经济法基础试题1804Word文档下载推荐.docx

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D．20万元

多选题

3、以下关于房产税的说法正确的是（）。

A．纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税

B．纳税人对原有房屋进行扩建、改建的，要相应增加房屋的原值

C．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

D．个人所有的房产，除出租者外，一律免征房产税

E．房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税

4、某外企购得一宗工业用地，占地面积2000平方米，购地费800万元，并花费625万元建成2500平方米厂房，从事加工生产。

据市场调查，目前该宗不动产市场价值约为1800万元，该地区标准厂房租金为每平方米每月35元。

按规定缴纳房产税时一次性扣除比例为30%，则该企业应缴纳的房产税为（）万元。

A．15.12

B．11.97

C．12.60

D．13.70

5、城市维护建设税是以单位或个人缴纳的“三税”税额为计税依据，其中，“三税”是指（）。

A．增值税、消费税和营业税

B．增值税、房产税和教育费附加税

C．消费税、契税和资源税

D．消费税、房产税和契税

6、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。

A．暂免征收房产税

B．由使用人代为缴纳房产税

C．由免税单位代为缴纳房产税

D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人

7、下列应纳入土地增值税的征税范围是（）。

A．存量房地产的买卖

B．投资、联营企业将已投入的房地产再转让

C．房地产的出租

D．个人之间互换自有居住用房地产

8、某软件开发企业3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；

本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；

支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：

运输费用200元，保管费60元，押运费40元。

该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。

A．10200

B．2040

C．10193

D．2010

9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（），

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、某企业2009年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：

（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元；

（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；

（3）其余房产为经营自用；

（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。

计算该企业2009年应缴纳的房产税。

（房产税计算余值的扣除比例20%）

12、某企业有原值为2000万元的房产，2008年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该房产2008年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．168

C．24

D．240

13、下列关于税金会计处理的表述中，正确的有（）。

A．销售商品的商业企业收到．光征后返的增值税时，计入当期的补贴收入

B．兼营房地产业务的工业企业应由当期收入负担的土地增值税，计入其他业务支出

C．房地产开发企业销售房地产收到先征后返的营业税时，冲减收到当期的主营业务税金及附加

D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税款冲减当期应交税金

E．矿产品开采企业生产的矿产资源对外销售时，应将按销售数量计算的应交资源税计入当期主营业务税金及附加

14、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让办公楼的事业单位

D．继承房产的子女

15、关税是一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税，它的特点是（）。

A．是统一的国境征税

B．是以进出境货物或者物品为征收范围

C．国务院是关税征收管理机关

D．关税是对外贸易政策的重要手段

E．关税可以起到调节进出口贸易发展的作用

16、某生产企业为居民纳税人，2012年相关生产经营业务如下：

（1）企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；

（2）3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；

两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；

（3）企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；

整备质量6吨的载货卡车10辆；

整备质量为5吨的挂车5辆。

20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。

另有排气量1.6升的小轿车15辆；

（4）受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；

（5）与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%；

办理抵押的房产价值100万元。

（说明：

当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；

契税税率是3%；

载货汽车的车辆税额为60元/吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；

1.6升排气量的小轿车年纳税额420元。

）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业当年应缴纳的车船税为（）元。

A．1580

B．16640

C．12000

D．11500

17、下列关于房产税的涉税处理正确的是（）。

A．某单位原账面房产原值700万元，2009年重组上市，经中介机构评估后房产原值为200多万元，则该单位应该按评估后的200万元计缴房产税

B．某企业专门用于季节性取暖的锅炉房，在停用期间，缴纳房产税可以比照房屋大修停用期问免征房产税的政策

C．房地产开发公司临时搭建的售楼处，在售楼结束后需要拆除的，因此售楼处无须缴纳房产税

D．某公司地下停车场（主要用于临时车辆停放，并收取停车费）购买后未办理产权，在计算房产税时，按应税房产原值的1.2%从价计征方式缴纳

18、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。

A．同地段同类房地产的平均市场价格

B．同地段同类房地产的最低市场价格

C．同地段同类房地产的最高市场价格

D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格

19、2011年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；

写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；

房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；

当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；

缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；

缴纳印花税4.5万元。

已知：

该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

根据以上资料，回答下列小题：

该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为（）万元。

A．285.15

B．286.5

C．633.15

D．634.5

20、某市某企业某年有如下业务：

（1）1月1日将价值150万的自有房产一座出租给A企业，每年租金50万元；

（2）3月1日开始修建车间一座，10月1日该车间建成并投入使用，造价300万元：

（3）6月1日将自有房产一座价值100万元投资到B企业，双方约定每年支付该企业固定收益30万元；

（4）7月1日对老车间进行改造，8月改造完毕并投入使用，旧车间原值300万元，已经计提折旧210万元，这次改造花费120万元；

（5）除上述情况外，该企业财务账簿1月1日还记载有房产原值3000万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋500万元，单独记账的中央空调100万元，连续停用4个月的车间600万元（已经恢复使用）。

（该地区扣除比例是30%）

计算该企业本年应缴纳的房产税。

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1-答案：

财产租赁所得，按月计算应纳的个人所得税，月租金是96000÷

12=8000（元）

暂无解析

2-答案：

C

[考点]房产税税额计算[解析]《房产税暂行条例》第4条规定：

房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

据此，本题中，苏某交纳房产税采用“从租计征”的形式，应交纳房产税税额为：

2000年的年租金收入为100万元×

12%=12万元。

C为正确选项。

3-答案：

B,C

[解析]纳税单位无租使用免税单位的房产应由使用人代缴房产税，A选项错误。

房屋原值不是永远不变的，房屋原值应随着对房屋的扩建改建而增加，B选项正确。

房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，C选项正确。

个人所有的非营业用房产免征房产税，出租和经营用房产一律缴纳房产税，D选项错误。

房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，E选项错误。

4-答案：

B

5-答案：

A

[解析]城市维护建设税（简称城建税），是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税和营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。

故本题答案为A。

6-答案：

[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

7-答案：

A,B

[解析]房地产的出租由于产权不变更，不属于土地增值税的征税范围；

将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税；

对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税；

对个人之间互换．9有居住用房地产的，经当地税务机关核定，可以免征土地增值税。

8-答案：

[解析]这是一道经典真题。

考核运费进项税额的确定，软件开发企业销售自产软件产品的税收优惠。

9-答案：

A,D

[解析]自行新建房产用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；

委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

（1）以房产投资联营，不担风险，只收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。

12-答案：

[解析]主要考查房产税的纳税额计算。

用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业应纳房产税=2000×

（1-30%）×

1.2%=16.80（万元）。

故答案为选项A。

13-答案：

A,B,C,E

[解析]委托加工应税消赞品收回后自接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税款计入成本，销售应税消费品时不再缴纳消费税。

14-答案：

D

[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房产，则不予征税。

15-答案：

A,B,D,E

16-答案：

[解析]在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆，不征车船税；

17-答案：

18-答案：

[解析]我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

19-答案：

[解析]转让房地产的增值额=9000-8045=955（万元）

20-答案：

（1）出租房产应缴纳的房产税＝50×

12%＝6（万元）