湖北大学《税务会计与税务筹划》模拟试题二.doc

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湖北大学成人高等教育课程考试试题纸（第7页共7页）

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姓名：

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湖北大学成人高等教育课程考试试题纸

课程名称：

税务会计与税务筹划

（模拟B卷）

考试方式：

（闭卷）

试卷份数：

教学点：

类别：

本科

专业年级：

题

号

一

二

三

四

五

六

七

八

总分

阅卷

教师

得

分

……………………………………………………………………………………………………

得

分

一、选择题（每小题2分，共20分）

1、价格与税收同样都具有调节作用，一般而言，（）对资源效率（经济效率）、国民收入分配、经济结构调整、促进经济稳定（通过税制安排，使税收自动产生抵消经济波动的作用，即自动稳定器作用）和国民经济秩序等具有一定的调节作用。

A、税收B、价格C、收入D、价值

2、（）也被认为使衡量纳税人纳税能力的合适尺度，其代表着纳税人一种独立的支付能力，一方面纳税人可以利用财产赚取收入，另一方面纳税人通过提高遗产继承或受赠等而增加其拥有量提高纳税能力。

A、收入B、财产C、税收D、价值

3、（）的最终归着点或税负转嫁的最后结果即税负归宿。

税收经过转嫁过程，最终总要把负担落到某个（或某几个）赋税人身上。

一旦税负转嫁过程结束，税负也就有了归宿，即有了最终承担者。

A、税负转嫁B、税负转移C、税负归宿D、都不是

4、税务筹划的特点有（）。

A、超前性B、目的性C、普遍性D、多变性

5、（）与纳税人纳税意识的增强具有客观一致性和同步性的关系。

企业进行税务筹划的初衷的确是为了不缴、少缴或晚缴税，旦企业的这种安排采取的是合法或不违法的形式，企业对经营管理活动进行税务筹划是利用国家税收调控政策取得成效的具体鉴证。

A、税收筹划B、税负转嫁C、纳税筹划D、税务筹划

6、（）可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询、税务筹划、涉税培训等涉税服务业务。

A、注册会计师B、注册税务师C、会计师D、审计师

7、税务违法是指侵害税务法律关系的行为。

纳税人、扣缴义务人的税务违法行为按照现行法律、法规的规定主要有以下几种行为（）。

A、未按规定登记B、违反发票管理C、偷税行为D、欠税行为

8、行政处罚是指国家行政机关对违反法律、法规的相对一方当事人所给予的一种惩罚或制裁。

其方法主要有（）。

A、拘留B、责令限期改正C、罚款D、没收

9、从某种意义上说，税务筹划的行为就是选择适用税收政策的技巧，选择意味着（），选择就是决策。

A、机会B、决策C、偶然D、都不是

10、鼓励性条款所涉及的税收优惠主要有以下几种（）。

A、税收减免B、免征额C、退税D、税收抵免

得

分

二、名词解释（每题5分，共20分）

1、税收负担

2、免征额

3、税制要素

4、一般纳税人

得

分

三、简答题（每题10分，共30分）

1、税收筹划的概念及其特点

2、税务筹划步骤

3、“免、抵、退”方式下如何进行出口退税的计算与核算？

得

分

四、实务题（每题15分，共30分）

1、一般纳税人A企业接受小规模纳税人B企业的委托，为B企业加工铸钢件500个，A企业既可以采取经销加工方式，也可以采取来料加工方式，如果采取经销加工，B企业收回每个铸钢件的不含税价格为210元，有关费用由A企业负担，加工时提供熟铁50吨，每吨作价1250元，由于B企业是增值税小规模纳税人，因此，只能提供由税务所按3%代开的专用发票；果采取来料加工方式，每个铸钢件的加工费收入为82元，加工费共计41000元，加工时电费、燃料等可抵扣的选项税额为1600元，作为A企业应当如何进行税务筹划，选择较为合理的加工方式？

并分析B企业是否能接受A企业的加工方式？

2、

（1）A酒厂委托B厂将一批价值100万元的粮食加工成散装白酒，，协议规定加工费50万元，加工的白酒（50万千克）运回A厂后继续加工成瓶装白酒，加工成本、分摊费用共计25万元，该批白酒售出价格（不含税）500万元就，出手数量为50万千克，粮食白酒的消费税率为20%（增值税不计）。

（2）如上例，A厂委托B厂将粮食加工成瓶装白酒，粮食成本不变，支付加工费为75万元；A厂收回后直接对外销售，售价为500万元。

请比较以上两种产品加工方式的税负。

说明：

本试卷将作为样卷直接制版胶印，请命题教师在试题之间留足答题空间。