《审计学》客观题复习文档格式.docx
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5、1853年在英格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”。
6、审计环境，是指与审计有关的内部因素的综合。
7、1853年在英格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体——“爱丁堡会计师协会”。
8、“美国公共会计师协会”是“美国注册公共会计师协会”的前身。
三、多项选择题
1、审计环境主要包括（ABCDE）。
A.经济环境B.政治环境
C.法律环境D.科技环境E.社会环境
2、审计动因的主要理论（ABCDE）。
A.受托责任论B.代理理论
C.信息论D.保险论E.多因素决定论
3、对审计本质的不同认识，主要有（ABCD）。
A.查账论B.方法过程论
C.经济监督论D.经济控制论E.经济检查论
4、审计的制约作用体现在（ABCD）。
A.揭露背离社会主义方向的经营行为
B.揭露经济资料中的错误和舞弊行为
C.揭露经济生活中的各种不正之风
D.打击各种经济犯罪活动
E.促进经济管理水平和经济效益的提高
5、按实施审计的时间分类，审计可分为（ABC）。
A.事前审计B.事中审计
C.事后审计D.定期审计E.不定期审计
6、审计基本分类的标准是（AB）。
A.审计主体B.审计内容和目的
C.审计时间D.审计地点E.审计范围
7、2003年，中国内部审计协会发布陆续发布了（ABD），更好地规范了内部审计人员的行为。
A.《内部审计基本准则》B.《内部审计具体准则》
C.《内部审计道德规范》D.《内部审计实务指南》
E.《内部审计指导意见》
8、我国国家审计发展过程大体经历了（ABC）三个阶段。
A.古代审计B.近代审计
C.现代审计D.当代审计E.近现代审计
第二章
1、财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作对（C）发表的审计意见。
A.会计资料及其他有关资料的真实性、合法性
B.经济活动
C.财务报表的合法性、公允性
D.财务状况、经营成果及现金流量
2、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（D）。
A.存在
B.权利和义务
C.分类和可理解性
D.计价或分摊
3、甲公司将2009年度的主营业务收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表存在错误的认定是（C）。
A.截止B.计价或分摊
C.发生D.完整性
4、注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为了证实资产的（C）认定。
A.存在或发生B.完整性
C.计价与分摊D.表达与披露
5、通过实施（D），发现认定层次的重大错报。
A.控制测试B.风险评估程序
C.了解被审计单位的环境D.实质性程序
6、财务报表审计属于（A）鉴证业务。
A.合理保证B.部分保证
C.有限保证D.全面保证
7、（A）是实施项目审计时均应达到的目标，是的共性概括
A.一般审计目标B.项目审计目标
C.审计目标D.总体审计目标
8、（B）则是按每个项目具体内容而确定的目标。
C.审计目标D.总体审计目标
1、注册会计师的审计意见旨在提高财务报表可信赖程度即是对被审计单位未来生存能力或管理经营效率、效果提供担保。
（X）
2、不论是财务报表审计，还是特殊目的审计业务，审计的总目标都是出具独立、客观、公正的审计意见，确立或解除被审计单位管理层的经济责任及加强被审计单位的管理控制。
（O）
3、特殊目的审计业务与财务报表审计业务的差异仅在于审计意见所表述的对象不同。
4、如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款试算平衡表中却列入了对该顾客的应收账款，则违反了完整性目标。
（X）
5、准确性是指相关账户、数字、计算、加总及勾稽关系的正确性。
（X）
6、财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见。
7、在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层的监督下对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认其责任。
8、在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任。
1、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容是（AD）。
A.财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定
B.财务报表是否符合企业会计准则和国家其他有关法规的规定
C.财务报表是否在所有方面公允反映地被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
D.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
E.财务报表是否在所有重大方面真实地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
2、审计目标包括（ABDE）
A.审计总目标B.审计一般目标
C.审计分目标D.审计项目目标
E.审计具体目标
3、管理层对各类交易和事项运用的认定通常分为（ABCDE）。
A.发生B.完整性
C.准确性D.截止E.分类
4、特殊目的审计业务一般包括：
（ABCD）。
A.按照企业会计准则和相关会计制度以外的其他基础（简称特殊基础）编制的财务报表。
B.财务报表的组成部分
C.合同的遵守情况
D.简要财务报表
E.中期财务报表
5、与期末账户余额相关的审计目标有（ABC）
A.存在B.权利和义务
C.完整性D.计价和分摊E.准确性
6、我国国家审计的总目标是对财政收支和财务收支的（ACE）进行审查和评价。
A.真实B.经济
C.合法D.效率E.效益
7、我国部门、单位内部审计的总体目标是通过检查会计账目及其相关资产，监督财政收支和财务收支的（ACE）。
8、鉴证业务按保证程度分为（ACE）。
A.合理保证B.积极保证
C.有限保证D.消极保证E.全面保证
第三章
1、我国政府审计模式属于（D）。
A.立法模式B.司法模式
C.独立模式D.行政模式
2、在立法模式下，国家审计机关包括最高审计机关和地方审计机关都隶属于（A）。
A.立法部门B.政府部门
C.财政部门D.独立的机构
3、法国的审计模式属于（B）。
4、我国注册会计师审计（C）。
A.只独立于审计委托人
B.只独立于被审计单位
C.既独立于审计委托人又独立于被审计单位
D.既不独立审计委托人又不独立被审计单位
5、下列提法中，表述正确的是（C）。
A.政府审计是独立性最强的一种审计
B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D.内部审计是注册会计师审计的基础
6、审计的主体是（B）。
A审计关系人B审计人
C被审计人D审计委托人
7、审计由三方面关系人构成，他们依次是（C）。
A.委托人、受托人和被审计单位
B.注册会计师、委托人和被审计单位（受托人）
C.注册会计师、被审计单位（受托人）和委托人
D.被审计单位、注册会计师和委托人
8、（B）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。
A．权威性B．独立性
C．客观性D．合法性
二、多项选择题
10、关于内部审计的下列论断中，正确的是（ABC）。
A、其目标为对组织内部的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审计
B、其独立性较差，时间安排比较灵活
C、内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分
D、内部审计人员应当遵循独立审计准则
[提示]内部审计人员应当遵循内部审计准则，政府审计人员遵守政府审计准则
11、会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害。
可能损害独立性的经济利益因素包括（ABCD）。
A、收费主要来源于某一鉴证客户
B、对鉴证业务采取或有收费的方式
C、对鉴证客户存在密切的经营关系
D、可能与鉴证客户发生雇佣关系
12、“自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。
在以下所列的各种情形中，属于“自我评价”因素的是（CD）。
A、接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待
B、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往
C、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务
D、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录
13、会计师事务所和注册会计师应当考虑“关联关系”对独立性的损害。
以下情形中，属于关联关系因素的是（BC）。
A、鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工
B、与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工
C、鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是事务所的前高级管理人员
D、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务或为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录
14、下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（ABC）。
A、注册会计师担任鉴证客户的独立董事
B、注册会计师的妻子在委托单位有经济利益
C、注册会计师担任委托单位的公司秘书
D、商业银行按正常贷款程序小额贷款给事务所购买办公楼
[提示]事务所接受银行贷款，同时满足正常贷款程序和金额对双方均不重大，则不影响审计的独立性
公司董事会秘书为公司高管，凡公司秘书均影响独立性，凡顾问不做决策不影响独立性
15、中天恒信会计师事务所的注册会计师李某曾经担任Y公司的秘书。
在确定Y公司2006年度财务报表的审计小组成员时，中天恒信事务所的业务主管需要根据李某任职的具体情况决定是否能派李某参加审计小组。
以下情形中，影响李某审计独立性的是（ABC）。
A、李某曾于2003年担任Y公司的L总经理秘书，该总经理现任Y公司的副董事长
B、李某曾于2005年担任Y公司的M董事长秘书，该董事长已于2006年定居国外
C、李某曾于2006年上半年担任Y公司N主管财务的副总经理的秘书，该副总经理已于2006年8月离职
D、李某曾于2004年担任Y公司主管生产的P副总经理的秘书，该副总经理已于2005年办理了离休手续
16、王某是中天恒信会计师事务所的注册会计师，其姐夫是S公司的财务人员，专门登记应收账款明细账。
中天恒信事务所承接了S公司2006年度财务报表审计业务后，由于事务所人员严重短缺，决定派王某加入S公司审计小组，并要求项目经理对王某的工作做适当安排，以维护审计的独立性。
项目经理对王某安排了如下的工作，其中你认为不影响独立性的工作是（AD）。
A、审查累计折旧的计提项目
B、函证银行存款，编制银行存款余额调节表
C、审查当年发生的坏账损失
D、审查实收资本、盈余公积、资本公积项目
17、2008年2月，中天恒信会计师事务所收到海通科技股份有限公司（2005年在上交所上市）对其2006年增发新股筹资方案进行财务报表审计的聘请。
在下列情况下（各选项独立），中天恒信会计师事务所应当拒绝承接该审计业务的有（ABD）。
A、由于中天恒信会计师事务所常年为海通科技公司提供年度报表审计服务，对海通科技公司的内部控制以及有关报表情况都非常清楚，并且增发新股时间有限，海通科技公司要求中天恒信事务所缩短审计时间，并建议简化审计程序，以配合海通科技公司的增发方案的实施进度
B、由于海通科技公司是当地财政收入的支柱企业，为扩大生产规模，扩大财政收入，有关主管部门对其增发新股方案特别关注，于是暗示中天恒信会计师事务所本着“大事化小，小事化了”的态度为其提供恰当的审计服务
C、经人暗示，中天恒信会计师事务所的签字注册会计师认为海通科技公司此次增发新股方案中提到的项目投资方案可行性不大，增发新股即使成功，资金也难以按照“招股说明书”运用
D、2006、2007年曾经接受海通科技公司的委托为其代编年度财务报表
18、会计师事务所应当从整体上维护其独立性，对此应采取的措施主要包括（ABCD）。
A、制定有关独立性的政策和程序，包括识别损害独立性的因素、评价损害的严重程度以及采取相应的维护措施
B、建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循
C、及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化
D、制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序
三、判断题
1、我国地方审计机关实行双重领导体制，同时受本级人民政府行政首长和上一级审计机关领导。
（O）
2、审计机关在国务院总理领导下依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
（O）
3、独立性是是审计的本质特征和灵魂所在。
4、注册会计师审计受到鉴证客户降低收费的压力而不得不缩小工作范围，这不会影响到审计的独立性。
5、在我国，无论政府审计、内部审计还是注册会计师审计，都是双向独立。
（X）
6、注册会计师审计独立于政府、任何企业和经济组织。
7、审计的独立性表现为双向独立的是注册会计师审计。
8、内部审计具有权威性和独立性。
第四章
6、对实物资产的监盘可以取得证明力较强的实物证据，从而（C）。
A.证明资产的价值和完整性
B.证明资产购置的合理性
C.证明实物资产是否确实存在
D.证明被审计单位是否对实物资产拥有所有权
7、如果所要检查的是原材料采购内部控制制度的遵守情况，则审计对象总体应定为（B）。
A.购货日记账中的全部项目
B.购货日记账中的原材料项目
C.购货日记账中的部分原材料项目
D.购货日记账中单项金额大的原材料
8、选用的审计方法是否恰当（D）。
A.直接影响审计工作效率，但不影响审计工作的效果
B.直接影响审计工作效果，但不影响审计工作的效果
C.只会影响注册会计师出具的审计意见类型
D.直接影响审计工作的效果和效果
9、当内控制制度不完善、不充分时，就应选择（A）的可靠程度。
A.95%～99%B.50%～80%
C.30%～50%D.60%～70%
10、审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于（A）。
A.审计人员的判断B.审计准则
C.内部控制评价D.审计风险
11、在实际工作中，往往把审阅法与（C）结合起来，加以应用。
A.观察法B.鉴定法
C.核对法D.盘点法
12、被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（C）。
A.审计风险B.审计错误
C.重要性D.固有风险
13、审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的，如果审计人员忽略了必要的审计步骤，将直接影响到（B）。
A.审计效率B.审计效果
C.审计效果和效率D.审计效果或效率
1、证实客观事物的方法包括（ABCD）。
A.盘存法B.调节法
B.观察法D.鉴定法
2、审计人员在选用审计方法时，应遵循（ABCD）的原则。
A.要适应审计目的
B.有利于缩短审计时间
C.适合审计人员能力
D.适合审计方式或审计工作地点
E.要于审计收费水平相适应
3、审阅法在财务审计中运用最广泛，主要审阅（BCD）。
A.工作底稿B.会计凭证
C.工作账簿D.会计报表
4、审计顺查法的优点是（AC）。
A.系统全面B.便于抓主要问题
C.可以避免遗漏D.可以节省人力和时间
5、盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（BDE）。
A.现金B.产成品
C.有价证券D.固定资产
E.在产品
6、审计计划包括（AB）。
A.总体审计计划B.具体审计计划
B.详细审计计划D.项目审计计划
C.简要审计计划
7、在审计过程中证实客观事物的方法，主要包括（BCD）。
A.核对法B.盘存法
B.调节法D.观察法
8、审计人员在确定具体审计目标时，应充分考虑的基本因素是：
（BCD）。
A.被审计单位的历史背景
B.被审计单位经济活动的性质
C.被审计单位所属行业的特殊会计业务
D.被审计单位的经营状况
1、不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法（O）
2、对被审计单位进财务审计采用报送审计方式时，可采用观察法进行审计。
（X）
3、误拒风险比误受风险对审计人员的危害更大（X）
4、会计报表审计是审计业务的基础，其他性质的审计业务只是会计报表审计的延伸和发展。
（O）
5、“完整性”认定主要与财务报表的组成要素的高估有关。
6、被审计单位管理当局在会计报表上的认定有些是明示性的，有些则是暗示性的。
7、“估价或分摊”认定包括总值估价、余额估价、计算精确性3个方面的内容。
8、审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，即成为注册会计师与委托人之间在法律上生效的契约。
第五章
1、在审计过程中，如果审计人员执行了不必要的审计步骤，那么将会影响到审计的（A）。
A．审计效率B.审计效果
2、下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法的区别因素是（C）。
A.审计过程中运用职业判断
B.要求审计人员具有一定的工作经验
C.将抽样风险加以量化控制
D.存在抽样风险
3、制度基础审计是建立在对内部控制制度的评审基础上，如果被审计单位内部控制制度较差，或者不能有效执行，审计人员就应扩大审计范围和抽样数量，直至采用（C）。
A.符合性测试B.实质性测试
C.详细审计D.抽样审计
4、（A）是指在精确界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。
A.属性抽样B.变量抽样
C.任意抽样D.判断抽样
5、下列说法错误的是：
（E）。
A.审计计划应由审计项目负责人编制
B.审计计划的简繁取决于被审计工作的经营规模
C.审计计划的简繁取决于预定审计工作的复杂程度
D.重要性贯穿于整个审计过程中
E．符合性测试和实质性测试都是审计必不可少的程序
6、政府审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成的审计小组应于（D）向被审计单位下达审计通知书。
A.进驻之日B.进驻前5日
C.进驻之后3日内D.实施审计3日前
7、（B）是从一定出发点上的数据着手，将已发生的正常业务进行增减调整，以求得需要证实的数据的方法。
A.鉴定法B.调解法
C.盘存法D.证实法
8、（B）是通过抽样审查确定样本的平均值，根据样本平均值推断总体的平均值和总值。
A.差异估计B.平均值估计
C.比率估计D.比例估计
1、变量抽样包括（ACD）。
A.平均值估计B.差错发生率估计
B.差异估计D.比率估计
2、在下列审计工作中，（AD）的工作应在报告阶段进行。
A.复核审计工作底稿B.测试内部控制制度
B.收集整理审计证据D.提出管理建议书
3、在审计工作中应用的随机抽样法，主要有（ABCD）。
A.随机数表法B.系统抽样法
B.分层抽样法D.整群抽样法
E.间隔抽样法
4、审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括（ABCD）。
A.了解被审计单位的基本情况
B.签订审计约定书或下达审计通知书
C.初步评价被审计单位的内部控制制度
D.分析审计风险和重要性水平
5、审计结束阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有（ABCD）。
A.整理、评价审计证据B.复核审计工作底稿
B.编写审计报告D.提出管理建议书
6、复审和后续审计是指在审计工作结束的若干时间内，对被审计单位进行再次复查，他们主要适用于（CD）。
A.内部审计B.社会审计
C.政府审计D.部门审计
E.管理审计
7、复审的原因，可能是（ABC）。
A.被审计单位对审计结论提出异议
B.审计机关对审计小组的工作进行检查，以保证质量
C.法律诉讼引起
D.审计业务约定书约定E.其他一些原因
8、在有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有（AC）。
A.审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序
B.统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡
C.统计抽样可以减少审计过程中的专业判断
D.对可信赖程度要求越高，需要选取的样本量就越大
1、在95%的可靠程度下，精确度为1%的含义是：
总体特征的真实性发生率在样本发生率1%的范围内的概率为95%
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