洞头县地方税务局行政执法依据梳理统计表Word格式文档下载.docx
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对纳税人未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第三款
5
对纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条
6
对纳税人未按照规定设置、保管帐簿或者保管记帐凭证和有关资料的处罚
7
对纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的处罚
8
对纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的处罚
9
对纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的处罚
10
对扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条
11
对纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条
12
对金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十二条
13
对为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条
14
对偷税的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款
15
）对扣缴义务人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第二款
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对纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款
17
对纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款
18
对纳税人妨碍税务机关追缴欠缴的税款的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条
19
对抗税的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条
20
对纳税人、扣缴义务人逾期未缴责令限期缴纳税款的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条
21
对扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条
22
对未经税务机关依法委托征收税款的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第七十八条
23
对纳税人拒绝代扣、代收税款的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十四条
24
对纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的处罚
《纳税担保试行办法》第三十一条第一款
25
对非法为纳税人、纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的处罚
《纳税担保试行办法》第三十一条第二款
26
对纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的处罚
《纳税担保试行办法》第三十二条
27
对非法印制发票的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第七十一条
28
对非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十一条
29
对未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的处罚
《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条
30
对未按照规定领购发票的处罚
31
对未按照规定开具发票的处罚
32
对未按照规定取得发票的处罚
33
对未按照规定保管发票的处罚
34
对未按照规定接受税务机关发票的检查的处罚
35
对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的处罚
《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条
36
对私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的处罚
《中华人民共和国发票管理办法》第三十八条
37
对违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的处罚
《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条
38
对有关单位拒绝税务机关依法检查纳税人有关情况的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十五条
39
对金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条
40
对纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条
41
对纳税人、扣缴义务人提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条,《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条.
42
对纳税人、扣缴义务人拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的处罚
43
对纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条
44
对纳税人、扣缴义务人不依法接受税务检查的其他情形的处罚
45
对扣缴义务人损失票证的处罚
《国家税务总局税收票证管理办法》（国税发〔1998〕32号）第十九条
46
对缴费单位未按规定办理社会保险费缴费登记和缴费登记注销的处罚
《浙江省社会保险费征缴办法》第三十四条
47
对缴费单位未按规定办理社会保险费缴费申报的处罚
48
对缴费单位伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确认的处罚
《中华人民共和国社会保险费征缴暂行条例》第二十四条
《浙江省职工基本养老保险条例》第五十条
49
对用人单位未在规定期限内按规定申报应缴纳的基本养老保险费数额的处罚
《浙江省职工基本养老保险条例》第四十九条第一款
50
对不缴或者欠缴基本养老保险费的处罚
《浙江省职工基本养老保险条例》第五十一条
51
对用人单位未按照规定期限申报应缴纳的失业保险费的处罚
法律依据:
《浙江省失业保险条例》第四十五条
52
对用人单位迟延缴纳失业保险费，或者逾期拒不缴纳失业保险费的处罚
《浙江省失业保险条例》第四十六条
53
对缴费单位违反规定不缴、少缴社会保险费的处罚
《浙江省社会保险费征缴办法》第三十五条
54
对缴费单位欠缴应缴社会保险费，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍地方税务机关追缴所欠费款的处罚
《浙江省社会保险费征缴办法》第三十六条
55
对缴费单位未按规定代扣代缴社会保险费的处罚
《浙江省社会保险费征缴办法》第三十七条
56
对缴费单位提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供用工人数、工资等有关资料的处罚
《浙江省社会保险费征缴办法》第三十八条
57
对缴费单位拒绝或者阻碍地方税务机关记录、录音、录像、照相和复制与缴费情况有关资料的处罚
58
对缴费单位在检查期间，转移、隐匿、销毁有关资料的处罚
59
对税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的处罚
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十八条
给
付
支付代扣代缴个人所得税手续费
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条第三款，《中华人民共和国个人所得税法》第十一条。
支付代售印花税手续费
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条第三款，《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第三十一条。
举报奖励
《中华人民共和国税收征收管理法》第十三条，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七条，国家税务总局关于印发《税务违法案件举报奖励办法》的通知第四条、第五条。
支付其他税款手续费
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条第三款，财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行［2005］365号）第一点、第二点。
征
收
营业税的征收
《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款，《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条。
资源税的征收
《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款，《中华人民共和国资源税暂行条例》第一条。
企业所得税的征收
《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款，《中华人民共和国企业所得税法》第一条，《中华人民共和国企业所得税法》第三条，《中华人民共和国企业所得税法》第四十九条。
个人所得税的征收
《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款，《中华人民共和国个人所得税法》第一条，《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》，《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第二十二条、第二十三条。
城市维护建设税的征收
《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款，
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第二条，
《国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知》。
房产税的征收
《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一款
《中华人民共和国房产税暂行条例》第一条
印花税的征收
《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条
城镇土地使用税的征收
《中华人民共和国税收征收管理法》第五条第一
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条
土地增值税的征收
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条
车船税的征收
《中华人民共和国车船税暂行条例》第一条
烟叶税的征收
《中华人民共和国烟叶税暂行条例》第一条
城市房地产税的征收
《城市房地产税暂行条例》第一条
教育费附加的征收
《国务院征收教育费附加的暂行规定》第五条
地方教育附加的征收
《财政部关于统一浙江省征收地方教育附加的复函》（财综函〔2006〕9号）第三条，《浙江省人民政府关于开征地方教育附加的通知》（浙政发[2006]31号）第四条。
基本养老保险费的征收
《中华人民共和国社会保险费征缴暂行条例》第六条，《浙江省职工基本养老保险条例》第六条，《浙江省社会保险费征缴办法》第六条。
基本医疗保险费的征收
《中华人民共和国社会保险费征缴暂行条例》第二条、第六条，《浙江省社会保险费征缴办法》第二条、第六条。
失业保险费的征收
《中华人民共和国社会保险费征缴暂行条例》第二条、第六条，《浙江省失业保险条例》第五条，《浙江省社会保险费征缴办法》第二条、第六条
工伤保险费的征收
《中华人民共和国社会保险费征缴暂行条例》第六条、第二十九条，《中华人民共和国国务院工伤保险条例》第三条，
《浙江省社会保险费征缴办法》第二条、第六条。
生育保险费的征收
《中华人民共和国社会保险费征缴暂行条例》第六条、第二十九条，《浙江省社会保险费征缴办法》第二条、第六条
文化事业建设费的征收
《国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定》第一条，《文化事业建设费征收管理暂行办法》第二条。
水利建设专项资金的征收
《浙江省人民政府关于水利建设专项资金征集办法的通知》（[93]浙政发293号）第一条、第三条
残疾人就业保障金的征收
《浙江省按比例安排残疾人就业办法》第十三条
欠税清缴
《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条、第四十六条、第四十八条、第四十九条、第五十条，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十条、第七十六条、第七十七条
税款的追征
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条
强
制
扣押、查封相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条、第三十八条第一款、第四十条第一款
依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十七条、第三十八条第二款、第四十条第一款，《抵税财物拍卖、变卖试行办法》（国家税务总局令第12号）第四条第一款。
书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条第一款
书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条第二款、第四十条第一款、第四十条第二款。
通知出境管理机关阻止欠税人出境
《中华人民共和国税收征收管理法》第四十四条，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十四条。
对拒不接受税务机关处理的纳税人、扣缴义务人实施收缴、停售发票的行政强制
《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条
书面通知缴费单位开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴数额相当于欠缴费额的款项
《浙江省社会保险费征缴办法》第二十六条
扣押、查封、拍卖其价值相当于应缴费额的商品、货物或者其他财产
对滞纳税款的行政强制
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条
对滞纳社会保险费的行政强制
《中华人民共和国社会保险费征缴暂行条例》第十三条
对不履行处罚决定的行政强制
《中华人民共和国行政处罚法》第五十一条，《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条第三款。
确
认
验证和换证
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十九条
失业保险缴费登记
《浙江省失业保险条例》第十二条
变更社会保险缴费登记
《浙江省社会保险费征缴办法》第十二条
注销社会保险缴费登记
《浙江省社会保险费征缴办法》第十三条
职工基本养老保险缴费登记
《浙江省职工基本养老保险条例》第十二条
社会保险缴费登记
《浙江省社会保险费征缴办法》第十一条
养老保险费应缴费额确定
《浙江省职工基本养老保险条例》第十四条
失业保险费应缴费额的确定
《浙江省失业保险条例》第十六条
社会保险费应缴费额的确定
《浙江省社会保险费征缴办法》（省政府令第188号）第二十一条
关联方之间债务重组确认所得或损失的核准
《企业债务重组业务所得税处理办法》第九条
停业、复业登记
《税务登记管理办法》第二十三条、第二十四条、第二十六条、第二十七条。
审核关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条
保险基金、统筹基金和残疾人就业保障金税前扣除的审核
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条，《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］84号）第四十九条。
对财产租赁所得纳税义务人的确认
《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发[1994]089号）第六条第（三）款
企业固定资产价值调整的审核
《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］84号）第二十三条第（三）项
纳税人出售普通标准住宅增值额未超过应扣项目金额之和20%或者因城市规划自行出售房地产免征土地增值税审批
《中华人民共和国共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条
办理税务登记
《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十二条、第二十一条，《税务登记管理办法》第十条、第十一条，《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》第二条，《国家税务总局关于外国企业常驻代表机构有关税收管理问题的通知》（国税发［2003］28号）第一条。
注销税务登记
《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条，《税务登记管理办法》第二十八、第二十九条、第三十条、第三十一条。
扣缴税款登记
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十三条。
《税务登记管理办法》第十七条。
变更税务登记
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条，《税务登记管理办法》第十九条、第二十条、第二十一条、二十二条。
企业所得税境外税款的抵免
《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条、第二十四条，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十七条、第七十八条。
报验登记
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十一条，《税务登记管理办法》第三十二条、第三十三条、第三十四条、第三十六条。
纳税担保资格确认
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第六十二条，《税务行政复议规则（试行）》第十四条第二款。
公路货运业自开票纳税人和代开票纳税人认定
《国家税务总局关于加强货物运输业税收管理的通知》（国税发［2003］121号）附件《货物运输业税收征收管理试行办法》第四条
协定国居民申请享受税收待遇确认
《财政部、国家税务总局关于执行协定若干条文解释的通知》（财税协字［86］第015号）第一条第三款
企业集中提取技术开发费审批
《中华人民共和国企业所得税法》第八条、第三十条，《国家税务总局关于印发<
企业技术开发费税前扣除管理办法>
的通知》（国税发[1999]49号）第八条。
减税、免税的审批
《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十三条。
水利建设专项资金减免
《浙江省人民政府关于水利建设专项资金征集办法的通知》（[93]浙政发293号）第三条，《浙江省地方税务局浙江省财政厅关于加强水利建设专项资金征收和减免审批管理若干问题的通知》（浙地税发［2005］112号）第三点、第五点，《浙江省地方税务局关于支持社会主义新农村建设有关税收政策的通知》第一点第五项。
财产损失税前扣除的审批
《企业财产损失所得税前扣除管理办法》第七条、第五十二条，《中华人民共和国企业所得税法实施实施条例》第三十二条，《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》（国税发［1999］65号）第十五条，《企业所得税税前扣除办法》（国税发［2000］84号）第五十五条，《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发[1997]43号）第二十四条，《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发[1997]43号）第二十七条。
总机构管理费税前扣除的审批
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十条，《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》（国税发[1999]65号）第十条，《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第十五条。
固定资产折旧税前扣除的审核
《中华人民共和国企业所得税法》第十一条，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法》（国税发［1999］65号）第九条第（四）款。
个体工商户成本扣除的确定
《中华人民共和国个人所得税法》第六条第二项，《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020号）第三条，《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发[1997]43号）第十六条，《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发[1997]43号）第十七条，《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发[1997]43号）第十九条，《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发[1997]43号）第二十一条，《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发[1997]43号）第二十九条。
行政
执法权
序
号
监
管
对公开悬挂税务登记证件正本的检查
中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十条第一款
报送纸质、电子纳税申报资料的监督管理
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十一条
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，税务机关有权核定其营业额
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十五条
对纳税人合并、分立时缴清税款情况的监管
《中华人民共和国税收征收管理法》第四十八条
对处分不动产或者大额资产情况的监管
《中华人民共和国税收征收管理法》第四十九条
对纳税人存款账
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