决算财务情况说明书内容.doc

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XXX公司

2009年度决算财务情况说明书

一、企业生产经营的基本情况

（一）企业主营业务范围和附属其他业务

1、报表口径说明，如是否合并，合并户数情况；

2、从事业务的行业分布情况（根据集团公司确定的主要业务分类）；

国资委核定的五矿集团主业：

金属及矿产品贸易，金属期货；金属及矿产品开发利用；货物运输及代理服务；房地产开发和经营。



3、企业人员情况：

年末职工人数；学历分布情况（研究生及以上、本科生、专科生、中专生级以下）；专业技术职称情况（初、中、高级）；年龄情况（55岁以上、50-54、40-49、30-39、29岁以下），此事项需与各级人事部门核实，要和企业年度工作报告中有关人员统计一致。

（二）本年度生产经营情况

1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额等）及同比增减量；

2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；

3、营业范围的调整情况。

（三）开发、在建项目的预期进度及竣工决算情况

（四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。

二、利润实现、分配及企业亏损情况

（一）简明对比损益表

单位：

万元（不保留小数位）

项目

本年数

上年数

增减额

增减幅度

营业收入

营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

公允价值变动收益

投资收益

营业利润

营业外收入

营业外支出

利润总额

所得税

净利润

（一）营业收入的同比增减额及其主要影响因素

1、营业收入的构成

请列明主营业务收入和其他业务收入的金额。

2、对营业收入/主营业务收入包括销售量变化的影响、价格的影响等。

如有滞销商品，列出品种及库存数量，并说明原因。

3、如其他业务收入较大，也需对其他业务收入的增减变化做出说明并披露有关业务内容。

（二）成本费用变动的主要因素

单位：

万元（不保留小数位）

成本费用项目

本年数

上年数

增减额

增减幅度

营业成本

营业税金及附加

销售费用

其中:

运杂费

工资费用

仓储保管费

保险费

管理费用

其中：

工资费用

国内差旅费

涉外费

业务招待费

坏账准备

存货跌价准备

财务费用

其中：

利息收入

利息支出（“+”号）

贴现费用

汇兑损益

小计

资产减值损失

合计

就上述增减幅较大的项目进行分析说明。

（三）同比影响其他收益的主要事项

1、公允价值变动收益情况，对公允价值变动收益的构成和变化情况进行说明；

2、投资收益情况，对投资收益的构成及变化情况进行说明；

3、营业外收支情况，列明营业外收支的主要事项和金额。

对营业外收入中的补贴收入需说明来源和金额。

（五）利润分配情况

1、年初未分配利润

2、对年初未分配利润的追溯调整情况

3、本年利润对未分配利润的影响

4、其他对未分配利润影响的因素

5、年末未分配利润

上述内容应根据审计报告和附注有关内容及金额反映。

（六）对利润表中，两期数据变动幅度达30%（含）以上的其他项目说明原因。

（七）税负调整对净利润的影响，包括税种、税率调整对净利润的影响，以及享受的税收优惠政策退税返还对净利润的影响。

（八）会计政策变更的原因及对利润总额的影响数额，会计变更对利润总额的影响数额。

上述内容应根据审计报告有关内容及金额反映。

（九）亏损企业亏损原因分析

三、资金增减和周转情况

（一）简明现金流量表

（二）简明对比资产负债表（资产部分）：

单位：

万元（不保留小数位）

项目

年末数

占总资产比例

年初数

占总资产比例

增减额

增减幅度

货币资金

交易性金融资产

应收票据

应收账款

其他应收款

预付账款

存货

流动资产合计

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

投资性房地产

固定资产净额

在建工程

无形资产

非流动资产合计

资产总计

分析交易性及融资产、应收账款、其他应收款、存货、预付账款、长期股权投资、长期债权投资、可供出售金融资产、持有至到期投资变化是否正常，分析增减原因；

长期股权、长期债权、可供出售金融资产及持有至到期投资占所有者权益（不含少数股东权益）比例及同比增减情况、原因；

购买和处置子公司及其他营业单位的情况。

（三）简明对比资产负债表（负债和权益部分）：

单位：

万元（不保留小数位）

项目

年末数

占总资产比例

年初数

占总资产比例

增减额

增减幅度

短期借款

交易性金融负债

应付票据

应付账款

预收账款

流动负债合计

非流动负债合计

少数股东权益

母公司所有者权益合计

负债和权益合计

1、非流动负债、短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款同比增减金额及原因；

2、计算资产负债比率及速动比率，分析企业偿还债务的能力和财务风险状况；

3、三年以上应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；

4、逾期借款本金和未还利息情况。

（四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。

（五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。

（六）对资产、负债、所有者权益项目中，两期数据变动幅度达30%（含）的项目，应明确说明原因。

四、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

五、企业本年科技投入和支出情况。

应与相关决算报表（企财27表）填报数据一致。

六、风险管理情况

（一）风险管理的组织架构情况

（二）风险管理制度的制定和落实情况

七、针对本年度企业经营管理中存在的问题，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施，以及业务发展计划。

编制单位名称

年月日

注意事项：

应保持财务情况说明书结构的完整，最终形成的财务情况说明书中应将此模板中无关文字删除；此说明书为向集团外部报送的文件，有关内部考核、调整事项请勿在此说明书中强调；有关数据需与决算报表、报表附注及财务决算专项说明的有关内容一致；报送级次为集团三级以上企业及三级以下上市公司、金融企业。

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