全面解读美国教育制度文档格式.docx
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4、大学（学院）：
一般为4年制的大学本科，也有两年制的初级学院和技术学院，还有二至四年的“研究院”或“专业学院”，为大学毕业学生从事研究而设立。
特殊教育
与其他大部分工业化国家不同，美国没有全国性中央教育系统。
因此，大部分地区的K-12学生有机会在免费的公立学校与私立学校之间进行选择。
美国的私立学校包括宗教团体的教区学校、非营利独立学校和营利的私立学校。
私立学校的收费根据所处不同地区、学校开支，以及学费以外其他资金来源，而差异很大。
例如，一些教堂为其成员向私立学校提供部分津贴。
在美国，16-18岁之前必须在学校就读。
现在许多州要求必须就读到18岁。
有些州只规定必须就读到14岁。
学生可以进入公立学校，私立学校或家庭学校就读。
在多数公立和私立学校，教育分为3级水平：
小学、初中和高中。
出差费用报销流程制度
第一部分总则
第一条为了加强公司内部管理,规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想,合理控制费用支出,特制定本制度.
第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况,将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程.
第三条本制度适用公司全体员工.
第二部分借支管理规定及借支流程
第四条借款管理规定
（一）出差借款:
出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款,出差返回5个工作日内办理报销还款手续.
（二）其他临时借款,如业务费、周转金等,借款人员应及时报帐,除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支.
（三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款.
（四）借款销账规定:
（1）借款销帐时应以借款申请单为依据,据实报销,超出申请单范围使用的,须经主管领导批准,否则财务人员有权拒绝销帐;
（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续.
（五）借款未还者原则上不得再次借款,逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回.
第一条借款流程
（一）借款人按规定填写《借款单》,注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致,不得涂改）、支票或现金.
（二）审批流程:
主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批.
（三）财务付款:
借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续.
第三部分日常费用报销制度及流程
第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等.在一个预算期间内,各项费用的累计支出原则上不得超出预算.
第三条费用报销的一般规定
（一）报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见发票管理制度）,且发票背面有经办人签名.
（二）填写报销单应注意:
根据费用性质填写对应单据;
严格按单据要求项目认真写,注明附件张数;
金额大小写须完全一致（不得涂改）;
简述费用内容或事由.
（三）按规定的审批程序报批.
（三）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款.
第四条费用报销的一般流程:
报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销.
第五条差旅费报销制度及流程.
（一）费用标准:
职务
交通工具
住宿标准
伙食标准
外埠市内交通费用
一般员工
火车硬卧
120元/天
30元/天
部门负责人
150元/天
40元/天
总经理助理
200元/天
50元/天
总经理及以上
实报实销
（二）费用标准的补充说明:
1.住宿费报销时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额,不予补偿;
超出住宿标准部分由员工自行承担.
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准,12:
00以后出发（或12:
00以前到达）以半天计,12:
00以前出发（或12:
00以后到达）以一天计.
3.伙食标准、交通费用标准实行包干制,依据实际出差天数结算,原则上采用额度内据实报销形式,特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴.
4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费,同时按比例（早餐20%、午餐或晚餐40%）扣减出差人当天的伙食补贴.
5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用.
（三）报销流程
1.出差申请:
拟出差人员首先填写《出差申请表》,详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等,出差申请单由总经理批准.
2.借支差旅费:
出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续,出纳按规定支付所借款项.
3.购票:
出差人员持审批过的出差申请复印件,到行政部订票（原则上机票一律用支票支付,特殊情况不能用支票的,需事先书面说明情况,经审批人签字后报财务备案）.
4.返回报销:
出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜,根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》,部门经理审核签字,财务部审核签字,总经理审批;
原则上前款未清者不予办理新的借支.
第六条电话费报销制度及流程
（一）费用标准
1.移动通讯费:
为了兼顾效率与公平的原则,员工的手机费用的报销采用与岗位相关制,即依据不同岗位,根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准,具体标准见行政部相关管理制度规定.
2.固定电话费:
公司为员工提供工作必须的固定电话,并由公司统一支付话费.不鼓励员工在上班期间打私人电话.
（二）报销流程
1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部.
2、财务部通知员工于每月中旬（20日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续.
3、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续.
4、员工到财务部出纳处签字领款（每月25日前）.
5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续,若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因,特殊情况报总经理批示处理办法.
第十一条交通费报销制度及流程
（1）员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车,在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;
（2）市内因公公交车费应保存相应车票报销.
1.员工整理交通车票（含因公公交车票）,在车票背面签经办人名字,并由行政部派车人员签字确认,按规定填好《交通费报销单》.
2.审批:
按日常费用审批程序审批.
3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续.
第十二条办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:
为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理,集中购置,并指定专人负责.
1.购置申请:
公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算,实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批.
2.报销程序:
报销人先填写费用报销单（附出入库单）,按日常费用审批程序报批.审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部,按日常费用报销流程付款或冲抵借支.
3.费用归集:
财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表,归集核算各部门相关费用.库存用品作为公共费用,待实际领用时分摊.
第十三条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
1.招待费:
为了规范招待费的支出,大额招待费应事前征得总经理的同意.
2.培训费:
为了便于公司根据需要统筹安排,此费用由公司人力资源部门统一管理,各部门培训需求应及时报送人力资源.人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批.
3.资料费:
在保证满足需要的前提下,尽量节约成本,注意资源共享.各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》,在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）.
4.其他费用:
根据实际需要据实支付.
（二）报销流程:
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续.
2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续.
3.资料费在报销前需办理资料登记手续,按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续.
4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理.
第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等,此类费用按照资金支出制度相关规定执行.
第十五条工薪福利支付流程
（一）工资支付流程:
（1）每月20日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部;
（2）总经理提供职工月度奖金分配表;
（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;
（4）按工薪审批程序审批;
（5）每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;
（6）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实.
（二）临时工资支付流程同工资支付流程.
（三）社会保险及住房公积金支付流程:
（1）由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;
（2）住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;
社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续,财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认,若有差异应查明原因并按实际情况进行调整.
（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批,审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续.
第五部分专项支出财务报销制度及流程
第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等.
第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程.
（一）填写购置申请:
按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批.
（二）报销标准:
相关的合同协议及批准生效的购置申请.
（三）结账报销:
（1）资产验收（软件应安装调试）无误后,经办人凭发票等资料办理出入库手续,按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）;
（2）按资金支出规定审批程序审批;
（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;
（4）若需提前借款,应按借款规定办理借支手续,并在5个工作日内办理报销手续.
第十八条其他专项支出报销制度及流程
（一）费用范围:
其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出.
（二）费用标准:
此类费用一般金额较大,由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等）,经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批.
（三）财务报销流程
1.审批后的报告文件到财务部备案,以便财务备款.
2.签订合同:
由直接负责部门与合作方签订正式合作合同,（合同签订前由公司法律顾问的审核,合同应注明付款方式等）.
3.付款流程:
（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）;
（2）按审批程序审批:
主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批;
（3）财务部根据审批后的报销单金额付款;
第六部分报销时间的具体规定
第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排,方便员工费用报销,财务部将报销时间具体安排如下:
1.财务报销:
公司财务部每周四为财务报销日.若当月的最后一个报销日在该月的28日以后,为了便于财务部集中时间月末结账,该报销日停止财务报销.
2.借支及其他业务的不受以上的时间限制,可随时办理.
第七部分附则
第二十条本制度解释权归公司财务部.
第二十一条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效.
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专项项目资金管理制度
为切实规范专项资金管理，保障资金安全、高效运行，发挥资金使用效益，特制定以下管理制度:
一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项使用”。
二、专项资金实行县级报账制，资金拨付一律转账结算，杜绝现金支付。
三、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压;
资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准任意改变;
特殊情况，必须请示。
四、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。
专项资金管理制度。
五、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。
六、万元以上的专项购置经费一律实行政府采购或参与式采购。
七、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动使用。
八、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。
九、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。
十、对工程类项目专项资金所发生的隐蔽工程，负责资金结算的工作人员，必须到现场签证认可，否则财政部门不予结算。
二、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的使用计划和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压;
三、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。
四、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。
五、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。
六、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参与项目验收和采购项目接交。
为严肃财经纪律，进一步规范盱眙县水务局水利专项资金管理，为提高专项资金财务管理水平和资金使用效益，加强财务管理，统一报销程序及规定，根据有关规定，结合本局具体情况，特制定本局水利专项资金管理制度。
第一条水利专项资金的申报制度
（一）水利专项资金由水务局业务部门负责申报。
（二）水利专项资金申报文件必须真实、科学和完整，项目申报单位应提交项目可行性研究报告。
（三）局有关部门提出初审意见，经jú
长办公会研究同意后再行上报上级主管部门。
（四）申报部门以正式文件上报上级主管部门，并随时跟踪上级主管部门批准情况。
第二条水利专项资金的使用制度
（一）建立会计核算制度。
严格按照专项资金管理办法规定，严禁套取项目资金，严禁公款私存，设置帐外帐和“小金库”。
（二）实行政府采购制度。
对项目工程及所需的主要物质和设备，严格按照政府采购规定，进行公开招标和集中采购。
（三）水务局防汛专项资金一律由jú
长一支笔审批，要求实行县级报帐制度的，由项目建设单位填报资金申请表，经水务局业务部门审核后，报送财政审批由财政下拔项目建设单位。
建立健全项目资金审查审批程序和财务制度，资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。
第三条水利专项资金的监督管理制度
（一）公示制度。
对于水利工程项目专项资金，工程实施前项目单位主动向社会公示项目建设内容、资金情况。
（二）定期报告制度。
各项目实施部门定期向主管部门报送项目实施进展情况。
（三）检查验收制度。
杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象，随时接受上级主管部门及相关部门的检查;
项目完工后，主动接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。
（四）审计制度。
为防止发生违反资金管理使用规定的行为，上级补助5万元以上的工程，项目竣工后需由有资质的审计单位对工程进行审计并出具审计报告。
第四条水利专项资金财务支出制度
（一）项目承担部门或个人和财务人员应及时与有关部门沟通协调保证项目资金的及时到位，项目资金需要执行县级报账制的，必须及时进行报账。
（二）工程资金应按工程进度进行拔付，对没有开工或进度缓慢的项目将适当调整取消补助款。
（三）项目资金使用坚持量入为出的.原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受项目主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。
（四）报销用的发票必是合法的票据。
不符合规定要求的票据，一概不予报销。
购买各种物品、材料的发票，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位财务章。
否则财务有权拒绝报销。
有详见清单字样的发票应附清单。
购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。
需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。
不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。
（五）支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。
报销用的发票必须按局财务规定办理:
经手人签字，证明人签字证明，财务审核后报jú
长审批。
一、责任单位和责任人
责任单位:
黑河学院财务处。
责任人:
承办人（a角、b角）、分管副处长、处长、分管副校长、校长、校长办公会成员。
二、权力行使依据
经费支出审批按[黑河学院专项资金管理办法（试行）]（黑院政发[2009]91号）执行。
三、审批条件和标准
（一）第四条“各类专项资金在学院统一安排下，由财务处负责资金管理和日常核算工作，项目资金必须按来源渠道和建设项目分别设账，单独核算，专款专用，学校任何部门和单位不得截留、挪用和挤占。
”
（二）[黑河学院专项资金管理办法（试行）]第六条“学院专项资金主要用于重点学科建设（包括平台建设）、人才队伍建设、公共服务体系建设（包括网络建设、图书信息建设）、基础设施建设。
（三）[黑河学院专项资金管理办法（试行）]第七条“专项资金主要用于为完成该建设项目在实施过程中所发生的各项费用，包括业务费、设备购置费、修缮费等支出。
（四）[黑河学院专项资金管理办法（试行）]第九条“专项资金不得用于各种罚款、还贷、捐赠赞助、对外投资、发放各种劳务奖金以及与建设项目无关的其他开支。
四、所需资料
（一）项目申请书;
（二）项目计划任务书;
（三）黑河学院预算分配方案;
（四）可行性研究报告。
五、受理
专项资金支出受理时间按专项资金管理办法发布时间确定。
承办人（a角、b角）对各部门申报材料进行形式审查，符合相关规定，予以受理，要求经办人现场登记。
材料不齐全的，当场一次性告知申请单位需要补正的内容。
不符合专项资金管理办法要求或弄虚作假的，不予受理，并说明理由。
六、核准与决定
（一）受理后，承办人（a角、b角）按要求审核申报材料后，报分管副处长;
分管副处长同意后报处长审定，处长同意后报校长审定;
（二）承办人（a角、b角）根据处长意见，确定专项经费支出日程，由分管副处长审核，处长审定，报请校长确定后，支付中心电话通知各部门经办人。
七、审批时限
自受理之日起15个工作日内作出是否核准的决定，并在7个工作日内召开校长办公会组织审核，在审核后的一周内，正式通知各部门。
八、公开公示
本管理办法在黑河学院印发的财务处工作管理条例中长期公布，专项经费支出将在校内办公网上长期公布。
九、监督检查
按照<
黑河学院关于执行规范权力运行制度监督检查办法（试行）>
执行。
十、责任追究
黑河学院关于违反规范权力运行制度责任追究办法（试行）>
银行从业资格考点：
票据法律制度
7.6票据法律制度
7.6.1《票据法》概述
票据，是指出票人依法签发，由自己无条件支付或委托他人无条件支付一定金额的有价证券。
按照《票据法》的规定，票据包括汇票、本票、支票。
（1）票据是完全有价证券
（2）票据是要式证券
（3）票据是一种无因证券
（4）票据是流通证券
（5）票据是文义证券
（6）票据是设权证券
（7）票据是债权证券
7.6.2票据的功能
1.汇兑作用。
2.支付与结算作用。
票据最早是作为支付工具出现的。
汇票和支票是委托他人付款，本票则是出票人自己付款。
3.融资作用。
票据的融资作用主要是通过票据贴现来实现的。
4.替代货币作用。
票据也被形象地称为商人的货币。
5.信用作用
7.6.3票据行为
1.票据行为的概念
票据行为是指以发生、变更或消灭票据的权利义务关系为目的的法律行为，包括出票、背书、承兑、保证。
2.票据行为的种类
（1）出票
出票是指出票人依照法定款式做成票据并交付于受款人的行为。
它包括“做成”和“交付”两种行为。
（2）背书
背书是指持票人转让票据权利与他人。
（3）承兑
承兑是指汇票的付款人承诺负担票据债务的行为。
承兑为汇票所独有。
（4）保证
保证是指除票据债务人以外的人为担保票据债务的履行、以承担同一内容的票据债务为目的的一种附属票据行为。
票据保证的目的是担保其他票据债务的履行，适用于汇票和本票，不适用于支票。
7.6.4票据权利
1.票据权利的概念
票据权利是持票人
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