记账凭证练习汇总Word文档下载推荐.docx
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收到广东电机厂委托代销的美凌Ｃ型电机并入库，美凌Ｃ型电机单价68000元，实收数量10台。
受托代销商品—美凌C型电机
680000.00
代销商品款—广东电机厂
铸造车间领用生铁和铝锭。
向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。
其中立竣一号机床单价162000元，数量7台；
立竣二号机床单价90000元，数量5台，运杂费用2388元中行存款垫付，货款、税款及运费尚未收回。
应收账款—珠海东方机电公司
1855668.00
主营业务收入—立竣一号机床
1134000.00
主营业务收入—立竣二号机床
450000.00
269280.00
银行存款—中行
2388.00
业务四：
供汽车间领用煤和柴油。
业务五：
用中行存款交纳上月所得税514500元。
应交税金—应交所得税
514500.00
业务六：
以现金支付职工李天明医药费76.50元。
应付福利费：
76.50
现金：
76.50
业务七：
用中行存款支付加工车间维修费1590元。
制造费用—加工车间
1590.00
1590.00
业务八：
以现金支付职工高原报销市内交通费60元。
管理费用—差旅费
60.00
现金
4日业务
业务一：
根据六届二次股东大会决议，进行配股，公司对年初股份总数60000000股按10：
2进行配股，共配售12000000配，配股价为每股4元。
国信证券公司承销费为总价的3.2%。
其中国家股占55%，法人股占15%，公众股占30%。
配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。
46464000.00
股本—国家股
6600000.00
股本—法人股
1800000.00
股本—公众股
3600000.00
资本公积—股本价
34464000.00
公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，租金共6000000元，每年年末付款一次，分五年平均付清。
首次付款于资产租入日支付，设备安装过程中，生安装调试费40000元，用中行存款支付首租费与安装费。
固定资产—融资租入固定资产
6040000.00
长期应付款—广东外贸公司
4800000.00
1240000.00
用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款30000元。
预付账款—广州钢铁厂
30000.00
开出现金支票从中行账户提取现金1500元备用。
1500.00
银行存款—中行：
为了购买股票，开出转帐支票一张，将中行存款100000元转存建行帐户。
银行存款—建行：
100000.00
贷：
5日业务
公司应收到华海公司支付的利息5000元，并确认投资收益4556元，款项收入建行帐户。
应收利息—长期债权投资
5000.00
投资收益—债券利息收入
4556.00
长期债权投资—债券投资（溢价）
444.00
银行存款—建行
向广州铝锭厂购铝锭，单价11050元，数量15吨，款项通过中行账户支付。
铝锭已验收入库，计划单价为11000元。
本业务核算材料采购：
物资采购—原材料
165750.00
应交税金—应交增值税（进项税额）
28177.50
193927.50
本业务核算材料入库：
原材料—原料及主要材料—铝锭
165000.00
材料成本差异—原材料成本差异
750.00
用中行存款交纳上月增值税625500元。
应交税金—未交增值税
625500.00
用中行存款缴纳上月城市维护建设税43785元、教育附加费18765元。
应交税金—应交城市维护建设税
43785.00
其他应交款—应交教育费附加
18765.00
62550.00
业务五：
用中行存款申请并缴纳本月印花税1030元。
管理费用—印花税
1030.00
将建行帐户的投资款100000元存入华海证券公司。
其他货币资金—存出投资款
用存于华海证券公司的投资款购入珠海商场股票进行短期投资，实付金额为90636元。
短期投资—股票—海珠商场股票
90636.00
6日业务
根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议，发行债券。
（无须填写记帐凭证，待收到款项填写）
销售美凌C型电机4台给东北机电总公司，单价75000元，货款已收到中行帐户。
351000.00
主营业务收入—美凌C型电机
300000.00
51000.00
销售美凌C型电机4台给东北机电总公司，代销产品出库单中美凌C型电机单价68000元，增值税额为46240元，结转产品成本。
主营业务成本—美凌C型电机
272000.00
销售美凌C型电机4台给东北机电总公司，代销产品出库单中美凌C型电机单价68000元，增值税额为46240元，结转营业成本。
应交税金—应交增值税（进项税额）
46240.00
应付账款—广东电机厂
318240.00
公司以一套进口设备对阳江机床厂投资，该设备账面价值为4500000元，已提折旧1500000元，评估确认的固定资产净值为3500000元，公司投资占阳江机床厂的股份37%。
（权益法计算）
长期股权投资—阳江机床厂
3000000.00
累计折旧
1500000.00
固定资产—机械设备
4500000.00
购广东大众金属公司生铁10吨，单价1050元，签发无息银行承兑汇票，并向银行缴纳承兑手续费12.90元。
10500.00
1785.00
财务费用—手续费
12.90
应付票据—广东大众金属公司
12285.00
购广东大众金属公司的生铁10吨，单价1050元，生铁已验收入库，计划单价为1100元。
本业务核算材料入库。
原材料—原料及主要材料—生铁
11000.00
10500.00
材料成本差异—原材料成本差异
500.00
以现金支付公司职工张志强的生活困难补助费200元。
应付福利费
200.00
业务九：
用中行存款支付汽车养路费580元。
管理费用—其他费用
580.00
银行存款—中行 580.00
业务十：
行政处用中行转帐支票为各部门购买办公用品，花费金额1260元。
管理费用—办公费
1260.00
7日业务
收回上年注销的惠州利达公司的应收账款20000元，存入中行。
应收账款—惠州立达公司
20000.00
坏账准备—应收账款准备
铸造车间领用铝锭和焦炭。
（无须填写记帐凭证，月底统一核算）
装配车间领用电动机。
用现金为办公室购入牛皮纸，花费金额为149.80元。
149.80
用中行存款支付广告费176665.41元。
营业费用—广告费
176665.41
向广州天民机械厂销售立竣二号机床1台，单价90000元，收到商业承兑汇票。
应收票据—广州天民机械厂
105300.00
主营业务收入—立竣二号机床
90000.00
15300.00
办公室用中行存款购UPS稳压电源，金额2400元。
管理费用—办公费：
2400.00
2400.00
向广州钢铁厂购买生铁50吨，单价1020元，货款已预付30000元，不足部分以银行存款支付。
8670.00
29670.00
向广州钢铁厂购买的生铁50吨，单价1020元，已验收入库，计划单价为1100元。
55000.00
51000.00
4000.00
8日业务
公司在广州机电公司采购200套电子元件，单价1030元，款项通过中行账户支付。
206000.00
35020.00
241020.00
公司在广州机电公司采购200套电子元件，单价1030元，电子元件当日送广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板。
本业务核算材料交付委托加工厂。
委托加工物资—三阳电路板
铸造车间领用生铁和焦炭。
以现金支付技术处购买《城市环境》杂志费40元。
管理费用—报刊费
40.00
9日业务
向番禺光明厂出售立竣一号机床2台，单价162000元，已收到银行承兑汇票。
应收票据—番愚光明机械厂
379080.00
324000.00
应交税金—应交增值税（销项税额）
55080.00
装配车间领用电器元件、液压件以及标准件。
（无须填写记帐凭证，月底统
铸铁件完工入库。
加工车间领用量具。
（无须填记帐，月底统一核算）
10日业务
设备处技术人员曾正出差借差旅费1500元。
（现金支出）
其他应收款—曾正
1500.00
填制“银行汇票委托书”，在中行取得银行汇票，金额1202300元。
其他货币资金—银行汇票
1202300.00
用中行存款支付干部岗位培训资料费300元。
管理费用—培训费：
300.00
用中行存款预付海珠区供电局电费30000元。
预付账款—珠海区供电局
以现金支付食堂购买的炊事用具款350元。
350.00
11日业务
装配车间领用刃具。
（无须填记帐凭证，月底统一核算）
设备清查上报公司股东大会，盘盈1台车床，重估价值80000元，估计已提折旧35000元。
80000.00
待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
45000.00
35000.00
设备清查上报公司股东大会，盘亏1台镗床，原价值50000元，已提折旧25000
25000.00
累计折旧
50000.00
卖出当月购入的海珠商场股票，实收金额115525元，该股票的账面余额为90636元，该项投资尚未计提跌价准备。
115525.00
投资收益—股票投资收益
24889.00
将本次投资所得的资金115525元转入建设银行。
银行存款——建行
115525.00
12日业务
加工车间领用铸铝件。
供销处领用包装木箱51个，实际单价40元。
营业费用—供销处
2040.00
包装物—包装木箱
用中行转帐支票向广州制漆厂购买油漆600公斤，单价20.80元。
12480.00
2121.60
14601.60
用中行转帐支票向广州制漆厂购买油漆600公斤，实际单价20.80元，入库，计划单价20元。
原材料—辅助材料—油漆
12000.00
480.00
用中行存款支付职工李永生住院费1400元，按规定自付10%，下月工资中扣回。
其他应收款—李永生
140.00
1400.00
13日业务
业务一：
持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月十六日到期，财会人员填制五联邮划委托收款结算凭证，连同商业
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