会计学基础答案孟全省Word文档下载推荐.docx
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预付账款——河海工厂
196000
4100
借：
物资采购——丁材料
171200
28900
200100
原材料——甲材料
362880——乙材料
142912——丁材料
362880
说明：
（1）旧准则“应交税金”=新准则“应交税费”，旧科目和新科目均可；
（2）会计分录一般不要求写明细科目，但增值税要写到三级科目；
（3）有的明细科目比较简单，如物资采购、原材料，生产成本、库存商品、主
营业务成本、主营业务收入等，并且为了计算各种材料或产品的采购成本、
生产成本、销售成本等，建议大家写一下明细科目；
往来款项，如应收账款等也可以写一下明细科目。
习题三
（
1）借：
物资采购
——甲材料
20000——乙材料
3000
应交税费
——应交增值税（进项税额）
3910
26910（
2）借：
500——乙材料
150
650（
3）借：
原材料
20500——乙材料
3150
3150
习题四
生产成本
104000
制造费用
48000
152000
46400
8000
应付职工薪酬——应付工资
54400（新准则）
应付工资54400（旧准则）
6496
1120
应付职工薪酬——应付福利费
7616（新准则）
1120
应付福利费7616（旧准则）
2560
累计折旧
3400
（6）借：
待摊费用预付账款
9840
（7）借：
1600
预提费用其他应付款
（8）借：
820
待摊费用
（9）借：
720
库存现金
（10）借：
66220
（11）借：
库存商品
223116
习题五
生产成本——A产品
21280——B产品
35680
管理费用
7300
552
1228
现金
5600——B产品
8400
4400
3200
应付工资
784——B产品
1176
616
448
65080
1780
21600（应付职工薪酬）
应付福利费
预提费用
——B产品
库存商品——A产品
9000
880
49732
51136
3024（应付职工薪酬）
412
9800
51136
习题六
应收账款
——甲工厂
562560
主营业务收入
——A产品
480000
——应交增值税（销项税额）
81600
960（
35100
30000
5100（
营业费用
1600
应收票据——实联公司
主营业务收入——B产品
应交税费——应交增值税（销项税额）
预收账款——东北公司
主营业务收入——A产品
应交税金——应交增值税（销项税额）
主营业务成本——A产品
主营业务税金及附加
习题七
营业外支出
主营业务收入——甲产品
应收账款——北源公司
主营业务收入——丙产品
或借：
其他应付款
财务费用
主营业务成本——甲产品
——丙产品
000000
00
0000102000
000081600
3080
00330000
库存商品——甲产品
400000——丙产品
330000
2700
（10）所得税=（0-2700-2400-3080-1000-30000）×
33%
所得税
应交税费——应交所得税
1080000
本年利润
主营业务成本
730000
2400
1000
（14）全年净利润=750000+（）=
利润分配
12）借：
盈余公积
13）借：
80000
应付股利
第九章
银行存款余额调节表
2002年9月30日单位：
元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额
加：
银收企未收
减：
银付企未付
53000
20000
银行对账单余额
企收银未收
企付银未付
36000
40000
4000
调节后余额
72000调节后余额
72000
待处理财产损益
100
100
其他应收款
坏账准备
其他应收款——保管人员
其他应收款——应收保险赔款
营业外收入
应付账款
资本公积
第十章
（1）应收账款=3800+4500=8300（元）
（2）预收账款=1800（元）
（3）应付账款=4200+5300=9500（元）
0000000000006000
（4）预付账款=600+1500=2100（元）
（1）存货=93000+81000+4050=178050（元）
（2）未分配利润=153000+200000=353000（元）
（1）应收账款=10000+300=10300（元）
（2）预收账款=2800+2000=4800（元）
（3）应付账款=7800+500=8300（元）
（4）预付账款=3500+800=4300（元）
（5）待摊费用=2000+400=2400（元）
（6）应交税费=700（元）
（7）未分配利润=900+1000=1900（元）（说明：
表中的应付利润改为本年利润）
习题四（略）
585000
85000
200000
预收账款
200000（
10000
10000（
4）借：
5000
5000（
5）借：
40000
40000（
6）借：
1000（
7）借：
250000
250000（
8）借：
6000
6000（
9）借：
500000（
10）借：
312000
（11）利润总额=500000-250000-6000-000-1000=188000（元）
12）所得税
=188000×
33%=62040（元）
62040
——应交所得税
62040（
13）盈余公积
=（
）
×
15%=18894（元）
18894
18894（
14）借：
50000
50000（
15）未分配利润
=50000=57066（元）
利润表
年月
项目本月数
一、主营业务收入
二、主营业务利润
244000
三、营业利润
189000
营业外收入
四、利润总额
188000
五、净利润
125960
利润分配表
年度
项目本年实际
一、净利润
年初未分配利润
二、可供分配的利润
提取法定盈余公积
12596
提取法定公益金
6298
三、可供投资者分配的利润
107066
应付普通股股利
四、未分配利润
57066
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