银行业内部资金情况分析Word格式文档下载.docx

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还要包含内部资金供给与需求

双方的资金利润率目标参数，通过这一参数的变动，确保依据内部资金转移定价机制制定和调整的内部资金转移价格更有利于实现系统整体资产质量的最优化和整体经营效益的最大化目标的圆满实现。

　　4、有益于分支机构经营效益的公正、公平、合理评价和比较。

实施支行经营管理目标责任制是有效运用约束机制和激励机制，促进城市商业银行金融业务稳定、快速、高效、安全、持久发展的客观需要与必然趋势。

经营效益是经营管理目标体系中的核心指标，是经营管理目标责任制评价和考核的重中之重。

对支行经营成本与效益起着重要的分配、转移作用的内部资金转移价格，应当在制定和调整时兼顾上存资金支行、借用资金支行的合理经济利益，本着成本与收益对称、风险与收益对称、整体与支行利益共同最大化的原则，合理制定和适时调整内部资金转移价格。

　　二、内部资金转移定价机制的优化取向

　　1、优化系统内部的资金配置机制。

基本思路是根据全行战略发展目标和战略导向，逐步建立和完善内部资金价格形成机制和传导机制，推行内部资金借贷制，逐步实现对全部资金和运用全过程的控制和管理。

　　2、优化内部资金转移定价模型。

基本思路是将净上存资金支行、净借用资金支行作为一个经济利益既统一又有差异的整体系统，从"

成本-收益"

角度入手进行资金配置中供求行为方向分析。

在完全利率杠杆决定资金供求是否作为的条件下，支行扩大净上存资金旨在追求比增加贷款等其他资产或不增加存款负债更多的帐面效益和实际得利，支行扩大净借用资金旨在追求比增加存款等其他负债或减少（不增加）贷款更多的帐面效益和实际得利，总部集中统一调剂和控制下属支行的资金配置关系，旨在通过资金供求价格关系的理顺和协调，追求全系统整体资产质量的最优化和整体经营效益的最大化。

寻求较佳结合点，妥善兼顾净上存资金支行、净借用资金支行的合理经济利益关系的同时，确保总部整体效益的最大化。

以总部整体资产质量最优化和整体经营效益最大化为核心目标，引入财务政策效应关系。

在此基础上，将支行划分为两大类，即贷款低效高险支行、贷款高效低险支行，通过分别对这两类支行进行"

比较分析，建立有力激励贷款低效高险支行积极扩大净上存资金或减少净借用资金而努力增加存款和压缩低效贷款的上存资金利率的定价数学模型、贷款高效低险支行积极扩大净借用资金或减少净上存资金而努力扩大有效贷款的借用资金利率的定价数学模型。

在此基础上，按照总部从内部资金转移利差寻利向外部发放贷款寻利转变，设定上存资金利率与借用资金利率在总体水平上保持"

保本利差"

状态关系的原则，对激励贷款低效高险支行积极扩大净上存资金或减少净借用资金而努力增加存款和压缩低效贷款的上存资金利率的定价数学模型、贷款高效低险支行积极扩大净借用资金或减少净上存资金而努力扩大有效贷款的借用资金利率的定价数学模型进行综合分析，推导出确保系统内部信贷资金从低效高险支行向高效

低险支行转移得以顺利完成和可持续运行的内部资金转移定价基准价格的数学模型。

　　3、完善内部资金价格体系。

基本思路是对全额集中的上存资金不分种类，不分期限，以支行为单位设立单一帐户，确定一个档次利率。

把全额配置的借用资金划分为备付资金限额借款、信贷资金借款、内部资金占用限额借款和超限额借款四大类，依据借用资金的不同种类制定差别利率。

同时按照不同期限制定差别利率，但差别期限利率档次不宜太多。

确定合理的比价关系，以一年期基准利率为参照系，合理制定和调整不同性质、不同期限的内部资金转移的基准利率和执行利率。

从而建立一个全面反映筹资成本、贷款收益、目标利润水平，具有调控高效有力和适应市场客观需要的内部资金转移价格体系。

　　4、完善内部资金转移价格有效性和缺陷性信息反馈机制。

基本思路是构建上对下的评判系统和下对上的反映系统，即：

一方面从考察资金供给支行、资金需求支行的信贷资金筹集和运用行为方向出发，通过比较分析建立贷款低效高险支行、贷款高效低险支行在信贷资金筹集和运用上的行为偏好指标体系，通过比较分析来评判内部资金转移价格的有效性和完善性。

另一方面从考察资金供给支行、资金需求支行对制定的内部资金转移价格的认同度出发，通过广泛征求资金供给支行、资金需求支行对总部制定的内部资金转移价格的缺陷性意见和改进建议，疏通意见和建议的反映通道。

从而使总部能够及时了解和掌握所制定的内部资金转移价格有效性和缺陷性信息，以提升制定和调整内部资金转移价格的客观性、合理性、适时性和有效性。

　　5、建立内部资金转移定价及调整规程。

基本思路是从增强内部资金转移定价及调整的制度化、规范化和有序化的价值取向出发，以规范文件的形式明确：

内部资金转移价格的种类和档次，各种转移价格是依据什么制定或调整的，又是怎样制定或调整的，制定或调整内部资金转移价格要按什么程序操作以及怎样操作的，内部资金转移价格的制定或调整的审查和审批程序与权限的具体规定等等。

　　6、建立内部资金转移价格效应的反干扰机制。

在完全利率杠杆决定资金供求是否作为的条件下，内部资金转移价格杠杆可以十分有效地撬动内部资金供求关系发展和整个系统资金的安全高效运作。

建立内部资金转移价格效应的反干扰机制，基本思路是以财务集中核算的管理机制，以确保收入和成本核算的真实性与准确性；

以利润计划任务指标的核定与考核方法，改基数法为零基法，将内部资金转移定价模型测定的单位上存资金目标利润和单位信贷资金借款目标利润作为综合核定并考核各支行利润计划任务指标，以增强核定和考核利润目标任务指标的科学合理性和准确性；

以信贷规模管理调整，强化以质量和效益配置贷款资产的价值取向。

　　三、对优化内部资金转移定价机制的构想

（一）优化总部系统内部资金配置方式

　　根据资金经营管理的"

资金借贷制"

取向，应当按照"

全额集中、按效分配、合理计价"

的原则改造总部系统内部资金配置机制的实现形式和内容结构。

　　1、资金全额集中。

总部把下属支行的所有资金（包括各项存款、同业存放、汇出汇款、各项应付款、所有者权益等）实行全额集中管理。

通过以支行为单位设立单一的"

上存资金"

帐户进行计缴核算，确定合理的资金上存价格水平。

　　2、资金的择优配置。

以总部为系统资金配置的主体单位，支行为系统资金配置的对象单位，总部按照资金运用性质，集中计缴支行的存款准备金（不通过支行借款反映和核算），将支行进行经营管理活动所需的借用资金分成备付资金限额借款（包括人民银行往来备付、系统内往来备付、现金备付借款）、信贷资金借款、内部资金占用限额借款、超限额借款（包括备付资金超限额部分、内部资金占用超限额部分）四大项目，根据"

效益优先，择优配置"

的原则确定资金配置的项目结构和区域结构。

备付资金限额借款按照各支行的各项存款余额和增量进行按月调整；

内部资金占用限额借款实行一年一定；

超限额借款实行逐笔申请、逐笔核贷；

信贷资金借款根据总部批准的各支行贷款投放进度计划，按季核定借款规模和下划借款资金，超计划信贷资金借款实行逐笔申请、逐笔核贷。

同时分别确定合理的资金借用价格水平。

（二）内部资金转移基准价格计量模型系统

　　内部资金转移价格从大的层面上可以划分为两种，一是内部资金转移理论价格，二是内部资金转移实际价格。

内部资金转移理论价格是制定内部资金转移实际价格的基准，也称基准价格，内部资金转移实际价格围绕基准价格上下浮动。

　　内部资金基准价格的形成机制包括：

（1）上存资金基准价格的形成机理。

总部对支行上存资金成本率加上支行单位上存资金目标利润形成上存资金基准价格，而支行单位上存资金目标利润是总部对支行资产收益率减去资产费用率、资产损失率后的利润中所分享到的份额。

（2）备付资金限额借款基准利率和内部资金占用限额借款基准利率的形成机理。

备付资金限额借款基准利率和内部资金占用限额借款基准利率，通过支行全额上存资金基准利率生成，并随着支行全额上存资金基准利率的变动而相应变化。

备付资金限额借款、内部资金限额借款在利率上应当与相应数额的上存资金保持"

零利差"

，因而备付资金限额借款、内部资金限额借款应当执行上存资金基准利率。

（3）借用资金基准价格的形成机理。

一是由上存资金基准价格加上总部集中统一配置资金的费用率形成借用资金基准价格；

二是由总部整体的支行信贷资产收益率减去资产收入费用率（含信贷资产损失）和营业税率、支行单位信贷资产目标利润形成信贷资金借款基准价格，而支行单位信贷资金借款目标利润是总部整体的支行信贷资产收益率减去资产费用率（含资产损失）、营业税率后的利润中所分享到的份额。

　　内部资金转移基准价格模型系统研究必须在一定的边界下进行，故作出如下假定：

（1）支行的扩大借用信贷资金或上存资金是否作为完全由利率杠杆决

定，当增加上存资金有利可图时，支行就会努力扩大存款，以增加上存资金；

贷款低效高险支行当增加净上存资金比增加贷款可以获得更多的帐面效益和实际得利时，就会相对减少信贷资金借款；

贷款高效低险支行当信贷资金借款用以增加贷款比不增加贷款而不借用信贷资金可以获得更多的帐面效益和实际得利时，就会相对增加信贷资金借款。

（2）总部全额集中起来的资金扣除用于上缴存款准备金、正常系统准备金以及全辖正常内部资金占用后，能够全额用于发放贷款。

（3）发放贷款产生的派生存款忽略不计。

（4）总部辖属全部支行的贷款综合收益率k（实收利息减去贷款损失的差与贷款日均余额之比），目前可用呆帐准备金提取数替代贷款损失，贷款低效高险支行的平均贷款综合收益率以k1表示，贷款高效低险支行的平均贷款综合收益率以k2表示。

（5）总部辖属各支行的贷款资产的收入费用率为f。

（6）总部辖属各支行的全额资金综合成本率为d。

（7）营业税税率为i。

（8）支行全额上存资金综合利率为a。

（9）借用资金综合利率为b。

其中，全部支行汇总的备付资金限额借款占全部资产的比重为t1，利率为b1；

全部支行汇总的内部资金占用限额借款占全部资产的比重为t2，利率为b2；

全部支行汇总的信贷资金借款占全部资产的比重为t3，利率为b3。

（10）总部组织调剂和控制的内部资金转移实行"

合理保本利差"

，即信贷资金借款利率与资金集中配置成本率之和等于借用资金利率，以公式表达为：

a+e=t1b1+t2b2+t3b3其中，e表示总部对全额资金进行内部集中配置和管理控制所需要的正常资金成本率，它包括两个方面：

一是总部集中统一上缴的支行存款准备金（因没有通过支行借款核算和反映）的利率低于支行全额上存资金利率的差额部分，这部分利差与全额资金的比率以e1表示，一级存款准备金占全部存款的比率以t4表示，一级存款准备金利率以v1表示；

二级存款准备金占全部存款的比率以t5表示，二级存款准备金利率以v2表示，总部全额资金中各项存款所占的比率以t6表示。

则有e1=t6t4（b1+v1）+t6t5（b2+v2）。

二是总部对全额资金进行内部集中配置和管理控制所需要正常支出的经营性费用和人力性费用，这部分费用与全额资金的比率以e2表示。

于是，有e=e1+e2，或e=t6t4（b1－v1）+t6t5（b2－v2）+e2（11）经营单位上存资金的目标利润为ρ，经营单位贷款资产的目标利润为ωρ（ω为单位贷款资产的目标利润与单位上存资金的目标利润之比值）。

　　在上述假定条件下：

　　要使贷款低效高险支行努力增加存款和压缩低效贷款而增加净上存资金或减少借用资金，必须使其组织的存款用于净上存集中配置资金的收益率大于放贷的收益率，且大于其存款综合成本率，而等于上存资金综合成本率与单位上存资金的目标利润之和。

则有

　　α=b+ρ……………………

（1）ρ>

0k1（1－i－f）－b3≤0

　　要使贷款高效低险支行适度增加信贷资金借款而扩大优良贷款，必须使其以信贷资金借款而扩大优良贷款有利可图，使其信贷资金借款的利率低于贷款收益率与贷款综合成本率之差，而具有既定的目标利润。

b3=k2（1－i－f）－ωρ…………

（2）且ω>

同时，总部在组织对全额资金进行内部集中配置和管理控制中应实行"

，即：

一是上存资金利率与资金集中配置成本率之和等于信贷资金借款利率；

二是备付资金限额借款、内部资金限额借款在利率上应当与相应数额的上存资金保持"

，因而备付资金限额借款、内部资金限额借款应当执行上存资金基准利率，即b1=b2=a。

而据前面所设a+e=t1b1+t2b2+t3b3和e=t6t4（b1－v1）+t6t5（b2－v2）

+e2,则有

综合式

（1）和（3），则有

将式

（2）代入（4），关于各支行上存资金利率和上存资金目标利润率的函数表达式为

贷款高效低险支行关于信贷资金借款利率和信贷资金借款用以放贷目标利润率的函数表达式为

总部内部资金转移的整体目标利润率（以s表示）的函数表达式为：

因此，确保总部能激励支行努力吸收存款以扩大上存资金的最优化支行上存资金基准价格模型为将（5）式代入

（1）式，则有

确保总部系统内的信贷资金从低效高险支行适度向高效低险支行转移得以顺利完成的内部资金转移的最优化支行信贷资金借款的基准价格模型为

（三）内部资金转移实际价格体系设计

（1）上存资金利率。

不分种类、不分期限，全部上存资金执行一个档次利率。

（2）备付资金限额借款利率。

不分种类、不分期限，全部备付资金限额借款执行一个档次利率。

（3）内部资金占用限额借款利率。

不分种类、不分期限，全部内部资金占用限额借款执行一个档次利率。

（4）超限额借款利率。

指备付资金、内部资金占用超过总部核定的限额，其超过限额部分所需资金的借款。

可以设3个月期利率、半年期利率、一年期利率。

（5）信贷资金借款利率。

指贷款资产所需占用资金的借款。

（6）逾期借款利率。

指超限额借款、信贷资金借款到期不能按时归还的借款所实行的惩罚性利率。

（四）内部资金转移定价操作建议

（1）上存资金的定价建议。

主要是：

（a）为便于核算操作，利于营运管理，提高工作效率，上存资金不分种类、不分期限，全部上存资金执行一个档次利率。

（b）上存资金执行利率要根据资金供求关系围绕上存资金的基准利率上下浮动。

在资金供求基本平衡的情况下，应当把上存资金的基准利率作为上存资金的执行利率；

在供不应求的情况下，上存资金的执行利率应当高于上存资金的基准利率；

在供过于求的情况下，上存资金的执行利率应当低于上存资金的基准利率。

（c）上存资金执行利率还要参考货币资金市场的拆借资金利率情况。

（2）备付资金限额借款和内部资金占用限额借款的定价建议。

（a）为便于核算操作，利于营运管理，提高工作效率，备付资金限额借款和内部资金占用限额借款不分种类、不分期限，全部备付资金限额借款和内部资金占用限额借款执行一个档次利率。

（b）由于限额内的清算备付资金和内部资金占用，是支行开展日常经营活动的正常需要。

因此，备付资金限额借款、内部资金限额借款在利率上应当与上存资金保持"

，即备付资金限额借款、内部资金限额借款的执行利率应当与上存资金执行利率相同。

（3）超限额借款的定价建议。

由于超限额借款是指备付资金、内部资金占用超过总部核定的限额，其超过限额部分所需资金的借款，在一定意义上挤占了总部整体的信贷资金使用，因而应当实行惩罚性的利率政策。

其利率水平应当高

于当期同档次的信贷资金借款利率。

一般来说，可以按照当期同档次的信贷资金借款利率的1.2～1.3倍确定超限额借款的执行利率。

同时，超限额借款的各档期限利率水平差异不宜较大，两个相邻期限档次利率的差异以0.12至0.18个百分点为宜。

（4）信贷资金借款的定价建议。

（a）上存资金执行利率要根据资金供求关系围绕上存资金的基准利率上下浮动。

（b）信贷资金借款的的各档期限利率水平差异不宜较大，两个相邻期限档次利率的差异以0.09－0.15个百分点为宜。

（5）逾期借款的定价建议。

由于逾期借款是指超限额借款、信贷资金借款到期不能按时归还的借款，应当实行惩罚性的利率政策。

其利率水平应当高于1年期的超限额借款利率。

一般来说，可以按照当期同档次的信贷资金借款利率的1.5倍确定逾期借款的执行利率。

（五）价格调整时差体系设计

总部内部系统转移价格调整时差体系包括按季调整、按年调整、特殊调整三种。

按季调整，根据季度资金供求状况及宏观金融政策，按季确定是否调整内部资金转移利率。

适用于上存资金利率、信贷资金借款利率的调整。

按年调整，根据资金供求现状及发展趋势与宏观金融政策，按年确定是否调整内部资金转移利率。

适用于上存资金利率、备付资金限额借款利率、内部资金占用限额借款利率、超限额借款利率、信贷资金借款利率、逾期借款利率的调整。

特殊调整，根据总部下达的内部资金转移价格调整要求所作出相应的调整。

四、某城市商业银行内部资金转移定价模型的应用案例分析

为研究方便，现假定某城市商业银行由7个支行组成，相关数据已经技术处理。

我们选取其中7家支行作为分析对象，这7家支行分别为A、B、C、D、E、F、G。

表12001年资金来源情况表

计量单位：

万元

ABCDEFG

各项存款352617831762547311622439531435146983227

1储蓄存款35261748631104932689454192621005490174

2对公存款14788234545149799932985338814141493053

同业存款761341648335216805141675690145741

内部资金来源1603246351197390675918421251837

各种借款15003000041001000250012100

1同业拆入资金00030000300

2再贷款05000100005002000

3转贴现150010000800010004300

4系统内借款0150002000100010005500

合计446283107294301920183461106399475481192905

表22001年资金运用情况表

计量单位：

万元

项目ABCDEF全行合计

一级准备金2115749911528497355719210958994

二级准备金35262831825473162249531351598323

备付金存款2115748051038486232810146249241

现金资产202156089010524611865170

贷款资产295443834801870481376687948636350819475

约期上存资金55000052000000107000

内部资产16243514110841101598392392754703

合计446283107294301920183461106399475481192905

表32002年资金来源运用情况表

项目ABCDEF全行合计

资金来源合计559300174900378900230400193600785001615600

1各项存款453600103200324700203600125300620001272400

2同业存款8760020500410001500061006700176900

3内部资金18100520013200118006200480059300

4系统内借款04600000560005000107000

资金运用合计559300174900378900230400193600785001615600

1一级准备金27216619219482122167518372076344

2二级准备金45360103203247020360125306200127240

3备付金存款2620051001240096003100160058000

4现金资产210060089011005103105510

5各项贷款394000140500257000164000156000620001173500

6内部资产144241218886581412413942467068006

7约期上存资金50000048000900000107000

表42001年有关基础资料情况表

％

不良贷款率5.045.197.239.85.5.188.236.52

贷款收益率5.515.21