台湾省上半注册内审师《内部审计作用》：公司治理的基本框架考试试题.docx

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台湾省2015年上半年注册内审师《内部审计作用》：

公司治理的基本框架考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？

A：

对恰当处理在产品库存采取文件备案；

B：

要求对所有采购活动规定原材料规格

C：

及时跟踪所有不利使用差异;

D：

在生产过程结束时确定损坏金额。

2.系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。

以下各项中不属于审查内容的是

A：

对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。

B：

审查在每个实施阶段用户的参与程度。

C：

验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。

D：

确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。

3.审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。

该项目已经执行了10年．却从未被评估。

提供项目数据的组织生成数据不全。

这是，审计师应当

A：

继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见

B：

随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性

C：

不再进行分析

D：

推迟分析过程，直到取得全面的数据

4.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

A：

废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

B：

废料存货是否列为当前的资产

C：

废料存货是否账实相符

D：

废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

5.一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大

A：

询问

B：

口头证据

C：

外部证据

D：

观察

6.为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应

A：

从销售日记帐追查至应收帐款。

B：

从应收帐款追查至现金收入日记帐。

C：

从应收帐款追查至销售凭证。

D：

从现金收入凭证追查至应收帐款。

7.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。

根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是

A：

抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。

B：

年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。

C：

通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。

D：

安排一次年末销货截止（cut-off）测试。

8.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形

A：

只发生微小变化的稳定的经营环境；

B：

复杂多变的经营环境；

C：

随后将对同一地点进行存货审计；

D：

多个地点进行相似经营。

9.下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：

写审计报告的时间可以缩短

B：

期间报告传递要求得到及时关注的信息

C：

期间报告可以是非正式的

D：

正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

10.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。

出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。

内部审计师

A：

因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；

B：

因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；

C：

没有违反道德规范。

在任何事件上都需要对雇主忠诚；

D：

没有违反道德规范。

因为没有收集有关违例事件的信息。

11.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是

A：

对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；

B：

对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；

C：

进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；

D：

对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。

12.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。

该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。

该主管最好采取下列哪一措施？

A：

进行调查以确定舞弊程度；

B：

与副总裁面谈以获得重要证据；

C：

通知执行部门和警察；

D：

将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

13.礼貌、传递信任和信心的能力?

A：

同情

B：

保证

C：

有形的

D：

反应灵敏

14.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？

A：

置信水平从95%提高到99%

B：

置信水平从95%下降到90%

C：

误受的可容许风险下降

D：

精确度增加

15.平衡记分卡的概念包括

A：

卖方的轮换；

B：

外包程序的应用；

C：

公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；

D：

学习与成长。

16.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？

A：

保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项

B：

每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整

C：

最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定

D：

保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

17.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？

A：

生成不同的解决方案。

B：

选择解决方案。

C：

确认理想的情形。

D：

考虑高层管理人员的反应。

18.安全性软件的主要目的是

A：

控制对信息系统资源的进入；

B：

限制对阻止安装非法工具软件的进入；

C：

检查病毒的存在；

D：

监控应用软件职责的分开。

19.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则

A：

由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

B：

由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

C：

新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；

D：

应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

20.撰写书面正式审计报告的目的是

A：

有利于被审计方采取行动

B：

明确说明高级管理层应采取的改进措施

C：

有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性

D：

记录审计发现，提出改进建议

21.一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。

该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？

A：

一次写多次读介质（WORM）

B：

数字声音磁带（DAT）

C：

紧凑式只读存储器（CD-ROM）

D：

计算机输出的缩微印刷品（COM）

22.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释

A：

程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；

B：

目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；

C：

目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；

D：

程序和目标在本质上是相同的。

23.与封闭型系统相比，开放型系统的特点是

A：

更多依赖特定卖方。

B：

可移植性受到进一步的限制。

C：

较廉价的组件。

D：

互通性降低。

24.以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？

A：

有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。

B：

字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。

C：

自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。

D：

批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。

25.平衡记分卡的概念包括

A：

卖方的轮换；

B：

外包程序的应用；

C：

公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；

D：

学习与成长。

26.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则

A：

一项

B：

两项

C：

三项

D：

四项

27.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是

A：

可能从未经批准的供应商处购货

B：

没有取得可得到的购货折扣

C：

不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给

D：

货款可能在未收到货物之前就已经支付

28.以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？

A：

公司控制机制包括内部和外部机制

B：

对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分

C：

因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

D：

说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任

29.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该

A：

寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

B：

承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

C：

确定并接受机构所面临的风险程序

D：

在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

30.如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

A：

与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

B：

对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

C：

使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

D：

将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

31.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。

A：

完整的控制。

B：

分立的控制。

C：

软性控制。

D：

硬性控制。

32.某组织大量采用最终用户开发的方式。

然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。

下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？

A：

a.对知识库进行检查。

B：

b.对开发和生产中的控制进行测试。

C：

c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：

d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

33.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

A：

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

34.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能

A：

部门行动是否符合部门目标；

B：

管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；

C：

人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；

D：

是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估

35.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

A：

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

B：

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

D：

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

36.为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。

为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较

A：

每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。

B：

每个分部与其他三个分部的利息收益。

C：

各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。

D：

每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金