融资担保业务担保实务测试试题Word格式文档下载.docx
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假设A公司适用25%的企业所得税率，请问A公司利息保障陪数是：
A、4.2倍；
B、3.2倍；
C、2.4倍；
D、6倍。
5、以下哪种操作方式可以使房产抵押生效：
A、签房产转让合同；
B、签委托处置协议；
C、办理抵押登记；
D、收房产证原件。
6、根据公司规定，以下属于可接受的辅助性反担保措施的是：
A、林权抵押；
B、应收账款转让；
C、水电站剩余价值反担保；
D、有限责任公司股权质押。
7、通常认为以下哪种情况行业风险较小：
A、产品更新换代过程快阶段；
B、行业竞争激烈；
C、上游产品价格波动大；
D、高新技术产品的研发与生产。
8、企业的应付账款期末余额较年初数增加800万元，增长50%，以下说法不恰当的是：
A、销售额大幅度增长，导致应付账款增加较大；
B、上游产品供不应求；
C、企业现金流周转困难，不能及时付款；
D、虚增资产同时虚增负债。
9、关于续保以下说法正确的是：
A、企业只要在解保后才提出担保申请的不属于续保；
B、考虑到风险控制和为企业节约财务成本因素，继续采用原抵押登记的资产抵押的，可不解除登记手续；
C、续保的鉴定与贷款银行、担保金额、经办部门无关；
D、续保可以不将原担保借款本息足额结清，直接延长借款和担保期限。
10、关于水泥行业的准入条件以下说法不正确的是：
A、新建项目要取得土地预审、矿山开采许可、环境影响评价批复后方可立项核准，必须依法取得国有建设用地使用权后方可开工；
B、投资水泥（熟料）新、改、扩、迁建项目自有资本金的比例不得低于项目总投资的35%；
C、新建水泥（熟料）生产线要采用湿法生产工艺；
D、新建水泥（熟料）生产线单线建设要达到日产4000吨级水泥熟料规模；
新建水泥粉磨站的规模要达到年产水泥60万吨及以上。
二、多项选择题：
（每题2分，共20分）
1、根据公司规章制度，反担保措施的设置应满足以下哪些要求：
（）
A、具备办理抵押登记条件的反担保标的物必须办理抵押登记；
应交付占有的必须交付保管或委托第三方监管；
B、对存在有瑕疵的反担保标的物，在对被担保人的持续经营、成长潜力、还款能力及还款意愿等进行综合判断后可适当接受，但应做好要求控制措施；
C、设置反担保措施时，应“物保人保”并用；
对特别优质的客户或特殊情况可仅设置保证方式；
D、原则上主要反担保措施的不动产抵押物价值应不低于担保金额的50%；
E、反担保物足值时可不设置保证人。
2、根据公司规章制度，以下关于房地产抵押应注意的事项正确的有：
A、房屋建筑物抵押时必须办理房产抵押登记和房产所附土地抵押登记；
B、房产、土地属共同所有的，所有共用人均须在抵押反担保合同及相关法律文书上签字并配合办理抵押登记手续；
C、个人居住用房抵押，应要求抵押人及配偶出具本人及其家庭成员另有生活居所的证明及声明；
D、按揭剩余期限不长或剩余按揭款项不多的按揭房，应办理二次顺位抵押登记；
E、已经抵押的房产、土地如具有剩余价值的，应与被担保人协商办理剩余价值顺位抵押。
3、以下关于评价调查证据时的注意事项表述不恰当的有：
A、在调查过程中如发现客户提供的资料、发票、证照等存在伪造或篡改嫌疑，或某些合同（协议）条款已明显发生了变化的，调查人员应停止调查；
B、对不同来源获取的、或性质不同的证据之间出现矛盾时，如非性质严重的矛盾，调查人员应追加调查程序，以了解事实真相、获取最可靠的证据；
C、若发现企业提供的财务报告、纳税申报表提供不全或虚假，调查人员应立即终止调查；
D、调查人员在调查取证时，应兼顾成本与所获取信息的有用性之间的关系，但不应以获取调查证据的困难或成本较高为由减少不可替代的调查程序；
E、调查人员在调查取证时，如存在几种凭证或依据都与某信息直接相关的情况时，应对所有凭证或依据进行调查。
4、关于制造型企业的业务循环以下说法恰当的有：
A、一般可分为销售与收款循环、采购与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循环；
B、各业务循环有严格的界线，彼此孤立并单独进行；
C、在调查某一循环时应兼顾其他循环的影响；
D、某一个循环出了问题还不至于对企业造成多大的影响；
E、根据企业的资本要素，业务循环可分为资金循环、物品循环、人才循环。
5、根据公司规章制度，对企业整体风险的表述恰当的有：
A、整体风险是指客户所处行业环境，实际控制人、管理层、经营层的发展战略、管理水平、经营风格，内控制度设计与执行等导致的风险。
B、整体风险包括政策风险、行业风险、组织形式风险、经营活动风险、投融资活动风险、实际控制人个人风险等；
C、对客户的整体风险进行评价，一方面可以对客户形成保整体认识，另一方面对整体风险很高的客户可以提前放弃，减少不必要的工作效率浪费；
D、对整体风险的了解和判断发生在保前尽职调查阶段，风险管理部可不予关注。
E、风险审查人员可通过与实际控制人、主要股东及关键管理人、中层干部座谈和直接与员工交流、现场观察等程序了解客户基本情况及环境，从而评价项目整体风险；
6、可能对企业的持续经营意愿产生不利判断的情形有：
A、实际控制人或主要股东对企业存在的问题不作为或低估这些问题对企业的影响，而采取不恰当或不得力的措施解决；
B、实际控制人或股东目光短浅，对企业没有长远打算，感觉是走一步看一步；
C、企业或实际控制人的主要资金和精力均放在其他产业和企业上，而该企业仅仅只能解决部分员工的就业、生计问题存在；
D、企业经营期限即将届满、证照年检与续期等不作为；
E、超过承债能力的大量举债，却不愿意提供个人资产和家庭成员担保；
7、根据公司规章制度，以下关于保后管理的说法错误的有：
A、保后管理既是对保前风险管理的延续及保后新风险的识别，也是对表后事项的确认及误保项目的补救措施；
B、完成每次保后检查后的2个工作日内，业务部门应形成《保后检查报告》，并于次日内连同加盖被担保人鲜章的《保后检查回执》、收集的资料移交风管部；
C、业务部门未在规定时间内完成当月保后检查工作的，风管部应给予业务部门宽限时间，但不能影响新项目的风险审查；
D、在保后管理过程中，所有涉及保后管理的人员在在保项目出现风险预警信号时，应及时进行风险预警；
E、担保借款到期之日前3个月的保后检查时，业务部门应向企业发《即将到期提示通知函》。
8、对企业表后事项之银行负债的保后检查以下表述恰当的有：
A、保前调（审）查或上次保后检查时，被担保人存在即将到期的银行负债情况的，在保后检查时应特别关注被担保人的还款情况或资金准备情况；
B、已归还的减少了企业负债，对担保公司有利；
为节约成本、提高效率，可不予检查；
C、未到期准备还款的，可暂不予关注，等待其还款时或还款后再进行了解；
D、到期仍未还款的，应向企业和银行了解真实情况，并立即做出风险预警；
E、银行负债增加的应作为风险事件上报公司，必要时可请求银行提前收回担保借款，也降低担保风险。
9、以下对证明企业的主营业务收入有较强证明力的材料包括：
A、销售合同或订单；
B、发运凭证；
C、增值税发票；
D、水、电、气发票；
E、应收账款明细表；
F、纳税申报表。
10、关于财务信息与非财务信息表述不恰当的有：
A、财务信息是指财务报告及财务报告所依据的会计记录，如财务报表及附注、原始凭证、工资表等；
B、非财务信息是指与财务报告反映的经营情况、财务状况、现金流成果无直接关系的信息，如实际控制人的人脉关系、企业及产品知名度、客户构成等；
C、对非财务信息信赖过度风险导致的不利后果远远大于信赖不足风险。
D、非财务信息是财务信息的基础，不能直观反映企业的财务状况，且容易造假；
E、财务信息是非财务信息的综合反映，能直接、真实的反映企业的经营、财务、现金流状况。
三、解答题：
（每题10分，共20分）
1、请结合实际简要列举企业“主营业务收入”存在的风险类别及如何进行风险分析。
2、请根据表中示例完成以下关于中、小微型企业面临的风险卡片。
风险类别
概念
具体举例
风险
未来结果的不确定性
因车抛锚而上班迟到；
出门后下雨又没带伞；
四、案例分析：
（每题25分，共50分）
1、测算企业的营运资金需求量常用的是“营运资金周转率法”，即通过营运资金的周转次数来预测完成预期销售增长率的情况下对营运资金的需求增量。
营运资金包括应收账款、预付账款、存货、应付账款、预收账款等。
假设企业不进行利润分配、不需进行固定资产投资且各项政策在2012年保持不变。
在不考虑其他因素的情况下，请用营运资金周围率法测算A企业为实现2012年销售收入增长40%的外部融资量。
以下是A企业2011年的财务报表简表（单位：
万元）：
资产名称
期末数
期初数
负债名称
现金
230
150
短期借款
2000
1800
应收账款
1400
应付账款
520
450
预付账款
300
200
应付票据
400
存货
1200
850
应交税金
80
60
固定资产
2200
应付工资
50
无形资产
注册资本
1000
资产总额
5730
5030
未分配利润
1670
1370
主营收入
6500
5000
主营成本
5200
4000
（1）、计算A企业产品2011年的销售利润率。
（2）、分别计算应收账款、预付账款、存货、应付账款、应付票据的周转天数。
（3）、计算营运资金周转天数。
（4）、测算企业2012年的营运资金需求量。
（5）、计算企业2011年的自有资金。
{提示：
自有资金=所有者权益+（长期负债-长期资产）-利润分配}
（6）、A企业2012年需从外部融资多少万元才能实现预期销售收入增长目标。
2、某企业向公司申请贷款担保，根据以下表述完成“实地调查纲要”。
某鞋业公司成立于2003年，注册资本1500万元，实际控制人李某占该公司股份的90%，其妻王氏占10%。
公司主营女式皮鞋代加工（国外）。
李某称2007-2009年间斥资约8000万元在某工业区征地80余亩，并建有4.5万余平方米厂房、办公楼和职工宿舍。
2010年年初正式搬入新厂区生产。
现银行贷款7000万元，其中2011年9月某天到期3000万元，2011年12月到期2000万元。
另外，从公司提供的近三个月的月报看，企业7、8、9月分别实现销售1400万元、800万元、1600万元。
资产负债表简表（单位：
万元）
资产
年初数
年末数
负债及权益
货币资金
347
925
7000
3667
6797
816
930
187
172
其他应付款
1116
4560
其他应收款
306
1289
未交税金
—
存货
2608
1658
流动负债合计
5932
12940
流动资产合计
7115
10841
长期负债
700
固定资产原价
7495
9072
负债合计
6632
减：
累计折旧
587
723
实收资本
1500
固定资产净值
6908
8349
资本公积
3200
在建工程
2112
1403
盈余公积
481
616
600
4922
6137
非流动资产合计
9620
10352
所有者权益合计
10103
8253
资产总计
16735
21193
负债及权益总计
损益表简表（单位：
科目
9月份
9月累计
去年同期
主营业务收入
1611
15231
11716
主营业务成本
1239
11701
9001
主营业务税金及附加
32
302
232
主营业务利润
340
3228
2483
经营费用
28
256
201
管理费用
44
404
312
财务费用
75
725
558
营业利润
193
1843
1412
营业外收入
12
24
营业外支出
55
43
利润总额
1393
所得税
48
348
净利润
145
1350
1045
答：
实地调查纲要
截止日期：
年月日
企业基
本情况
企业名称
法定代表人
成立日期
注册地址
经营场所
经营范围
主营产品
所属行业
经营模式
股权结构
（出资人、出资方式、出资比例）
资产规模
不动产规模
负债规模
银行负债
上年销售额
即期销售额
销售毛利率
净利率
企业荣誉
异常的会计科目
科目名称
金额或指标
异常的原因
从以上表述可推断的信息
需补充调查内容
需核实的重点及关键内容
需补充收集的资料
整体风险
评价
升级会员 