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1、财政支出根据经济性质分类可以分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。

2、根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。

3、国债还本付息支出是一项经常性支出。

4、转移性支出对于社会的生产和就业有直接的影响。

5、瓦格纳法则可以简单表述为：

随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。

6、根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。

7、社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。

8、与财政收入相比，财政支出更能全面而准确反映财政对宏观经济运行的调控能力。

9、财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

10、财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。

9、政策性金融机构不是一般意义上的金融企业，而是制定投资政策的机关。

财政投融资由政策性金融机构负责统筹管理，可以避免有偿性投资与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总体效率。

10、财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。

它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。

随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，市场融资的份额将扩大，专业银行商业化的趋势不可逆转。

在这种条件下，构建政策性投融资机制只会加快而不会阻碍专业银行商业化的发展方向。

这是因为，只有把专业银行的政策性业务分离出来，专业银行才可能真正实现商业化的经营目标。

第6章转移性支出

1、私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题是社会保险产生的必要性之一。

2、社会保险要求雇员与雇主缴费，与社会保障有很大不同。

3、社会救济与普遍津贴的最大不同在于，社会救济需要经过家庭收入及财产调查而普遍津贴不用。

4、从理论上来说，养老社会保险的覆盖范围广于失业保险的覆盖范围。

5、我国目前领取失业保险金的最长期限为24个月。

6、社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。

7、财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此它多多益善。

8、所谓税收支出，是指国家为取得一定的税收而支付的代价，如办税经费等。

第7章财政收入规模与结构分析

1、财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。

2、预算外收入不体现在财政预算报告中。

3、预算外收入的形式都是收费。

4、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。

5、改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。

6、1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。

7、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。

8、农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。

9、自从1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。

10、我国企业收入曾经是财政收入的主要来源。

第8章税收原理

1、税收的强制性，无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。

2、税收的强制性体现了政治权力凌驾于所有权之上，即私有财产并非神圣不可侵犯。

3、从2003年9月1日起，北京市的个人所得税起征点由1000元提高到现在的1200元。

4、我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。

5、公平类税收原则包括受益原则、能力原则和征税费用最小化和确实简化原则。

6、税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。

7、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小，需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

第9章税收的经济效应

1、税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个个以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。

因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的问题。

2、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。

3、所得税指数化是一项有助于减轻通货膨胀对所得税影响的措施。

4、拉弗曲线体现的税率与税收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。

5、减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。

第10章国债和国债市场

1、政府举借的债务称为国债或公债。

通常将中央债称为国债。

地方债称为公债。

国债是整个社会债务的重要组成部分，具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。

2、国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。

也就是说，由于有些国债的偿还期较长，连年以新债还旧债并不断扩大债务规模，就会形成这一代人借的债转化成为下一代甚至几代人负担的问题。

如果转移债务的同时为后代人创造了更多的财富或奠定了创造财富的基础，这种债务负担的转移在某种意义上被认为是正常的；

如果国债收入被用于当前的消费，或者使用效率低下，留给后代人的只有净债务，那么债务转移必将极大地影响后供的生产和生活，这是一种愧对子孙的短期行为。

3、国债发行形式中的连续经销方式，亦称出卖发行法。

发行机构（包括经纪人）受托在金融市场上设专门柜台经销，这是一种授为灵活的发行方式。

其特点是经销期限不定，发行条件也不定，即不预先规定债券的出售价格，而由财政部或其代销机构根据推销中的市场行情相机确定，且随时进行调整，主要通过金融机构和中央银行以及证券经纪人经销。

这种方式主要适用于可转让债券，特别是对居民家庭发行的储蓄债券。

4、现代社会中，利用国债利率升降调节证券市场运行和资金运转是政府实现宏观经济管理的重要手段之一。

5、对于国债利率结构的调整是对不同期限、不同用途的国债规定差别较大的结构性利率，长期国债利率高于中期国债利率，中期国债利率高于短期国债利率，国库券利率高于经济建设债券和其他财政债券利率。

6、从本质上看，李嘉图等价定理是一种中性原理：

认为是选择征收一次性总量税，还是发行国债为政府支出筹措资金，对于居民的消费和资本的形成（国民储蓄）没有任何影响。

7、如果研究国债的长期效应，则不能仅限于国债的流量效应，必须分析国债存量对资产的影响。

也就是说，国债发行量的变化，不仅影响国民收入，而且影响居民所持有资产的变化，这就是所谓的资产效应。

8、国债对总需求的影响有两种不同的情形：

一种情形是叠加在原有总需求之上，增加总需求；

另一种情形是在原有总需求内部只改变总需求结构，而不增加总需求。

至于究竟属于哪一种情形，主要取决于不同的国债期限结构主体，需要进行具体分析，才能做出判断。

9、发行国债作为一种扩张政策，当运用于治理周期性衰退时，主要注重于它的长期需求效应，刺激需求，拉动经济增长。

但实际上，国债不仅具有需求效应而且同时具有供给效应，即增加供给总量和改善供给结构。

事实上，需求与供给是一个问题的两个方面，二者是相互伴随不可分割的。

10、发行国债所带来的不利后果主要有以下两点：

一是财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；

二是社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。

第11章国家预算和预算管理体制

1、我国目前采用的预算编制方法是复式预算法，即分为经常预算和建设预算分别核算。

2、我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。

3、预算年度是指预处收支起讫的有效期限，大多为一个日历年。

4、自2003年1月1日起实施的《中华人民共和国政府采购法》仅适用于在中华人民共和国境内的政府采购。

5、为保证公开性、透明性，政府采购需完全采用招标性采购。

6、国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行预算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。

7、财政联邦主义特指联邦制国家的财政体制。

8、2002年分税制改革调整的重大内容是将增值税为了共享税，地方分享25%。

第12章财政平衡

1、赤字政策是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。

因而赤字政策不是个别年度或少数年度存在赤字，它的主要标准是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。

2、结构性赤字是指发生在已给定充分就业水平（如失业率不超过4%~5%）条件下的赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策的变量决定的，是一种内生变量，它体现财政政策变量对经济的影响。

3、现实中的财政赤字是由结构性赤字和周期性赤字两部分组成。

结构性赤字是充分就业水平下的赤字，是由政府的财政政策决定的；

而周期性赤字是经济周期波动的反映，是被动的，可以用现实赤字与结构性赤字之差来表示。

4、从长期的动态来看，增加结构性赤字虽然暂时扩大了现实赤字，但增加结构性赤字可以促进产出的恢复并进一步增长，从而税收也随着增长，最终不仅可能消除结构性赤字，而且有可能最终消除周期性赤字。

5、财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。

6、当政府通过出售国债为财政赤字融资时，利率一定会上升。

如果中央银行为了维持利率的稳定，就会通过公开市场业务买进国债，也就是将赤字债务化转变为赤字货币化，导致了基础货币的增加，因此举债弥补财政赤字的净效应将是货币供应量的增加。

如果持续增强，于是中央银行不断地购买国债，货币供应也不断增加，最终将导致通货膨胀。

尽管发达国家具有发达的国债市场和金融市场，但巨额的财政赤字和国债也有可能导致通货膨胀。

7、国债利息支出应计入经常性支出，只有利息率高于国民生产总值的增长速度，才有可能靠税收的自然增长支付利息，否则也要靠借新债来偿还旧债的利息。

第13章财政政策

二、判断

1、基于我国正处于经济较不发达的社会主义初级阶段的现状，我国财政政策的主要目标应设定为谋求尽可能快的经济增长。

2、汲水政策和补偿政策是自动稳定的财政政策的两种主要形式。

3、理论推导可证明：

同税收乘数相比，支出乘数大于税收乘数，即增加财政支出政策对经济增长的作用大于减税政策。

4、紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。

5、从外在时滞来看，财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，决策时滞较长；

相比之下，货币政策可由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，时滞比较短，因此货币政策可比财政政策更快达到目标。

6、我国目前正实行的积极财政政策是一项以增加财政支出为主的扩张性政策。

参考答案

1、对2、错3、错4、对5、错6、对7、对8、对9、错 

1.对 

2.错 

公共物品的享用是不可以分割和量化的 

3.错 

搭便车的问题也可以通过市场的手段加以解决 

4.对 

5.对 

6.错 

负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最高：

而处于最低谷时，收费最低 

7.对 

8.对 

9.错 

公共选择学派要研究的是公共选择的问题。

在公共选择文献中，公共选择常常是指公共选择理论。

但从政治学和经济学的角度来看，“公共选择”和“公共选择理论”却是不同的两个概念

1、错 

财政支出根据经济性质分类可以分为购买性支出和补偿性支出

2、对 

3、错 

付息是经常性支出，还本不是 

4、错 

转移性支出对于社会的生产和就业有间接影响，对收入分配有直接影响 

5、对 

6、错 

经济达到成熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的教育、保健与福利服务的支出，而且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度 

7、对 

8、对 

9、错 

财政支出增长边际倾向是指财政支出增长额占GDP增长额的比例 

10、对

第4章社会消费性支出——购买性支出之一

1.√ 

2.√ 

3.×

我国政府依据《中华人民共和国国防法》，保证国防事业的必要经费，将国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制度，按《预算法》实施管理。

国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督 

4.√ 

5.√

第5章财政投资性支出——购买性支出之二

1．×

研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：

投资规模要适度；

投资结构要合理；

要注重投资效益。

前两者又是后者的前提条件 

3．×

生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拔流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。

基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设 

4．√ 

5．√ 

6．√ 

7．×

农业发展的根本途径是提高农业生产率，提高农业生产率的必要条件之一是增加对农业的投入，因而安排好农业投入的资金来源是一个必须解决的重要问题 

8．√ 

9．×

政策性金融机构不是一般意义上的金融企业，而是执行投资政策的机关。

财政投融资由政策性金融机构负责统筹管理，可以避免有偿性投资与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总体效率 

10．√

１．√ 

２．×

社会保险是社会保障的一种举办形式 

３．√ 

4．×

养老保险覆盖范围为城镇企业，失业保险覆盖范围为城镇企事业单位 

５．√ 

６．√ 

财政补贴的使用范围及规模是有限度的，不能滥用。

财政补贴规模急剧增大和补贴范围急剧扩展的现象，反映出的本质是经济体制及其运行机制的不完善和不合理 

8．×

税收支出是用来贯彻国家政治经济政策的税收减免，不是用于税收的支出

1.×

2.×

3.√ 

4.×

5.√ 

6.×

7.×

8.√ 

9.×

１、对 

２、对 

３、错 

连续经销方式，亦称出卖发行法。

发行机构（包括经纪人）受托在金融市场上设专门柜台经销，这是一种叫为灵活的发行方式。

其特点是经销期限不定，发行条件也不定，即不预先规定债券的出售价格，而由财政部或其代销机构根据推销中的市场行情相机确定，且可随时进行调整，主要通过金融机构和中央银行以及证券经纪人经销。

这种方式主要适用于不可转让债券，特别是对居民发行的储蓄债券。

４、对 

５、错 

对不同期限、不同用途的债券规定差别较大的结构性利率，长期国债利率高于中期国债利率，中期国债利率高于短期国债利率，经济建设债券利率高于国库券和其他财政债券利率。

６、对 

７、对 

８、错 

国债对总需求的影响有两种不同的情形：

至于究竟属于哪一种情形，主要取决于不同的应债主体即不同应债资金来源，需要进行具体分析，才能做出判断。

９、错 

发行国债作为一种扩张政策，当运用于治理周期性衰退时，主要注重于它的短期需求效应，刺激需求，拉动经济增长。

但实际上国债不仅具有需求效应而且同时具有供给效应，即增加供给总量和改善供给结构。

１０、 

对

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

1、√2、×

结构性赤字是指发生在已经给定充分就业水平（如失业率不超过４％－５％）条件下的赤字，也成为充分就业赤字，是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，它体现财政政策变量对经济的影响。

3、√4、×

从长期的动态来看，增加结构性赤字虽然暂时扩大了现实赤字，但增加结构性赤字可以促进产出的恢复并进一步增长，从而税收也随着增长，最终不仅可能消除周期性赤字，而且有可能最终消除结构性赤字。

5、×

财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给

6、×

当政府通过出售国债为财政赤字融资时，在利率市场化条件下，就可能推动利率上升。

如果中央银行为了维持利率的稳定，就会通过公开市场业务买进国债，也就是将赤字债务化转变为赤字货币化，导致基础货币增加，因此举债弥补财政赤字的净效应将是货币供应量的增加。

如果财政赤字持续不断，国债供应量不断增加，推动利率上升的压力在持续增强，于是中央银行不断购买国债，货币供应量也不但增加，最终导致通货膨胀。

7、×

国债利息支出应计入经常性支出，只有利息率低于国民生产总值的增长速度，才有可能靠税收的自然增长来支付利息，否则也要靠借新债来偿还旧债的利息。

1、×

财政政策的目标主要为：

物价水平相对稳定、收入的合理分配、经济适度增长、社会生活质量逐步提高。

不能单单看经济增长，也不能不切和实际的过快增长。

2、×

这两种政策是相机决策的财政政策。

3、√ 

4、×

该组合的目的在于控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长。

外在时滞主要包括决策时滞、执行时滞和效果时滞，其中前两项一般财政政策较长，后一项货币政策较长，因此不能肯定财政政策与货币政策何者时滞一定长。

6、√