XX县农村三资管理和财务管理规范化建设自查报告文档格式.docx

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2、为摸清全县“三资”基本情况，2009年，县农经局会同各乡镇农经站对全县XX个行政村的资金、资产、资源情况进行调查摸底，在实际工作中，坚持把好“三关”：

一是严把登记关。

严格执行《XX县农村集体财务管理暂行办法》，坚持账内账外相结合、实地勘察与账面审计相结合的原则，对各类资产、各项合同逐笔逐项进行清查核实、盘点校对，避免漏查、漏登。

二是严把公示关。

将清查情况向全体村民公示，接受监督，真正澄清“三资”底数，让干部了解“家底”，给群众一个“明白”。

三是严把台账关。

在公示无异议后，统一建立资产、资源台账和合同台帐，详细登记每一项资产、资源的数量、价值和当前管理、使用情况以及合同的履行情况，乡镇农经站将各村资产、资源台账和合同台帐输入微机，实行动态管理。

2009年底，全县共印发清查核实表3508套,完善农村承包合同1915份，建立资产台帐26套，清查后资产总额为2506.2万元，负债2087万元，实物性资产1094.1万元。

3、为防止集体资产的流失，进一步建立健全了村级财务管理相配套的各项管理制度，重点健全完善财务管理制度和集体资产管理制度，即现金管理，财务审批，收付款凭据管理，会计档案管理，民主理财，村级财务公开和固定资产管理等制度。

（二）农村集体财务管理规范化建设情况。

1、抓“村帐乡管县监督”，全面实行财务“电算化”

为有效地抓好村级集体资产及财务管理，减少乱支乱花现象，堵塞财务开支漏洞，XX县加大了“村帐乡管县监督”和农村财务“电算化”的力度，严格按照制度规定，有效地解决了个别村账务不能“五相符”的现象，确保账账相符。

使村集体资金“所有权、使用权、受益权、审批权”四权不变，会计核算内容不变。

2008年，为使会计电算化工作达到规范化、标准化的要求，县财政拨专款为全县5乡1镇购买了农村财务软件，全县25个村的账务按照一级科目和二级科目的规定录入微机，细化到了每个行政村、每个会计年度、每个时间段，特别是内部往来、应收款、应付款、在建工程等账目全部明细到户。

2、实行委托代理制度。

从1997年起，在全县实行“村账乡管县监督”管理模式，由乡镇农经站统一代理各村账务，做到“四统一”，一是统一银行账户。

在农村信用社设立“村集体专户”，各村的自有资金、财政转移支付资金、资产处置和资源开发变现收入等，全部纳入“村集体专户”，由乡镇农经站以村为单位分户记账核算；

二是统一审核把关。

村级日常开支实行即支即报，重大项目开支，经村民会议或村民代表会议讨论研究，报乡镇政府同意后，由乡镇农经站办理拨款手续。

三是统一代理记账。

各村取消会计和出纳岗位，改设一名报账员，负责向乡镇农经站报账。

每张入账票据须经过村组织负责人审批，民主理财小组审核盖章，然后经过代理会计复核和乡镇农经站站长审验后方可入账。

2011年，在全县实行“三资”委托管理模式，由乡镇农经站统一代理各村“三资”管理。

3、完善财务审计制度。

一是实行农村集体财务“三年轮审”制度。

每年由县农经局确定部分村进行常规审计，每三年对全县村级财务审计一遍。

二是实行项目竣工审计。

5万元以上的村级新建项目，必须经县审计部门审计后，方可进行竣工决算。

三是实行季度听审制度。

乡镇纪委每季度召开一次村纪检委员会议，听取上该村一季度“三资”管理情况，发现有问题的村或个人及时进行教育，对查证属实违纪的坚决查处。

四是实行村干部离任审计制度，在村“两委”班子换届前，对村干部在任期间财务制度执行情况、集体资产和资源的管理使用情况等进行全面审计，并将审计结果向群众公开。

4、全面深化财务公开。

把财务收支情况作为村务公开的主要内容，在公开形式上做到“五个延伸”。

一是由报表公开向明细公开延伸。

村干部报酬、债权债务、捐赠补助、各类投资、承包租赁等按单位和个人进行明细公开，村级财务收支、接待费开支、其他支出等每季度逐笔公开，保证群众掌握每一笔资金的来龙去脉。

二是由汉语公开向双语公开延伸，在少数民族聚居村至少设置两块以上村务公开栏，用汉语和少数民族语言同时公开村务，保证村民“看得懂”。

三是由事后公开向事前公开延伸，推行实行预公开制度，对超过5000元的大额开支和资产变动，必须事前向群众公开，无异议后方可实施。

四是由固定公开向入户公开延伸。

通过发放明白纸、入户卡等形式进行入户公开，保证做到家喻户晓。

五是由定期公开向随时公开延伸。

在公开栏和入户卡中设立热线电话，收集群众对公开情况的意见和建议，对村民要求公开的事项，随时进行公开。

村民对公开情况如有疑虑，也可通过电话咨询，要求村民主理财小组对公开内容重新审核。

5、积极推行“阳光”工程。

把公开竞价和招投标制度延伸至村级组织，村集体新建项目和资产、资源的承包、租赁、出售、变卖，一律采取对外公开招标、竞价的方式进行，价值超过5000元资产的处置，还须报乡镇人民政府研究批准。

在具体工作中，着力把好三个“环节”，一是信息公开环节，拟处置资产在村民大会和村民代表大会讨论通过后，必须通过公开栏、广播、电视等向社会公开。

二是标的评估环节。

标的价格必须经过农经部门或具有评估资质的单位，按照程序科学评估，合理确定价格。

三是现场运作环节。

拍卖和招标现场必须邀请村民代表和“三老”人员参加，在乡镇纪委和民主理财小组的监督下进行，保证公平公正，防止暗箱操作。

今年，查干诺尔乡敦达布呼村将村集体承包期满的40亩集体机动地采取公开招标的方式统一发包，招标由乡政府包村领导、乡纪委及乡农经站全程监督，吸引了众多村民参加竞标，该土地以每亩450元标的起价，经过激烈竞标，该块土地承包权以每亩740元的高价承包出去。

集体土地的公开招标，使村民对村干部更放心了，与村干部的关系更密切了2008年以来，全县村级组织共组织招标拍卖26次，招标、拍卖金额278.5万元，节省资金或增加收益23万元。

二、村级财务管理存在的主要问题

（一）事前、事中、事后监督不力，内部审计监督和群众监督难以落实，监督主体不明确，致使法定的监督机构和群众在农村集体资产管理过程中的权利和义务未能很好地履行。

（二）约束机制不健全，财经纪律贯彻不力。

虽然各村都有一套可操作的财务管理规章制度，但由于监督约束机制不够完善，部分村领导和财会人员素质不高，贯彻落实比较困难。

（三）村干部素质差，主管领导重视不够。

少数村干部法制观念淡薄，视集体财产如家财，带头违反制度，使制度形同虚设；

部分乡镇领导思想上存在有“重生产、轻理财”、“重指标、轻实效”的片面认识，对加强财务管理的认识不够。

（四）群众参与意识淡薄，使民主监督作用难以发挥。

一方面由于农民群众常年忙于各自生产经营，无暇顾及集体之事，另一方面群众对会计财务知识生疏，对公布的账目看不懂，这就导致了名义上集体经济组织的成员人人都是主人，实际上，人人又都无法当家作主，其成员对公共资产处于无法监督、无力监督的地位，民主监督作用难以发挥。

（五）财会人员整体素质低。

农村集体经济组织会计人员都是乡镇农经站干部，由于知识老化，不能得到充分的培训，导致农村集体经济组织财会人员政策水平、业务素质普遍较低。

三、规范农村财务管理的对策

（一）提高认识，加强领导

农村财务管理历来是人民群众最关心、最敏感的问题，也是滋生腐败、污染社会风气的主要因素。

各级领导干部要切实加强领导：

1、各级领导要引起高度重视，把农村财务管理工作提到议事日程上来，切实加强领导。

要把农村财务管理工作的好坏直接与乡村主要领导干部的经济利益挂钩，建立奖惩制度。

对于管理好的村，要给予主要领导干部物质上和精神的奖励；

对于管理不好、甚至引发社会矛盾的村，要对主要领导干部进行批评、教育，甚至给予一定的经济制裁。

2、要端正广大农民对“三者”（国家、集体和个人）关系的认识，乡（镇）、村干部要率先垂范，关心集体经济的发展和壮大。

3、各乡镇农经管理部门要本着对人民高度负责的精神，提高认识，加强科学的财务管理，定期进行思想政治教育，提高村干部的政策水平和业务素质。

（二）乡（镇）、村必须从建章立制入手，用一系列完善的管理制度，不断规范农村财务行为。

即建立健全《财务管理制度》、《财务收支预决算制度》、《票据管理制度》、《开支审批制度》、《现金管理制度》、《银行存款管理制度》、《固定资产管理制度》、《民主理财和财务公开制度》、《财务报表和财务档案管理制度》、《财会人员管理制度》等方面的规章制度。

（三）完善激励、监督约束机制，增强民主意识。

要切实搞好农村财务管理，必须有健全的监督约束机制和激励措施相配合。

1、完善奖惩措施，提高农村干部工资待遇，加大处罚力度，严格按章办事，各乡镇应因地制宜制定村主要干部工资报酬、交通工具管理、电话费用报销标准，保险费、退离职费标准等方面的配套制度，以增强内部控制能力。

对坚持原则、照章办事的人员给予表彰奖励。

制定违反财经纪律处罚措施，对县乡农经人员、村干部和会计、出纳等人员的各种违反财经纪律的行为，逐一制定明确具体的处罚措施。

对有令不行、有禁不止者必须严肃处理。

2、建立健全民主理财制度，搞好以民主理财小组为核心的社会监督体系。

在村民代表中选举产生3-5人的民主理财小组。

要明确民主理财小组的职责。

民主理财小组对村里发生的收支业务比较了解，容易发现业务的不合理性，使财务管理工作真正置于广大群众监督之下。

3、切实抓好财务公开，重视实际效果。

乡镇领导要加强对财务公开工作的检查和监督，对财务公开不按规定程序、公开内容不规范、搞形式化的村，要采取措施，责令整改；

对不进行财务公开的村，要追究村干部的责任，注重财务公开的实际效果。

根据群众对财务公开内容的意见，及时改进工作，接受群众监督

4、对农村集体经济组织主要干部和会计人员进行培训，提高农村干部廉政勤政意识，规范农村干部行为，增强农村领导班子的凝聚力、战斗力，促进农村经济和各项事业的发展。

首先要对村、组主要干部有关政策、法律、法规知识、经济管理常识的培训，使他们具备良好的道德修养和廉洁奉公的品质，不断提高政策水平和经营管理能力，把好财务审批关。

其次是要切实加强会计人员的培训。

农村财会人员的业务素质是加强农村财务管理的内因，必须加强对农村财会人员的培训。

通过《会计法》、《会计工作规范》以及行业财务会计制度、会计核算、会计分析等内容的学习培训，使财会人员加强职业道德修养，不断提高业务素质

综上所述，农村集体“三资”管理工作还存在许多不容忽视的问题。

同时因为农村集体经济组织性质的特殊性，国家关于农村集体经济组织的法制建设滞后，各级领导重视不够，农经部门没有相应的执法权等种种因素，使乡镇级对农村村集体经济的监督软弱无力，不能从根本上解决好农村财务管理中存在的问题。

需要国家建立完善相关法律法规，各级党委、政府支持农经部门履行好财务管理职责，化解矛盾，密切党群、干群关系，促进农业、农民、农村经济的全面发展。

XX县农经局