财政学作业汇总Word下载.docx

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第四次作业：

1、我国东北增值税改革试点情况及效果分析。

2、我国中部地区07年增值税改革试点情况分析。

3、09年我国增值税全面转型的内容与效果分析。

4、我国增值税转型与上市公司业绩的关系

第五次作业：

1、比较增值税、消费税与营业税的异同。

2、简述两税并轨的内容。

3、简述我国个人所得税税制改革的方向。

二、计算题

1、某企业2006年1月发生下列几笔业务：

（1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元；

（2）1月10日购进设备两台，支付价款2000万元；

（3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%；

（4）1月15日销售本厂产品一批，实现销售收入200万元；

1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值20万元；

（5）1月25日销售本厂产品一批，实现销售收入100万元。

假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？

2、某企业如果2009年1月发生下列几笔业务：

（1）1月8日购进原材料一批，支付价款200万元；

（2）1月10日购进设备两台，支付价款100万元；

（4）1月15日销售本厂产品一批，实现销售收入500万元；

1月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值50万元；

假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业当月应纳的增值税为多少？

3、某电视机厂2002年第一季度销售及购进情况如下：

（1）一月份销售电视机12000台，单价为2000元，随同销售向购货方收取的包装费为50000元，当月购进零配件一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为2017000元；

（2）二月份销售电视机5000台，单价为2000元，另零售200台，收到价款450000元，当月购进零配件一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为800000元；

（3）三月份销售电视机8000台，单价为2000元，另将两台同一型号的电视机用于本厂歌舞厅，当月购进零配件一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为100000元。

假定上述业务适应的税率为17%，请计算该厂各月应纳的增值税税额。

4、某汽车进出口公司进口价值为1000万元的汽车一批，关税的税率为100%，消费税税率为8%，问该公司应纳的增值税为多少？

5、北京某进出口公司2009年3月从美国进口了一批汽车，其离岸价格为37000美元，支付国外运费2250美元，保险费1500美元，关税税率为100%，消费税税率为8%，增值税税率为17%，问该公司为这批汽车应向海关支付多少关税、增值税、消费税？

6、某小规模纳税人2009年3月购进货物一批，支付价款为10万元，当月销售收入为15万元，假定上述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月应纳税的增值税额为多少？

7、某工业企业为居民企业，假定2008年经营业务如下：

产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；

其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；

固定资产出租收入6万元；

非增值税销售税金及附加32.4万元；

当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；

财务费用20万元；

权益性投资收益34万元（已在被投资方所在地按15％的税率缴纳了所得税；

营业外收入10万元，营业外支出25万元（其中含公益捐赠18万元）。

要求：

计算该企业2008年应纳的企业所得税。

8、中国工商银行2008年一季度经营情况如下：

利息收入1200000元，金融企业往来收入300000元，手续费收入60000元，其他营业收入50000元，汇兑收益30000元，投资收益420000元，营业外收入20000元，利息支出56000元，金融企业往来支出120000元，手续费支出20000元，营业费用60000元，营业税金及附加80000元，汇兑损失20000元，营业外支出50000元，本月应交纳的企业所得税为多少？

9、设在西部地区的某生产性外商投资企业，2004年享受减半税收优惠政策并免交地方所得税，2005年初，企业核算上年的应纳所得额为50万元（2004年每季已预缴了企业所得税2万元）。

后聘请会计师事务所审核；

发现以下项目需要调整：

（1）取得A股股票转让净收益20万元，计入资本公积金。

（2）企业境内投资取得股息5万元，已并入纳税所得额。

被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。

（3）漏记购买国债取得利息收入10万元，国库券转让收益2万元。

（4）2002年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。

计算该企业2004年应补（退）的企业所得税。

10、中国公民王某为一戏曲演员，2009年1－12月收入情况如下：

每月取得工薪收入6000元，12月取得年终奖金24000元；

在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元。

按下列顺序回答问题：

（1）计算2009年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和。

（2）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税。

第六次作业

1、国债的功能。

2、国债负担的国际比较。

3、国家预算的原则、类型。

4、我国分级分税预算体制的主要内容。

5、财政政策的类型。

6、财政政策与货币政策搭配的必要性分析

第一章：

概念与职能

第一章的主题是阐述政府与市场的关系，而政府与市场关系是市场经济体制下《财政学》的核心问题，要从政府与市场的关系来理解财政概念和财政职能。

具体来说，主要是要掌握和理解以下的问题：

掌握市场失灵及其表现形式；

掌握政府干预的手段及政府干预失效的表现；

掌握公共物品的定义、公共物品与私人物品的区别以及混合物品的定义；

理解公共物品与公共需要的关系以及公共需要的特征；

掌握财政的基本含义和财政的基本特征；

理解研究财政职能的思路和意义；

掌握财政发挥资源配置职能的机制和手段；

掌握财政实现收入分配职能的机制和手段；

掌握财政实现稳定和发展职能的机制和手段；

第二章财政支出的基本理论

第二章的主题是阐述公共物品的提供方式，核心问题是如何提高公共物品的效率和效益。

具体来说，需要掌握和理解以下的问题：

理解公共物品的市场均衡问题；

理解纯公共物品需要由政府提供的必然性原因；

掌握混合物品的提供方式；

了解公共物品的私人提供问题；

了解公共生产的地位和类型；

掌握公共定价的三种方法；

理解什么是财政支出的效率；

理解提出财政支出效益的重要意义；

了解财政支出效益的内涵和范围；

掌握财政支出效益的评价方法；

理解公共选择理论及其基本内容；

了解我国财政决策的民主化和法制化内容。

第三章财政支出规模与结构分析

第三章的主题是阐述财政支出的一般理论，核心问题是我国财政支出规模变化发展的特殊性的原因。

掌握按国家职能对财政支出进行分类的方法以及各类支出包括的具体内容；

了解从社会再生产的角度和按支出的具体用途对财政支出进行分类的方法；

掌握购买性支出和转移性支出的含义以及财政支出按经济性质分类的意义；

了解按支出产生效益的时间对财政支出分类的方法；

了解国际货币基金组织对政府财政支出的职能分类法和经济分类法；

了解财政支出占GDP的比重比财政收入占GDP的比重更能准确反映政府活动规模的原因；

掌握衡量财政活动规模的几个指标；

掌握我国经济改革后财政支出占GDP比重发展变化的趋势及其成因；

掌握瓦格纳等西方学者对发达国家政府财政支出规模不断增长的不同解释；

理解影响财政支出的因素分析。

宏观（经济、政治、社会）、微观因素。

理解我国财政支出规模发展变化的特殊性；

掌握如何对财政支出的合理规模进行选择；

理解"

内生增长理论"

对我国优化财政支出结构的借鉴意义；

掌握经济改革后我国财政支出中购买性支出和转移性支出的变化情况及其成因；

理解未来我国财政支出结构的调整方向。

第四章社会消费性支出

--购买性支出之一

第四章的主题是阐述社会消费性支出的一般理论，核心问题是如何提高社会消费性支出的效益，优化支出结构。

了解社会消费性支出的性质；

了解行政管理费和国防费的性质；

掌握行政管理费规模变化的一般规律以及我国行政管理费规模变化和现状；

了解我国国防费规模及其变化和构成；

掌握文教科学卫生支出的性质。

掌握政府在文科卫等领域支出的范围和重点；

了解我国文科卫支出的现状；

理解提高文科卫支出效益的方法。

第五章财政投资性支出

--购买性支出之二

第五章的主题是阐述财政投资性支出的一般理论，核心问题是财政投资的特点、范围和标准。

了解财政投资支出的一般分析；

掌握政府投资的特点、范围和标准；

了解基础设施投资的性质；

掌握基础设施投资的提供方式；

理解财政对农业注入资金的必要性；

了解财政在农业投资的重点领域；

了解我国财政对农业的投资；

掌握财政投融资的概念、意义和特征。

第六章转移性支出

第六章的主题是阐述转移性支出的一般理论，核心问题是我国社会保障制度的内容及其完善。

掌握社会保障支出与财政补贴的区别以及社会保障支出的重要性；

了解社会保障制度产生和发展的历史；

了解西方国家社会保障制度的特点以及我国传统的社会保障制度存在的缺陷；

掌握社会保障资金的提供模式

掌握我国现行社会保障制度的主要内容；

了解我国辅助社会保险项目；

掌握完善我国社会保障制度的思路；

理解财政补贴的性质和分类；

理解财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应；

掌握税收支出的概念与分类；

了解税收支出的形式；

了解税收支出的预算控制。

第七章财政收入规模与结构分析

第七章的主题是阐述财政收入的一般理论，核心问题是我国财政收入（预算内）规模增长变化的趋势及其主要影响因素。

了解我国财政收入的分类；

了解税费改革的有关问题；

了解我国预算外资金的现状及加强预算外资金管理的措施；

掌握我国财政收入规模（预算内）增长变化的趋势；

了解我国目前的财政收入规模水平；

掌握影响财政收入规模水平的主要经济因素；

了解我国财政收入的项目构成、所有制构成以及部门构成。

第八章税收原理

第八章的主题是阐述税收的基本原理，核心问题是如何兼顾税收的公平与效率。

理解税收的基本属性；

掌握税收的三个形式特征；

掌握一系列税收方面的术语；

掌握税收的各种分类方法；

理解公平类税收原则与效率类税收原则；

理解税收中性；

掌握税负转嫁和税收归宿的定义；

掌握税负转嫁与归宿的一般规律。

第九章税收的经济效应

第九章的主题是阐述税收对经济的影响作用，核心问题是税收的收入效应和替代效应。

掌握税收收入效应的含义；

掌握税收替代效应的含义；

掌握税收对劳动供给的影响；

掌握税收对居民储蓄的影响；

掌握税收对投资的影响；

掌握税收对个人收入分配的影响；

了解税收与经济发展关系的理论观点；

了解供给学派的税收观点；

掌握"

拉弗曲线"

的经济含义；

了解减税政策内容。

第十章税收制度

第十章的主题是阐述税收制度的基本理论，核心问题是我国税收制度的现状。

掌握税收制度的组成和发展；

了解我国税制的历史演进；

理解商品课税的特征、功能和种类；

计算题

了解我国商品课税的主要税种；

理解所得税的特征、功能和种类；

了解我国所得课税的主要税种；

理解资源课税和财产课税的一般特征；

了解我国现行的资源课税和财产课税。

第十一章税收制度和税收管理制度改革

第十一章的主题是阐述税制改革的理论及其实践，核心问题是我国工商税制改革的现状和进一步改革的方向。

掌握税制改革的主要理论；

了解世界税制改革的实践和经验；

掌握我国工商税制改革的现状和进一步改革的方向；

了解我国农业现行税收制度；

掌握我国农村税费改革的内容及重要进展；

了解税收管理制度的理论及其实践。

第十二章国债和国债市场

第十二章的主题是阐述国债的一般理论，核心问题是国债的经济效应。

了解国债及其产生和发展；

掌握国债的种类、结构和负担；

区别负担率与依存度

了解国债的发行和偿还；

了解国债发行价格与国债利率；

理解李嘉图等价定理；

掌握国债的经济效应；

掌握国债的功能；

了解国债市场的概念及其功能；

掌握直接隐性债务和或有债务的概念。

第十三章国家预算和预算管理体制

第十三章的主题是阐述国家预算的一般理论，核心问题包括预算管理制度的各项改革措施以及我国的分税制改革。

掌握国家预算的含义；

掌握国家预算的各种分类方法；

单式与复式、增量与零基预算

了解国家预算的公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性原则；

了解预算执行、预算调整、国家决算等国家预算方面的程序；

了解《全国人大常委会关于加强中央预算审查监督的决定》中提出了加强预算监督的具体措施；

掌握政府采购制度的内容；

理解政府采购对提高财政支出效益的重要意义；

掌握国库集中支付制度的内容；

了解国库集中支付制度的优点；

掌握预算管理体制的概念和内容；

掌握分级分税预算管理体制的主要内容；

掌握分税制和转移支付制度的概念；

掌握在中央与地方之间划分支出范围和税收收入的依据；

了解集权与分权的关系对收支划分的影响；

了解1994年我国推行分税制改革的指导思想；

掌握我国现行分税制的基本内容；

了解中央财政拥有一定规模的可支配财力的重要性；

掌握税种的划分办法；

了解我国转移支付制度改革的方向；

了解在预算体制问题上中央适当集权的必要性；

了解转移支付制度的两种目标模式。

第十四章财政平衡

第十四章的主题是如何理解财政平衡的含义，核心问题是财政赤字的经济效应。

正确理解财政平衡的含义；

理解财政赤字（或结余）的计算口径和分类；

理解结构性财政赤字和周期性财政赤字的概念；

掌握财政赤字与社会总量平衡的关系；

理解财政赤字的弥补方式及其经济效应；

掌握如何运用IS-LM模型分析财政赤字效应；

理解财政赤字排挤效应的含义。

第十五章财政政策

第十五章的主题是阐述实施财政政策的重要意义，核心问题包括（１）各种财政政策工具的含义及其影响宏观经济的途径和方式；

（２）扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策的内涵和实施环境；

（３）借助IS-LM曲线分析财政政策效力及货币政策效力的方法。

了解财政政策的含义；

掌握财政政策的主体；

理解和掌握我国财政政策的目标；

掌握各种财政政策工具及其影响宏观经济的途径和方式；

了解财政政策的分类方法；

掌握自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策发挥作用的机制；

了解"

汲水政策"

及其特点；

与补偿政策的区别；

掌握扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策的内涵和实施环境；

今年的财政政策。

了解财政政策工具与财政政策目标之间的媒介体；

掌握财政政策工具如何通过这些媒介体的传导来达到具体的政策目标；

掌握评价财政政策是否有效的方法，要会从成本与效益的对比中对其进行判断；

理解和掌握税收乘数、购买性支出乘数以及平衡预算乘数的概念和含义；

了解中央银行实施货币政策的主要手段；

掌握财政政策和货币政策各自的特点及作用的机理，并由此理解财政政策与货币政策相互配合调节宏观经济的必要性；

掌握财政政策与货币政策不同的"

松"

、"

紧"

搭配，并掌握各种搭配适用的经济条件；

掌握借助IS-LM曲线分析财政政策效力及货币政策效力的方法；

了解财政政策内在时滞和外在时滞的内容；

掌握财政政策与货币政策时滞的特点；

了解我国实施积极财政政策的背景；

了解我国积极财政政策的主要成功经验。

第十六章国际财政

掌握国际重复征税的原因以及避免方法：

概念以及计算。

国际税收的的内涵

税收管辖权及其交叉或冲突

国际重复征税及其减除

税收饶让

国际税收协定