练习题(一).doc

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《税收基础》综合练习题

一、单项选择题：

1．一个税种区别于另一个税种的主要标志是（）。

A．纳税人B．纳税环节C．课税对象D．税率

2．一定数量的课税对象可以同时适用几个等级部分的税率的税率形式是（）。

A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．全额累进税率

3．下列在我国现行税制中属于流转课税的税种是（）。

A．增值税B．农业税C．房产税D．印花税

4．我国目前下列税中属于价外税的是（）。

A．增值税B．营业税C．消费税D．资源税

5．对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上5倍以下的罚款。

A．20%B．30%C．40%D．50%

6．纳税人对税务机关做出的（）不服的，必须先申请税务行政复议再提起税务行政诉讼，不能直接提起诉讼。

A．税收保全措施B．税收强制执行措施C．征税行为D．税务行政处罚行为

7．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的应是增值税小规模纳税人。

A．100万元B．180万元C．200万元D．250万元

8．增值税一般纳税人认定的审批权限属于（）。

A．县级以上税务机关B．市（地）级以上税务机关

C．省级以上税务机关D．国家税务总局

9．下列行为中，视同销售货物并计算销售额征收增值税的是（）。

A．企业将外购货物直接用于集体福利B．企业将外购货物直接用于个人消费

C．企业将外购货物用于本企业基本建设D．企业将外购货物无偿赠送给他人

10．单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。

A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于职工福利或个人消费

C．将购买的货物用于对外投资D．将购买的货物用于生产应税产品

11．增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。

A．销售图书B．销售钢材C．销售化妆品D．销售机器设备

12．将购买的货物用于下列项目，其增值税进项税额准予抵扣的是（）。

A．用于修建展销厅B．用于发放奖品C．无偿赠送给客户D．作为发放职工的福利

13．增值税一般纳税人发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。

A．将购进货物用于集体福利B．将购进货物无偿赠送给他人

C．将委托加工收回的货物用于对外投资D．将委托加工收回的货物用于个人消费

14．下列货物销售中，免征增值税的是（）。

A．烟叶B．古旧图书C．图书D．药材

15．下列出口货物，属于既不免税也不退税的是（）。

A．鱼网鱼具B．天然牛黄C．古旧图书D．避孕药品

16．下列产品销售时，应纳消费税的是（）。

A．录像机B．钢琴C．瓷器D．鞭炮

17．以下应征消费税的消费品中，仅适用定额税率的是（）。

A．粮食白酒B．薯类白酒C．啤酒D．酒精

18．下列单位中属于消费税纳税人的是（）。

A．卷烟厂B．烟酒批发公司C．化妆品专卖店D．收购鞭炮、焰火的供销社

19．委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（）时代收代缴税款。

A．接受委托B．加工完成C．收取加工费用D．委托方提货

20．消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，应当自期满之日起（）日内申报纳税。

A．3B．5C．10D．15

21．生产者自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于（）环节缴纳消费税。

A．生产B．销售C．移送使用D．购买

22．融资租赁业务属于营业税9个税目中的（）。

A．服务业B．金融保险业C．娱乐业D．文化体育业

23．营业税暂行条例规定，转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人的行为，（）。

A．视同销售不动产B．属于长期租赁业务C．属于提供应税劳务D．不属于销售不动产

24．纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，在计算营业税时，其营业额应包括（）。

A．工程作业收入额B．工程作业和工程所有原材料额

C．工程作业和所用原材料、其他物资额D．工程作业和所用原材料、其他物资和动力全额

25．下列营业额的确定，符合营业税暂行条例规定的是（）。

A．经营娱乐业以向顾客收取的各项费用为营业额

B．建筑业实行工程分包或转包的，以总承包收入为营业额

C．转贷业务以贷款利息收入为营业额

D．单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额

26．下列收入中免征营业税的是（）。

A．植物园收取的门票收入B．医院提供医疗服务收取的费用

C．寺庙出售的纪念品收入D．文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用

27．营业税中保险业的纳税期限为（）。

A．5日B．10日C．15日D．1个月

28．我国绝大部分进口商品的关税都采用（）税率。

A．累进B．定额C．比例D．复合

29．我国进口关税采用比例税率和定额税率，自2002年1月1日起，我国进口税则改为（）栏税率。

A．一B．三C．四D．五

30．我国进口货物以（）作为关税完税价格。

A．离岸价格B．到岸价格C．离岸价格减出口关税D．到岸价格减出口关税

31．关税的纳税人应在海关签发税款缴纳证之日起（）日内，向指定的银行缴纳税款。

A．3B．5C．10D．15

32．对纳税人违章造成的短征关税，追征期为（）。

A．1年B．2年C．3年D．4年

33．进口货物完税后，如发现少征关税税款的，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）年内向进口货物收货人补征税款。

A．1B．3C．5D．10

34．纳税人所在地在县城、镇的，其城市维护建设税的适用税率是（）。

A．1%B．3%C．5%D．7%

35．下列属于城市维护建设税纳税人的是（）。

A．缴纳企业所得税的单位B．缴纳资源税的单位和个人

C．缴纳增值税、消费税的单位和个人D．缴纳农业税的个人

36．根据规定，对生产卷烟和烟叶的单位教育费附加的征收比率为（）。

A．1%B．1．5%C．3%D．5%

37．我国现行教育费附加的征收范围是（）。

A．全国B．城市C．县镇D．农村

38．下列借款合同中应交印花税的是（）。

A．银行与银行之间的借款合同B．企业与银行之间的借款合同

C．企业与其他企业之间的借款合同D．银行与信托公司之间的借款合同

39．王强是一机动船的拥有人，他与李林签订了为期1年（2002年1月1日至12月31日）的租赁合同，该船当年由李林使用，但合同对2002年的车船使用税由谁缴纳未予明确。

车船使用税的纳税人应为（）。

A．王强B．李林C．王强代李林缴纳D．税务机关指定王强和李林中的一人

40．下列各单位使用的车辆，应当缴纳车船使用税的是（）。

A．国家行政机关自用的车辆B．汽车运输公司自用的车辆

C．急救中心自用的急救车辆D．外商投资企业自用的车辆

41．下列房产价值中属于房产税计税依据的是（）。

A．房产的重置价格B．房产的余值C．房产的评估值D．房产的原值

42．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的契税计税依据为（）。

A．成交价格B．市场价格C．评估价格D．组成计税价格

43．下列单位和个人中属于契税纳税人的是（）。

A．出让土地使用权的国土局B．承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校

C．将土地使用权转让的某房地产公司D．购买花园别墅的用户

44．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报。

A．5日B．10日C．15日D．20日

45．以下煤炭类产品中需要缴纳资源税的是（）。

A．洗煤B．选煤C．原煤D．蜂窝煤

46．下列油类产品中，应当征收资源税的是（）。

A．人造石油B．天然原油C．汽油D．柴油

47．下列应征土地增值税的项目是（）。

A．合作建房，建成后自用B．以房地产进行联营投资

C．城市企业房地产交换D．国家征用房地产

48．个人转让自有住房实行减半征收土地增值税的，必须满足的时间条件是（）。

A．居住未满3年B．居住满3年未满5年

C．居住满5年D．居住5年以上

49．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，其土地增值税的计税办法是（）。

A．就其超过部分的金额计税B．就其扣除项目金额计税

C．就其转让收入额计税D．就其全部增值额计税

50．城镇土地使用税的计税依据是（）。

A．纳税人拥有的土地面积B．纳税人实际占用的土地面积

C．纳税人申报的土地面积D．税务机关认定的土地面积

51．下列项目中，应当征收城镇土地使用税的是（）。

A．军队自用的土地B．直接用于农业生产的土地

C．纳税单位无偿使用免税单位的土地D．免税单位无偿使用纳税单位的土地

52．耕地占用税的纳税人，必须在经土地管理部门批准占用耕地之日起（）日之内，缴纳税款。

A．5B．10C．15D．30

53．某内资企业当年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为2万元，则该企业本年度适用的企业所得税税率为（）。

A．15％B．18％C．27％D．33％

54．企业所得税制度规定的按计税工资总额提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的比例分别是（）。

A．5%、