各地稽查局使用查帐软件小结中税报Word文档格式.docx
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、稽查查账系统在稽查工作中的作用一）查账软件的应用提高了稽查工作效率
1、查帐软件的应用简化了查帐的操作程序。
手工查账模式下，总账发现疑点，要找明细账，再根据明细账凭证号查找凭证，如果凭证多，找起来就像大海捞针，费时费力。
采用查账软件后，只要点一下鼠标，从总账到明细账到记账凭证一目了然，可自由在相关账户和相关凭证之间跳转。
方便的穿透阅账式功能将总账、明细账、记账凭证连为一体，节省了账找账、账找证的时间。
2、智能化的指标、账务、分录分析功能与丰富的查账经验技巧进行整合，形成模板参数，运用各项指标分析，快捷找出企业可能存在的问题，避免单个稽查员手工稽查过程中考虑问题的片面性，有助于稽查质量的提高。
同时查帐软件拥有比较强大的查找过滤功能。
运用查帐软件，只要设置好条件，能自动将符合条件的凭证找出，并自动汇总形成所要的数据。
快捷查找、过滤、汇总功能避免了重复查阅和繁琐计算过程。
3、查账软件本身包含了一些成型的功能模型，利用软件模型的评估分析功能，系统可以快速发现企业疑点账户和凭证；
利用各种查账工具，可以帮助检查人员进行快速阅账，从而大大提高了查账效率。
同时，查账软件提供各种查账方法，从不同角度对企业涉税数据进行加工、分析、比对，提高了检查人员发现问题的能力。
二）查账软件的应用提升了对信息化稽查的认同度
1、以往在稽查工作中，大多采取“大皮箱式”调取账簿的方式，类似北台钢铁公司这种大企业，财务资料有时多达几十箱，甚至上百箱。
如果采用传统的调账检查方式，当检查期间与企业在使用财务资料上有冲突时，就会影响纳税人的正常生产经营。
调取电子账证资料的方式可以最大限度地减少对纳税人正常经营管理的影响，同时降低了稽查部门和企业的成本，实现双惠。
2、查账软件的应用形成了有效的合作机制。
在对企业实施税务检查，利用查帐软件数据采集功能，无限制复制企业账套，导入多台计算机形成多套账，一改手工查账模式下，企业仅能提供一套纸质账，解决一人在看另一人在等的窝工矛盾，方便多名稽查人员同时操作，真正发挥分工合作的团队优势。
3、根据《税收征管法》及实施细则的要求，税务机关有责任和义务保守有关被查纳税人的各种信息资料。
企业有时担心财务资料外泄，为了不给纳税人造成不必要的损失，查账系统采用专门的程序将采集的企业账套导入到查账软件中，运用其他方式试图打开采集的资料只能生成乱码，而无法查看到真实数据。
这为保护纳税人的合法权益提供了有力的保障。
（三）查账软件的应用提升了稽查工作的量能度
1、由于检查直接在查账软件里进行，采集的是企业财务电子数据，通过使用查账软件的各种功能模块发现的疑点，可以直接在软件系统中标注，排除了传统查账方式中手工记录的笔误及工作疏漏。
2、从此次北台钢铁集团的检查过程看，查账系统的数据采集软件拥有较强大采集功能，不仅能够自动搜索发现企业使用的财务软件，也能够自动发现企业设置的多个账套。
在数据采集过程中，除了北方煤化工外，其余企业的财务数据均是一次采集成功。
北煤化的账套数据经过软件开发公司的处理也成功获取了其账套数据。
从采集来的数据资料的内容来看，基本与企业财务账目一致，可以满足检查工作的需要。
3、通过查账系统将账务数据采集后进行整理分析，一方面可以实现同时让多名检查人员对同一企业账套，在同一平台同一时间查阅，对出现的疑问和异议不仅能够多人联合对一户企业进行案头分析，且能够在各科室、审理、执行部门之间的横向探讨，拓展了稽查的广度和深度；
另一方面可以实现一个人对多个账套的检查、对比和分析，此次检查中发现的库存商品问题，就是在对北营集团与炼钢厂库存商品科目的对比分析中，发现数量、金额不一致的情况后，进一步深入调查取证查明的。
四）查账软件的应用提升了税务稽查的威慑度
在飞速发展的信息化社会中，计算机的运用已渗透到各个领域，越来越多的企业在财务上以计算机、网络技术等新型的信息处理工具置换了传统的纸张、笔墨，实现了由手工记账向电子记账的转变，企业会计电算化的迅速发展与落后的稽查手段所带来的冲突性矛盾，给税务稽查的震慑作用带来前所未有的挑战。
在采用手工方式稽查时，对实现会计电算化企业进行检查，有些财会人员投来不屑一顾的眼光，打开电脑让你看，放心让你查，由于当时懂电脑的人少，精通电算化会计的更是凤毛麟角，碰到不配合的企业，在电脑中设置密码更是让你无可奈何，稽查威慑力一度受到严重挑战。
在实施电子税务稽查后，当检查人员拿着先进的信息化设备进入企业，在极短的时间内将企业所有的账套及财务数据搜索、采集完成时，信息化税务稽查的威慑作用凸显。
二、稽查查账系统存在的问题及分析
在对北台集团的检查中，这套稽查查账系统应用效果明显，给检查工作提供
了有力的帮助，但结合实际运用情况，它还存在着一定的不足。
（一）软件设计仍存在不合理
1、由于企业性质和核算内容不同，所采用的财务软件功能和格式也各不相同，没有标准可言。
随着信息化技术的迅猛发展，越来越多的企事业单位使用财务软件，市场出现了专业财务软件开发商，大部分企业都购买和使用通用财务软件，但还有一些企业是自行开发软件，如电信、电力、铁路等企业。
目前企业应用的财务软件种类和版本繁多，而稽查人员目前使用的查账软件主要适用于国内屈指可数的财务软件和一些地方性财务软件，如金蝶、用友、浪潮等，对企业自行开发财务软件实施税务稽查将无法采集电子数据。
在对北台钢铁集团的检查中，我局的数据采集基本上比较顺利，但从今后工作角度考虑，稽查查账系统仍存在这方面的缺陷。
2、查账系统尚无法与征管数据接口。
省地税局开发了数据在省局集中的征管软件，虽预留了数据接口，但就目前情况而言，尚无法顺利进行数据对接，实现不了税务部门内部数据与稽查软件的对接。
二）软件功能仍不完善
1、企业的财务报表需要人工进行科目转换工作，以便系统识别后进行下一步的加工、分析。
在此过程中由于检查人员的业务能力不同或操作失误，难免出现科目转换错误的情况，导致转换后的报表中显示出财务数据与实际情况不符，从而影响检查人员对数据的分析，进而影响检查结果的正确性。
2、使用软件评估分析功能时，系统提出的疑点过多，虽然可以保证避免手工检查的错漏率，但需占用检查人员大量的时间对疑点进行一一确认，加大了工作量。
3、由于涉及地税的税种具有明显的区域性，目前使用的查账系统中包括的一些功能模型与辽宁当地的实际情况有一定程度的差异，无法在检查中适用。
4、稽查查账系统包括很多经验积累形成的分析模型，对检查人员业务水平的提高和检查工作的顺利完成能够提供很好的指导作用，但软件系统缺乏详细地应用说明指导，帮助功能在检查过程中发挥的作用不大。
（三）稽查查账系统应用中的难点
1、受传统观念、手工操作的影响，检查人员没有准确把握查账系统，第一次采用查账系统进行检查，在软件的应用操作中仍存在一些难点：
①大多数检查人员都是首次接触查账软件，虽然经过培训，但对于查账前建立数据库、采集数据、设置账套及等流程掌握情况不理想；
②由于对查账系统的功能模块不熟悉，大多数检查人员在应用软件过程中的操作还处在初级阶段，只会使用账目、凭证检查模块，对其它的评估分析功能模块不会操作；
③由于计算机掌握程度不同，个别人仍停留在手工查账模式，对查账软件完全不会使用。
这些问题是查账系统应用过程中最大的障碍。
2、在经济高速发展和法制观念提升的今天，重事实讲证据,依法办事的法制化观念已深入人心,并在各个领域产生深远的影响。
现行的税收征管条例对实施电子税务稽查中进行数据采集及无限制复制企业帐套是否属调帐检查及电子数据如何归还的问题法律依据不明确，数据采集的合法性问题无法律介定，收集证据的合法性不充分。
企业一旦不予配合，或要求听证，或申请行政复议，或提起行政诉讼，税务机关都将处于被动的局面。
三、完善稽查查账系统的建议
高起点、高规格、高质量的稽查查账软件系统，对税务稽查工作的顺利完成将起到事半功倍的推动作用，结合实际应用情况并针对稽查查账系统存在的问题，稽查查账系统应着眼从以下方面加以完善：
（一）应强调面向使用者。
查账系统的最终使用者是稽查人员，在当前的税务稽查队伍中，要做到人人都能娴熟地运用稽查软件实施税务稽查还需要一段过程，所以要特别强调操作简单、方便用户，要设计良好的用户界面，具体操作应尽可能易于掌握。
在屏幕显示方式上，最好只显示与业务相关的资料，对可有可无的资料，如参考性、辅助性的资料则能省则省。
面向用户、方便使用者是对软件设计的最基本要求。
（二）查账软件的设计应具有扩展性，以适应未来的信息化发展。
查账软件应多考虑未来信息化技术发展的方向，要预留足够的扩展空间，以适应高端技术发展。
同时应具有较高的兼容性，比如数据采集软件对各种财务软件的兼容，查账软件对存货、销售软件的兼容等。
（三）查账软件应提供往来账户的跟踪模块。
会计的高明之处无非是通过往来账户左转右转最终搞得检查人员云里雾里，即使知道有问题也无从查起或者是没有足够的耐心寻根究底。
企业的往来账涉及的信息很丰富，是企业进行偷税违规操作的重灾区，因此查账软件中应增加对往来账户的追踪功能，来提高稽查工作的准确性。
（四）查账软件应建立完备的数据增值模型。
随着查账软件的不断应用，积累的案件数据会越来越多，可以利用这个模型进行各种统计分析，以自动生成相关行业数据，自动修正查账软件中的相关参数。
平时查帐时积累的经验应在查帐软件中增值为固化的模型，使其具有共享性。
可将历年来的优秀案例及会计财务分析经验、稽查经验、计算机技术整合到查帐分析软件中，完善其应用流程，让查账软件更好服务于稽查工作，提升整体稽查水平。
同时可以将已查案件自动归集生成案例库，用以指导对类似企业的检查。
（五）查账软件应完善相关的功能模块。
比如查账软件中税收法规应及时更新。
税收法律法规的查询应作为一个有效的工具像“计算器”一样放在菜单栏，方便检查人员随时调用。
四、税务稽查部门应为稽查查账系统的应用提供有力保证
（一）转变观念，提高认识。
电子稽查是信息时代社会经济发展对税务稽查工作提出的必然要求。
因此，各级领导和检查人员应高度重视这一工作，充分认识到电子稽查的作用，这是电子稽查快速普及提高的前提。
（二）拓宽渠道，培养人才。
查账系统的应用对稽查人员提出了更高的要求，首先要建造好自己的码头，提高自身素质，同时借助信息化管理的手段巧练基本功，完成知识转型，做到既精通计算机信息技术，又专于财务会计、税收知识，能够熟练地进行财务信息加工和分析的复合型人才，让查帐的技能永远超越偷税的手段，真正做到“魔高一尺，道高一丈”。
（三）加强风险控制，保证信息安全。
一方面制订各种严格的管理制度，加强风险控制；
另一方面加强对检查人员的信息安全教育，禁止连接互联网及其它与业务无关的终端，采用先进的加密技术，并安装“病毒防火墙”。
实践证明，严格、有效的管理制度是信息安全的最好保障。
（四）税收诉讼案件的时有发生及税务机关的屡屡败诉，究其原因，绝大多数是由于税务机关的举证不力，证据不充分或法律程序不到位而造成。
在实施电子税务稽查过程中加强调查取证工作的合法性、严谨性和科学性，提高证据质量，是全面推进信息化税务稽查进程中必须重视和加强的工作。
综上所述，税务稽查查账系统提高了稽查工作中计算机技术的应用程度，从简单的文字录入、数据处理，迅速提高到自动完成对相关数据的分析、比对等高层面，改变了以往传统的一台计算器、几张纸，凭经验定结果的稽查模式，显现出高科技在稽查过程中的威力，有效的提高了检查的准确率和质量，提升了税务稽查的形象。
如果能有效的利用，它必将在今后的税务稽查工作中发挥更加重要的作用，使稽查信息化工作有一个质的飞跃。
云南国税运用查账软件查补税款675万
08年9月3日中国税务报
本报讯最近，云南省国税系统运用税务稽查查账软件，对183户实行会计电算化的企业进行了账务检查，成功采集165户企业的电子数据，采集成功率达到90.16%；
利用软件的查账功能发现并确认94个纳税疑点，查补税款675.09万元。
不久前，云南省国税局采取多项措施，加大了在全省范围内推广电算化查账软件的力度。
该局制订了《云南省国税局稽查局税务稽查查账软件推广运用方案（试行）》，并成立了税务稽查查账软件推广运用领导小组。
各州、市国税局也相应成立了由稽查局领导负责的税务稽查查账软件推广运用办公室，在办公室下设综合小组、数据采集小组和电子查账小组，并明确了各小组的职责分工。
成功采集企业的财务电子数据是软件运用的首要环节。
由于不同企业采用不同的财务软件进行账务处理，云南省国税局要求各州、市国税局指定专人负责采集数据，并组织相关人员进行财务软件及数据库专门培训。
针对采集人员了解到的当地企业使用财务软件及数据库类别与查账软件不匹配的情况，该局与软件公司进行联系，共同解决了这一问题。
经过努力，软件的数据采集成功率达到了90%以上，初步解决了采集难的问题。
云南省国税局注重培训，力求让相关人员在运用中提高查账软件的应用水平。
该局在红河、临沧两地组织了两期大规模的查账软件培训班，培养和锻炼了一大批熟悉、精通计算机知识和稽查业务知识的稽查骨干。
这些稽查骨干不断在应用中发现新问题，再进行探讨，共同解决问题，提高了查账软件运用水平。
多项措施有效地推动了查账软件的应用，也增大了税务检查工作的深度和广度。
运用查账软件强大的统计分析功能，云南省国税局稽查人员不断创新税务检查的方法。
利用软件的分析评估功能，稽查人员对企业的相关疑点科目进行了重点检查；
利用软件的ERP（企业资源计划）分析功能，稽查人员对部分企业进行了逆向检查，通过库存数核对企业的购、领原材料，产品出、入库数据，全面掌握企业的生产规模、产品流向，从而根据企业的生产规模、产品流向反查企业的
检查了企业的实际申
收入总量；
利用软件提供的税种检查功能，稽查人员核对、报数与已交数是否相符。
绍兴地税局稽查局开展稽查查账软件应用培训及技术比武活动
为进一步增强稽查干部查账软件的应用能力，提高实际工作中的查账效率，有效应对会计电算化背景下税务稽查面临的新问题，市局稽查局于日前举办了一次稽查查账软件应用培训及技术比武活动。
活动由市局稽查局统一组织，稽查局全体干部及各县（市）稽查局相关人员参加。
首先以集中办班形式进行查账软件业务强化培训，内容包括：
数据采集及转换系统操作；
地税稽查工具及稽查模型应用；
财务软件与数据库相关知识等。
然后采取上机考试的方法组织技术比武：
预先设定一套企业电子模拟账套，预置多个涉税疑点问题，问题的设定分为两部分，一部分要通过察看账、证、表、原始单据（模拟真实单据）来发现，另一部分可以由查账系统的模型化查账快速找出。
上机考试成绩评判包括三大指标：
检查发现问题的多少；
处理问题方法正确与否；
所用时间多少。
通过此次培训及比武活动，进一步深化了稽查查帐软件应用，使全体干部了解掌握了查账软件的功能，并通过软件预设的模型进行快速查账。
昆明国税使用查帐软件心得
2008年8月
昆明市国税局上半年运用稽查查账软件对78户纳税人进行电子查账，数据采集成功71户，采集率91%，查补收入共计36.84万元。
由于今年开展了查前告知制度，西山区国税局在企业自查阶段，运用稽查查账软件分析企业数据，帮助企业确认自查方向，企业自查阶段，企业增值税自查补税657万元，企业所得税自查补税1050.9万元。
查账软件的应用具有明显优势，同时也存在一些不足。
优势方面：
一是应用方便，能提高工作效率。
随着企业规模和数量的快速增长，稽查检查户数和工作量增大，对一些较复杂、较隐蔽的问题就难以发现。
电子查账软件对于税务检查提供了比较方便、快捷的稽查工具，通过会计科目的比对，账户余额检测等使账上问题一目了然，特别是穿透式阅账，简化了大量账本凭证的翻阅时间，弥补手工查账的不足，提高了工作效率，增强了稽查办案的科技含量。
二是减少调账检查的次数。
采集软件升级版使用方便，电子数据比较容易复制、转储，利用查账软件减少了单个企业的查账时间。
三是提高稽查业务水平。
通过查账软件不断学习、应用查账模型和典型案例，提高稽查业务水平。
查账软件提供了各种查账方法，从不同的角度对企业涉税数据进行加工、分析和比对，提高了稽查干部发现问题的能力，对企业财务凭证作全面而非抽样检查，从而加大稽查深度，使案件能够查深、查透，提高了稽查准确度。
存在问题方面：
一是采集环节难度较大。
企业采用的电子记账软件种类繁多、使用的形式多种多样，其财务数据也是保存在对应的数据库文件中，有的企业新升级的财务软件及地方财务软件也使部分数据采集不全，加之检查人员受财务软件和计算机知识的局限性，使数据采集环节成为整个软件应用的难点。
二是科目不匹配，查找疑点准确率低。
查账软件中的会计科目与企业会计科目有部分不匹配，无法准确对应或对应难度较大。
查账软件对查出的问题提示较为宽泛和复杂，查找疑点的准确率不高，真正要发现问题还是要依靠人工查账。
三是检查人员对软件的掌握不够熟练。
查账软件的使用培训对大多数检查人员来说存在时间短、效果差的弊端。
由于缺乏实践经验，对查账软件中的各项功能不能运用自如，特别是对企业的存货数据分析，还不能熟练地运用查账软件的ERP分析功能，因此对查账软件中的ERP分析功能模块，应加强培训和指导。
四是税种设置存在局限性。
软件包含的税种较少，例如对房地产行业进行专项检查，由于营业税未包含在税务稽查查账软件中，对收入的确认就存在一定的问题。
其次，在案件管理中新增账套时选择房地产行业或其他行业，在导入帐套后进入数据转换，标准科目为空白，不能进行数据转换，意味着不能应用模型查账功能。
宜兴地税运用查帐软件查案周期短
中国税务报2008年7月9日
本报讯近日，江苏省宜兴市地税局稽查人员运用电子查账软件，对10户
企业进行了调账检查，查案周期明显缩短。
稽查人员将这家企业的财务数据导入查账软件，轻点鼠标，屏幕上很快就列出了以下内容：
“以职工福利费发放工资；
大额实收资本增加业务未缴印花税；
固定资产与折旧关联异常；
取得减免收入，未计收入……”该企业会计惊奇地看着屏幕上的内容，说道：
“没想到你们的查账软件这么厉害！
”在详细的分析比对结果前，企业最终补缴税款20余万元。
宜兴市地税局稽查局使用的电子查账软件由数据采集软件和稽查查账软件组成。
数据采集软件可将企业财务软件中的数据转化为统一的、能被稽查查账软件识别的数据格式，然后将其输入稽查查账软件，再现财务软件中的总账、明细账、凭证。
稽查查账软件可根据各种分析模型，对企业的电子账务进行分析，发现问题再进行准确、快速的定性和定量分析，帮助稽查人员迅速找出案件的突破口。
过去，企业要将电子财务资料打印成纸质资料，再提交给稽查人员。
有了电子稽查软件后，企业的这项负担明显减轻。
厦门国税查账软件助力税收专项检查
中国税务报2796期第10版
本报讯最近，厦门市集美区国税局利用稽查查账软件完成了2007年税收专项检查工作，合计查补税款453万元。
据悉，集美区国税局围绕国家税务总局对2007年税收专项检查工作内容的具体要求，同时结合辖区征管实际，有针对性地选择了房地产企业、用废企业、“免抵退”企业作为检查的重点。
与以往相比，此次专项检查最大的亮点就是利用了稽查查账软件。
集美区国税局稽查局的周琳告诉记者，稽查查账软件的应用有3个显著的效果。
一是利用该软件查账，带上U盘就能调取企业相关资料，大大缩短了调账时间；
二是利用稽查查账软件阅账，实现了检查方式从手工查账向软件智能化查账的转变；
三是通过稽查查账软件分析疑点，再到企业实地核实，使检查更加有的放矢。
天津东丽国税查账软件查出税款300多万元
中国税务报2757期第10版
本报讯最近，天津市东丽区国税局利用由无锡奇星软件公司开发的稽查查账软件，对6户企业进行了检查。
截至目前，已查出有问题企业4户，初步核实查补税款300余万元。
东丽区国税局是天津市国税局确定的稽查查账软件应用试点单位。
为检验该查账软件的应用效果，东丽区国税局组成了4个检查组，分行业、分类型对6户企业进行了稽查。
在被查出有问题的4户企业中，有3户企业被查账软件在“库存商品”、“其他应收款”、“应付账款”等科目中发现疑点，经核查实际为发出商品未计销售、应税收入挂往来账等问题。
据了解，原来稽查人员手工翻阅账簿、凭证时间长，效率低。
而随着企业财务电算化的迅速发展，企业财务的各种凭证、报表都以电子信息的形式出现和传递。
采用查账软件查账，带上笔记本电脑或U盘，就能调取企业相关资料。
软件采集数据的时间大约为1小时，大大缩短了调账的时间。
稽查干部采集数据后，利用查账软件进行阅账，再针对疑点到企业进行实地核实，从阅账到出卷只需七八个工作日，实现了检查方式从手工查账向软件智能化查账的转变。
对于没有问题的企业，从调查到结案只需两天时间，比手工查账结案所需时间缩短了
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