整、正确、规范，与所依据的原始凭证相符，制证、审核等有关人员签名或盖章，各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。

[实验地点]

会计双模实验室

[实验学时]

2学时

[实验时间]

第7周

星期一

7、8节

会1、2

第7周　

星期三

5、6节

会3、4

[实验步骤]

1、实验准备阶段：

实验指导教师指导学生进行相应理论知识的复习，让学生明确实验的目的、要求，以及操作标准。

2、实验操作阶段：

每次实验都应在实验指导教师的具体指导下进行，学生应认真完成各次实验任务。

3、实验总结阶段：

学生操作完毕后，实验指导教师和学生应当及时进行总结。

总结工作包括：

学生撰写实验报告；实验指导老师对整个实验作总评；实验指导老师评定学生实验成绩。

[实验内容]

（1）根据实验资料有关总账账户和明细账户的期初余额，开设存货类账户的总账与明细账。

（2）根据实验项目一的资料编制记账凭证，对所编制的记账凭证进行认真审核并签字或盖章。

（3）根据审核无误的记账凭证登记存货类明细账和总分类账。

（4）全部经济业务入账后，结算存货类总账账户及明细账户的本期发生额和期末余额。

（5）上述账户明细账分别与总分类账核对。

（6）将会计凭证、账簿加具封面，装订成册，归档保管。

[主要仪器设备（材料）]

相关业务的原始凭证、记账凭证、各类账簿，胶水、大头针、装订机、装订线等用品。

[实验资料]

S企业20*7年8月甲、乙材料的期初结存数量分别为1000公斤和2000公斤，单位成本分别为20元和26元。

本月发生的相关业务如下：

（所有单价均为不含税价）

1、2日，生产领用甲材料800公斤，管理部门领用乙材料300公斤。

2、3日，外购丙生产刀具1000把，买价20元，增值税3400元。

对方代垫运费300元。

入库后，货款未付。

3、5日，从A公司购进甲材料2000公斤，单价22元，增值税率17%，对方代垫运杂费1800元，材料已入库，S企业开具一份三个月期的商业承兑汇票给A公司。

4、10日，从B公司购进乙材料1600公斤，单价25元，增值税率17%，价款以银行汇票支付，银行汇票面值50000元，S公司收到B公司退回的多余价款，材料尚未入库。

5、12日，收到某公司抵债甲材料1000公斤，对方开具的增值税专用发票上注明买价23元，增值税3910元；丙刀具500把，增值税专用发票上注明买价19元，增值税1615元，均已入库。

应收债权金额为40000元，因对方财务困难，余款不再收取。

6、14日，从B公司购进的乙材料运达企业，实际入库数量为1500公斤，短缺的部分为定额内损耗。

7、15日，生产领用甲材料1000公斤，乙材料1600公斤。

8、20日，从C公司购进甲材料2000公斤，单价24元；乙材料1500公斤，单价23元，增值税率17%。

对方代垫运杂费1400元（以材料重量分配），全部价款未付，材料如数入库。

9、25日，生产车间领用两刀具500把。

（采用五五摊销法）

10、28日，工程领用甲材料200公斤，销售部门领用乙材料100公斤。

11、30日，以转账支票支付C公司全部货款。

12、30日，对外出售丙刀具两把，收取现金60元。

按实际成本计价法进行材料核算时，存货消耗采用月末一次加权平均法进行成本计算；按计划成本法进行材料核算时，假设甲材料、乙材料、丙刀具的计划单位成本分别为22元、25元、20元，材料入库及成本差异的结转于月末集中进行。

实验三投资核算

[实验目的]

通过实验，熟练掌握交易性金融资产、长期股权投资等的核算方法。

[实验要求]

核算准确，记账凭证编制完整、正确、规范，与所依据的原始凭证相符，制证、审核等有关人员签名或盖章，各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。

[实验地点]

会计双模实验室

[实验学时]

2学时

[实验时间]

第8周

星期一

7、8节

会1、2

第8周　

星期三

5、6节

会3、4

[实验步骤]

1、实验准备阶段：

实验指导教师指导学生进行相应理论知识的复习，让学生明确实验的目的、要求，以及操作标准。

2、实验操作阶段：

每次实验都应在实验指导教师的具体指导下进行，学生应认真完成各次实验任务。

3、实验总结阶段：

学生操作完毕后，实验指导教师和学生应当及时进行总结。

总结工作包括：

学生撰写实验报告；实验指导老师对整个实验作总评；实验指导老师评定学生实验成绩。

[实验内容]

（1）根据实验资料，开设“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”总账与明细账。

（2）对所编制的记账凭证进行认真审核并签字或盖章。

（3）根据审核无误的记账凭证并参考原始凭证，登记上述账户总账与明细账。

（4）全部经济业务入账，结算上述账户总账账户及明细账户的本期发生额和期末余额。

（5）上述账户总账与明细账核对相符。

（6）将会计凭证、账簿加具封面，装订成册，归档保管。

[主要仪器设备（材料）]

相关业务的原始凭证、记账凭证、各类账簿，胶水、大头针、装订机、装订线等用品。

[实验资料]

《中级财务会计习题与案例》

P117案例----交易性金融资产实验；P157----长期股权投资实验。

实验四固定资产和无形资产核算

[实验目的]

通过实验，加深学生对所学理论知识的认识，提高学生的动手操作能力，拉近理论与实践的距离，从而更好地掌握固定资产和无形资产的核算内容和核算方法。

[实验要求]

核算准确，记账凭证编制完整、正确、规范，与所依据的原始凭证相符，制证、审核等有关人员签名或盖章，各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。

[实验地点]

会计双模实验室

[实验学时]

2学时

[实验时间]

第9周

星期一

7、8节

会1、2

第9周　

星期三

5、6节

会3、4

[实验步骤]

1、实验准备阶段：

实验指导教师指导学生进行相应理论知识的复习，让学生明确实验的目的、要求，以及操作标准。

2、实验操作阶段：

每次实验都应在实验指导教师的具体指导下进行，学生应认真完成各次实验任务。

3、实验总结阶段：

学生操作完毕后，实验指导教师和学生应当及时进行总结。

总结工作包括：

学生撰写实验报告；实验指导老师对整个实验作总评；实验指导老师评定学生实验成绩。

[实验内容]

（1）根据实验资料，开设“固定资产”、“累计折旧”、“在建工程”、“固定资产清理”、“固定资产减值准备”、“无形资产”等总账与明细账。

（2）对所编制的记账凭证进行审核并签字或盖章。

（3）根据审核无误的记账凭证并参考所附原始凭证或原始凭证汇总表，登记上述账户总账与明细账。

（4）全部经济业务入账后，结算上述账户总账与明细账的本期发生额和期末余额。

（5）上述账户明细账分别与总分类账核对相符。

（6）将会计凭证、账簿加具封面，装订成册，归档保管。

[主要仪器设备（材料）]

相关业务的原始凭证、记账凭证、各类账簿，胶水、大头针、装订机、装订线等用品。

[实验资料]

一、某公司有关固定资产业务如下：

1、于2004年3月自行建造一条生产线：

（1）3月2日，购进所需工程物资，买价50万元，增值税8.5万元。

物资运输费1.5万元，全部货款通过银行支付。

（2）3月6日，开始生产线的建造，领用上述物资。

（3）3月10日，工程领用本公司产品一批，成本2万元，计税价格3万元，增值税率17%。

（4）3月20日，工程完工，达到预定可使用状态。

经计算，应付工程人员工资8万元，辅助生产车间为其提供相关劳务1.49万元。

2、2004年3月25日，生产线正式投入使用，预计净残值率4%，预计使用年限8年。

采用双倍余额递减法计提折旧。

3、2005年8月，因故障对生产线进行了检修，领用修理用材料0。

1万元。

4、2007年9月，因该生产线不能满足生产的需要，对外出售。

售价50万元，以现金支付清理费用0。

8万元。

适用营业税率5%。

二、2005年10月，购入一项专利权，价值36万元，法定有效期为3年，2007年5月对外出售，价值28万元，适用营业税率5%。

实验五负债业务核算

[实验目的]

通过实验，使学生了解负债的分类,掌握以应交税费为重点的流动负债及长期负债的核算方法，熟练掌握负债类总账和明细账的登记。

[实验要求]

核算准确，记账凭证编制完整、正确、规范，与所依据的原始凭证相符，制证、审核等有关人员签名或盖章，各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。

[实验地点]

会计双模实验室

[实验学时]

2学时

[实验时间]

第10周

星期一

7、8节

会1、2

第10周　

星期三

5、6节

会3、4

[实验步骤]

1、实验准备阶段：

实验指导教师指导学生进行相应理论知识的复习，让学生明确实验的目的、要求，以及操作标准。

2、实验操作阶段：

每次实验都应在实验指导教师的具体指导下进行，学生应认真完成各次实验任务。

3、实验总结阶段：

学生操作完毕后，实验指导教师和学生应当及时进行总结。

总结工作包括：

学生撰写实验报告；实验指导老师对整个实验作总评；实验指导老师评定学生实验成绩。

[实验内容]

（1）根据实验资料有关总账账户和明细账户的期初余额，开设负债类账户的总账与明细账。

（2）根据实验资料编制记账凭证，对所编制的记账凭证进行认真审核并签字或盖章。

（3）根据审核无误的记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表登记明细账。

（4）根据审核无误的记账凭证逐笔登记总分类账。

（5）全部经济业务入账后，结算总账账户及明细账户的本期发生额和期末余额，并对账。

（6）将会计凭证、账簿加具封面，装订成册，归档保管。

[主要仪器设备（材料）]

相关业务的原始凭证、记账凭证、各类账簿，胶水、大头针、装订机、装订线等用品。

[实验资料]

《中级财务会计习题与案例》P295案例相关资料

实验六所有者权益核算

[实验目的]

通过实验，使学生掌握投入资本、资本公积和留存收益的核算方法，掌握相关总账和明细账的登记。

[实验要求]

核算准确，记账凭证编制完整、正确、规范，与所依据的原始凭证相符，制证、审核等有关人员签名或盖章，各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。

[实验地点]

会计双模实验室

[实验学时]

2学时

[实验时间]

第11周

星期一

7、8节

会1、2

第11周　

星期三

5、6节

会3、4

[实验步骤]

1、实验准备阶段：

实验指导教师指导学生进行相应理论知识的复习，让学生明确实验的目的、要求，以及操作标准。

2、实验操作阶段：

每次实验都应在实验指导教师的具体指导下进行，学生应认真完成各次实验任务。

3、实验总结阶段：

学生操作完毕后，实验指导教师和学生应当及时进行总结。

总结工作包括：

学生撰写实验报告；实验指导老师对整个实验作总评；实验指导老师评定学生实验成绩。

[实验内容]

（1）根据实验资料有关总账账户和明细账户的期初余额，开设所有都权益类账户的总账与明细账。

（2）根据实验资料编制记账凭证，对所编制的记账凭证进行认真审核并签字或盖章。

（3）根据审核无误的记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表登记明细账。

（4）根据审核无误的记账凭证逐笔登记总分类账。

（5）全部经济业务入账后，结算总账账户及明细账户的本期发生额和期末余额，并对账。

（6）将会计凭证、账簿加具封面，装订成册，归档保管。

[主要仪器设备（材料）]

相关业务的原始凭证、记账凭证、各类账簿，胶水、大头针、装订机、装订线等用品。

[实验资料]

《中级财务会计习题与案例》P315相关资料

实验七收入、费用和利润核算

[实验目的]

通过实验，使学生掌握收入、费用和利润的核算方法，熟练掌握总账和明细账的登记。

[实验要求]

核算准确，记账凭证编制完整、正确、规范，与所依据的原始凭证相符，制证、审核等有关人员签名或盖章，各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。

[实验地点]

会计双模实验室

[实验学时]

2学时

[实验时间]

第12周

星期一

7、8节

会1、2

第12周　

星期三

5、6节

会3、4

[实验步骤]

1、实验准备阶段：

实验指导教师指导学生进行相应理论知识的复习，让学生明确实验的目的、要求，以及操作标准。

2、实验操作阶段：

每次实验都应在实验指导教师的具体指导下进行，学生应认真完成各次实验任务。

3、实验总结阶段：

学生操作完毕后，实验指导教师和学生应当及时进行总结。

总结工作包括：

学生撰写实验报告；实验指导老师对整个实验作总评；实验指导老师评定学生实验成绩。

[实验内容]

（1）根据实验资料有关总账账户和明细账户的期初余额，开设收入、费用和利润类账户的总账与明细账。

（2）根据实验资料编制记账凭证，对所编制的记账凭证进行认真审核并签字或盖章。

（3）根据审核无误的记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表登记明细账。

（4）根据审核无误的记账凭证逐笔登记总分类账。

（5）全部经济业务入账后，结算总账账户及明细账户的本期发生额和期末余额，并对账。

（6）将会计凭证、账簿加具封面，装订成册，归档保管。

[主要仪器设备（材料）]

相关业务的原始凭证、记账凭证、各类账簿，胶水、大头针、装订机、装订线等用品。

[实验资料]

某企业为增值税一般纳税人企业，适用增值税率17%，城建税率7%，教育费附加3%，所得税率25%。

本年度发生的相关经济业务如下：

1、产品销售收入共计400万元，应交增值税68万元，其中收回货款320万元，其余部分形成应收账款，产品销售成本为220万元。

2、多余材料销售，共收回货款23.4万元，存入银行。

该材料的实际成本为16万元。

3、出售一项专利，该专利原值15万元，已摊销10万元。

售价8万元。

适用营业税率5%。

4、发生管理费用共计25万元，其中行政人员工资8万元，厂部固定资产折旧4万元，无形资产摊销10万元，其余为以银行存款支付的办公费、业务招待费、差旅费等。

5、发生的销售费用共计10万元，均以银行存款支付。

6、本年度银行存款利息收入为3万元。

7、直接对受灾单位进行捐赠银行存款15万元，产品一批，成本20万元，计税价格30万元。

8、因债权单位撤销而无法支付的应付账款2万元，经批准转入当期损益。

9、本年计提存货跌价准备10万元，固定资产减值准备30万元。

10、对外进行长期股权投资，采用成本法核算，收到现金股利5万元，确认投资收益。

双方所得税率一致。

11、本年度实际上交的增值税为3.6万元，计算本年度应交的城建税和教育费附加。

12、结转本年度损益类账户的发生额。

13、计算本年度应交所得税，结转所得税费用。

（注意纳税调整）

14、将本年利润转入未分配利润。

15、按净利润的10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积。

16、将余下部分净利润的50%分配给投资者。

17、计算出未分配利润的期末余额，结转利润分配各明细账发生额。

实验八财务报表的编制

[实验目的]

通过实验，使学生了解财务报告的特点、作用、分类与主要内容；掌握以资产负债表、利润表和现金流量表为重点的报表的编制方法。

[实验要求]

核算准确，记账凭证编制完整、正确、规范，与所依据的原始凭证相符，制证、审核等有关人员签名或盖章，各种账簿的设置与登记完整、正确、规范。

[实验地点]

会计双模实验室

[实验学时]

4学时

[实验时间]

第13周

星期六

1-4节

会1、2

第13周　

星期六

5-8节

会3、4

[实验步骤]

1、实验准备阶段：

实验指导教师指导学生进行相应理论知识的复习，让学生明确实验的目的、要求，以及操作标准。

2、实验操作阶段：

每次实验都应在实验指导教师的具体指导下进行，学生应认真完成各次实验任务。

3、实验总结阶段：

学生操作完毕后，实验指导教师和学生应当及时进行总结。

总结工作包括：

学生撰写实验报告；实验指导老师对整个实验作总评；实验指导老师评定学生实验成绩。

[实验内容]

（1）根据实验资料上总分类账户及其明细账户余额编制资产负债表。

（2）根据实验七各损益类账户本期发生额编制利润表。

（3）根据编制的资产负债表、利润表及其它有关资料编制现金流量表。

（4）将报表加具封面，装订成册，归档保管。

[主要仪器设备（材料）]

报表、大头针、装订机等用品。

[实验资料]

一、资产负债表编制资料：

某企业某月末各账户总账余额和相关明细账余额如下表，请根据表中资料编制资产负债表：

（单位：

元）

资产类账户

权益类账户

账户名称

借方余额

贷方余额

账户名称

借方余额

贷方余额

库存现金

5400

短期借款

60000

银行存款

672000

应付票据

200000

应收账款

450000

应付账款

65800

其中：

A公司

580000

其中：

E公司

55000

B公司

130000

F公司

10800

交易性金融资产

120000

预收账款

87200

预付账款

20000

其中：

G公司

23000

其中：

C公司

64000

H公司

110200

D公司

44000

应付职工薪酬

74200

其他应收款

5000

应交税费

45600

库存商品

130000

应付利息

91600

生产成本

6800

长期借款

720000

原材料

96000

其中：

一年内到期

160000

周转材料

52000

长期应付款

450000

存货跌价准备

3000

实收资本

1000000

固定资产

480000

资本公积

5000

累计折旧

36000

盈余公积

45000

长期应收款

400000

利润分配

116000

其中：

一年内到期

156000

本年利润

31000

长期股权投资

460000

长期股权投资跌价准备

20000

合计

2897200

59000

合计

76600

2914800

二、根据收入、费用和利润核算实验中的资料编制利润表。

三、根据习题