审计名词解释+简答.docx

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第一章

一、名词解释

1、审计（重点）

2、审计的对象

3、鉴证业务（重点）

4、审计业务（重点）

5、合理保证（重点）

6、审阅业务

7、有限保证

8、国家审计

9、注册会计师审计

10、内部审计

11、财务报表审计（重点）

12、经营审计

13、合规性审计

14、账项基础审计

15、制度基础审计

16、风险导向审计

二、简答

1、审计有哪些基本特征

2、审计有那些职能（重点）

3、审计的作用有哪些（重点）

4、简述我国会计师事务所的业务范围（重点）

5、为什么合理保证的保证水平低于绝对保证？

或者为什么鉴证业务风险不能降至为零？

为什么注册会计师只能提供合理保证不能提供绝对保证？

6、审计分类包括哪些？

（1）按审计主体分类，审计分为？

（2）按审计内容和目的分类，审计分为？

（3）按审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为？

7、国家审计与注册会计师审计的联系与区别（重点）

8、内部审计与注册会计师审计的联系与区别（重点）

9、审计与会计的联系与区别（重点）

第二章

一、名词解释

1、审计准则

2、会计师事务所质量控制准则

3、审计职业道德

4、诚信

5、客观

6、专业胜任能力和应有关注

7、保密

8、职业行为（重点）

9、独立性（重点）

二、简答

1、注册会计师职业道德的基本原则有哪些？

（重点）

2、注册会计师对职业道德基本原则的遵循可能受到哪些因素的威胁？

（重点）

3、注册会计师保密原则的例外情况有哪些？

4、对影响注册会计师职业道德层面的防范措施有哪些？

具体层面的防范措施有哪些？

5、注册会计师法律责任的成因有哪些？

（重点）

6、注册会计师避免法律诉讼的对策？

9、注册会计师的具体业务有哪些？

（重点）

第三章

一、名词解释

1、管理层认定（重点）

2、注册会计师审计的总目标（重点）

3、合法性

4、公允性

二、简答题

1、管理层的责任有哪些？

2、治理层的责任有哪些？

3、管理层、治理层与注册会计师责任之间的关系？

4、管理层认定的类别有哪些？

（重点）

第四章

一、名词解释

1、账项基础审计

2、制度基础审计

3、风险导向审计

4、顺查法

5、逆查法

6、详查法

7、抽查法

8、函证（重点）

9、重新执行（重点）

10、分析程序（重点）

二、简答

1、审计模式有哪些？

2、获取审计证据的审计程序（方法）有哪些？

第五章

一、名词解释

1、审计证据（重点）

2、审计证据的特征？

审计证据的充分性？

审计证据的适当性？

审计证据的相关性？

审计证据的可靠性？

（重点）

3、亲历证据（重点）

4、风险评估程序（重点）

5、控制测试（重点）

6、实质性程序（重点）

7、函证（重点）

8、审计工作底稿（重点）

9、综合类工作底稿

10、业务类工作底稿

11、备查类工作底稿

二、简答

1、审计证据的内容（重点）

2、审计证据的分类

3、审计证据的特征（重点）

4、审计程序按目的分类分为？

5、控制测试是不是必须的审计程序？

在什么情况下注册会计师才对被审计单位实施控制测试？

（重点）

6、银行存款函证的内容？

（重点）

7、不函证应收账款的两种情形？

8、针对应收账款存在性认定的替代审计程序有哪些？

9、函证程序实施的范围？

10、管理层要求不实施函证，注册会计师应做出如何的判断？

11、什么情况下注册会计师可以试试消极的函证？

12、审计工作底稿的符合包括哪些？

第六章

一、名词解释

1、审计业务约定书

二、解答

1、审计业务约定书的作用

2、审计业务约定书中规定的会计责任和审计责任有哪些？

3、总体审计策略的内容？

4、具体审计计划的内容？

第七章

一、名词解释

1、重要性（重点）

2、财务报表层次的重要性水平

3、认定层次的重要性水平

4、审计风险（重点）

5、重大错报风险（重点）

6、固有风险（重点）

7、检查风险（重点）

8、控制风险（重点）

二、简答题

1、重要性水平的运用（重点）

第八章

一、名词解释

1、内部控制（重点）

2、控制环境

3、控制测试（重点）

4、管理层建议书（重点）

5、实质性程序（重点）

6、细节测试

二、简答题

1、内部控制的要素？

（重点）

2、内部控制的局限性（重点）

3、控制活动的内容？

（重点）

4、了解内部控制的内容？

（重点）

5、了解内部控制的方法？

（重点）

6、业务流程层面了解内部控制的步骤？

7、控制测试的方法？

（重点）

8、如何考虑以前期间获取的审计证据？

9、确定控制测试的范围需考虑的因素？

（重点）

10、管理建议书与审计意见的区别？

（重点）

第九章

一、名词解释

1、审计抽样（重点）

2、抽样风险（重点）

3、信赖不足风险（重点）

4、信赖过度风险（重点）

5、误受风险（重点）

6、误拒风险（重点）

二、简答

1、选取测试项目的方法？

2、选取去全部项目的情况？

3、存在特别风险，且其他项目无法提供充分适当审计证据的情况有哪些？

4、审计抽样的适用情形？

（重点）

5、统计抽样与非统计抽样的优缺点及相同点？

第十章

一、名词解释

二、简答题

1、初步业务活动包括哪些内容？

（重点）

2、了解被审计单位及其环境的内容？

（重点）

3、实施风险评估的程序或实施风险评估程序的方法？

（重点）

4、需要特别考虑的重大错报风险？

5、审计终结阶段的内容？

第十七章

一、名词解释

1管理层声明

2、律师声明书

3、审计差异（重点）

4、审计报告（重点）

二、简答题

1、管理层声明对审计意见的影响？

2、律师声明对审计意见的影响？

3、审计差异的分类内容？

（重点）

4、对事实的错报包括？

5、涉及主观决策的错报产生的情形？

6、推断错报的情形?

7、审计报告的作用？

8、发表无保留意见的条件？

（重点）

9、发表保留意见、无法表示意见、否定意见的条件分别为？

（重点）

10、标准审计报告的情形？

11、增加强调事项段的情形？

（重点）

第十一章：

采购与付款循环

1、采购与付款循环的内部控制的内容？

（特别注意：

职责分离与授权批准）

2、应付账款的审计目标（重点）

第十二章：

生产与仓储循环审计

1、生产与仓储循环的内部控制（职责分离与授权批准）

2、存货的审计目标（重点）

3、营业成本的审计目标

4、应付职工薪酬的审计目标（重点）

第十三章：

销售与收款循环审计

1、营业收入的审计目标（重点）

2、应收账款的审计目标（重点）

第十五章：

货币资金审计

1、货币资金的内部控制（职责分离和授权批准）

2、库存现金的审计目标（重点）

3、银行存款的审计目标（重点）