初级经济法基础试题练习ⅠWord格式.docx

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该企业发生的第

（1）笔业务应纳城镇土地使用税为（）元。

A．28800

B．38400

C．48000

D．36000

多选题

4、下列税种中，属于《中华人民共和国税收征收管理法》征收管理范围的是（）。

A．增值税

B．消费税

C．契税

D．关税

5、根据税收法律制度的规定，下列适用超率累进税率的税种是（）。

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．车辆购置税

D．土地增值税

6、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

7、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的，承典人

D．外商投资企业、外国企业、和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

8、某外资工业企业2004年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。

该单位的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。

（不考虑印花税）

A．600

B．381

C．390

D．510

9、中国居民张某2009年收入情况如下：

（1）1月1日以市场价格出租市区一套居民住房，租期1年，合同注明租金共计24000元，在此之前为出租房屋支付装修费2000元。

并缴纳了相关税费；

（2）为某上市公司提供管理咨询，上市公司实际支付不含税咨询费45000元（不考虑相关税费）；

（3）每月工资8000元，年终奖金36000元；

（4）2009年12月因意外伤害获得保险赔偿收入12万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：

张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为（）元。

A．1356

B．2552

C．1752

D．2052

10、下列各项中，应征土地增值税的是（）。

A．赠与社会公益事业的房地产

B．个人之间互换自有住房

C．抵押期满转让给债权人的房地产

D．兼并企业从被兼并企业得到的房地产

11、下列房产不属于房产税征收范围的是（）。

A．县城企业用房

B．工矿区的企业用房

C．个人在市区居住、经营用房

D．农民在农村的居住用房

12、

（一）孙某自2008年通过考试取得房地产估价师执业资格证书及注册证书，执业单位是市金地房地产评估咨询有限责任公司（以下简称金地公司），2010年3月亨通不动产评估中心因不足法定的估价师人数要求，便向孙某借用其估价师执业资格证书进行资质升级，并取得了相应的资质等级证书。

客户李某欲转让半年前购买的自有住房，向孙某咨询。

孙某说，如果委托自己评估，可以使房屋评估价格比其他评估机构所得结果高，在办理过户手续时，还可另签一份假合同，减少成交价格，一来李某可以少交增值税，二来买方可以少交契税。

根据孙某的咨询意见，李某与孙某签订了委托估价协议，并顺利将房子卖给了钱某。

土地增值税应由（　　）缴纳。

A．孙某

B．李某

C．钱桌

D．金地公司

13、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为（）。

A．免税

B．121万元

C．130万元

D．166万元

14、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（　）。

A．建房贷款超期支付的利息

B．为取得土地使用权所支付的金额

C．开发土地和新建房及配套设施的成本

D．旧房和建筑物的评估价格

E．加计的扣除额

15、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

16、某城市一从事房地产开发的外商投资企业，成立于2002年。

成立当年亏损，次年开始盈利，弥补上年亏损后仍有利润。

2006年发生业务如下：

（1）开发一别墅项目，与境外企业签订代销协议，规定按境外别墅的实际销售收入支付18%的手续费。

别墅全部在境外销售后，该企业收到境外企业扣除手续费后的余款4100万元。

手续费计入营业费用。

（2）开发一高标准住宅项目，当年完工并全部销售，取得累计销售收入8000万元。

年内已取得预售款6000万元。

（3）开发一商住楼项目，尚未全部完工，经批准预售，取得预收款1000万元。

（4）上述别墅和高标准住宅项目的销售成本为7500万元。

（5）全年发生的营业费用为1100万元（其中广告费100万元；

境外代销别墅手续费900万元），管理费用500万元（其中交际应酬费120万元；

总机构管理费50万元；

总机构特许权使用费10万元；

职工福利费类支付120万元），财务费用300万元。

（6）接受非货币性资产捐赠，市价15万元；

接受现金捐赠10万元；

逾期达两年未要求偿还的应付款5万元。

（7）通过非盈利社会团体向境内公益事业捐款80万元。

（8）已列支成本、费用的工资总额1000万元，并按规定比例计提了工会经费20万元和职工教育经费15万元。

（9）经审核，别墅和高标准住宅项目土地增值税准予扣除项目的金额分别为4400万元和7600万元。

（10）地方所得税3%，当地税务机关规定的房地产预计利润率为10%，收到的预收款已按规定预缴了所得税。

请根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定计算并回答下列相关问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）

2006年该企业税前允许扣除的税金是（）万元。

A．650

B．950

C．1000

D．1020

17、下列说法，符合房产税规定的是（）。

A．房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C．房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

D．房产税从租计价的一律税率为12%

18、某房地产开发企业2008年7月将自行开发的商品房作价为500万元对外投资（开发成本为300万元）。

对该项投资，正确的税务处理是（）。

A．不需缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

B．以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税

C．不需要缴纳营业税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税

D．不需要缴纳营业税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税

19、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

A．耕地占用税

B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出

C．开发间接费用

D．土地出让金

20、某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税（）元。

A．2800

B．3500

C．560

D．8400

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1-答案：

C

[解析]根据《中华人民共和国货物进出口管理条例》，国家规定有数量限制的进口货物实行关税配额管理；

其他限制进口货物，实行许可证件管理；

实行关税配额管理的限制进口货物，由国务院对外主管部门和国务院有关经济管理部门按照国务院规定的职责划分进行管理。

出口配额许可证管理是国家通过行政管理手段对一些重要商品以规定绝对数量方式来实现限制出口的目的。

[链接]目前我国限制进出口管理如下：

2-答案：

B

[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

3-答案：

A

[解析]企业办医院的自用房屋免纳城镇土地使用税。

则该企业应纳房产税=房产税计税余值×

适用税率=房产原值×

（1-原值减除率）×

适用税率=（4000000-1000000）×

（1-20%）×

1.2%=28800（元）。

故本题答案为A。

4-答案：

A,B

【解析】《税收征收管理法》适用于国务院确定的由国家税务局、地方税务局征收的税种。

契税由财政部门征收，不适用《税收征收管理法》，关税适用于关税税则，由海关征收。

5-答案：

D

[解析]我国的土地增值税适用超率累进税率。

资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率，车辆购置税实行统一比例税率。

6-答案：

A,B,C

产权出典的房屋，承典人为纳税人。

7-答案：

[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

8-答案：

暂无解析

9-答案：

[解析]财税[2008]24号规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；

出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；

对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税；

10-答案：

[解析]赠与社会公益事业的房地产虽发生了权属变更，但未取得收入，不征土地增值税；

个人之间互换自有住房，经税务局核实，可免征土地增值税；

兼并企业从被兼并企业得到房地产，不征土地增值税；

抵押期满转让给债权人的房地产发生权属变更并给转让人带来利益（作价抵债），应征土地增值税。

11-答案：

[解析]房产税征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区，但不包括农村的房屋。

12-答案：

13-答案：

（1）销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷

600=66.67%

（2）销售普通标准住宅应纳土地增值税=400×

40%-600×

5%=130（万元）

14-答案：

B,C,D,E

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》中规定扣除项目包括：

①为取得土地使用权所支付的金额；

②开发土地和新建房及配套设施的成本；

③开发土地和新建房及配套设施的费用；

④旧房和建筑物的评估价格；

⑤与转让房地产有关的税金；

⑥加计的扣除额。

15-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

16-答案：

（1）应纳营、业税=[4100/（1-18%）+8000+1000]×

5%=700（万元）

17-答案：

[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；

房产税征税范围不包括农村；

个人出租住房，房产税暂减按4%的税率征收。

18-答案：

[解析]房地产开发企业将开发房产对外投资，视同销售，依法计算征收土地增值税和企业所得税；

房地产开发企业将开发房产对外投资是免征营业税的。

19-答案：

[解析]土地出让金，土地增值税上属于地价款，而不属于开发成本；

企业所得税上，土地出让金属于开发成本。

20-答案：

解析：

100*（1-30%）*1.2%\12*4=0.28