新消费税试题及答案.docx

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新消费税试题及答案

新消费税试题

一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项）

1、以下关于消费税说法不正确的有（）

A消费税是选择少量消费品征收的

B消费税纳税人同时也是增值税纳税人

C增值税纳税人同时也是消费税纳税人

D征收消费税的货物属于增值税征收范围

2、以下关于消费税纳税规定不正确的是（）

A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税

B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税

D进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税

3、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）

A从价定率

B从量定额

C从价定率和从量定额复合计税

D累进计税

4、纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）

A组成计税价格=（成本+利润）+（1-比例税率）

B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+（1-比例税率）

C组成计税价格=（成本+利润）+（1-比例税率）+自产自用数量X定额税率

D以上都不对。

5、委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，

按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价为（）

A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）+（1-比例税率）

B组成计税价格=（材料成本+加工费）+（I-比例税率）

C组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1-比例税率）+委托加工数量X定额税率

D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）

6、进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（）

A组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1-消费税比例税率）

B组成计税价格=关税完税价格+关税

C组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量X消费税定额税率）-（1-消费税比例税

率）

D组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1-消费税比例税率）+进口数量X消费税定额税率

A1日起15日

B1日起7日

C1日起10日

D1日起5日

9、下列关于消费税纳税义务时间规定不正确的是（）

A纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

D纳税人销售应税消费品的,为收到货款的当天

10、下列关于外币折算成人民币计税规定不正确的是（）

A可以选择销售额发生的当天的人民币汇率中间价

B可以选择销售额发生当月1日的人民币汇率中间价

C纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更

D可以选择销售额发生当月的人民币汇率平均价

11、以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）

A卷烟

B白酒

C小汽车

D成品油

12、下列商品中，征收消费税的是（）。

A、冰箱

B彩电

C空调

D酒精

A、粮食白酒

B薯类白酒

C酒精

D汽油

14、在下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（）。

A、商业批发企业销售委托其它企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

B、商业批发企业销售其它企业加工的特制白酒直接销售的

C、商业批发企业销售其委托加工但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其它酒的特制白酒（委托方为生产企业一般纳税人）

支付货款（含税）250800

15、一位客户向汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，

元，另付设计、改装费30000元，该辆汽车计征消费税的销售额为（）

A、214359元

B、240000元

C、2508元

D、280800元

16、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。

A、化妆品

B珠宝玉石

C金银首饰

17、以下属于视同销售应税消费品的有（

）。

D镀金（银）首饰

A、自制卷烟出售

B自制烟丝连续生产卷烟

C委托加工收回烟丝直接出售

D自产小客车用于对外实物投资

18、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A、分期收款结算方式下为实际收款的日期

B、赊销方式下为收到货款的当天

C、预收货款结算方式下为收到货款的当天

D、预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天

19、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有（）。

A.连续生产应税消费品

E、用于样品

C.用于赠送

D.用于集体福利

20、自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。

A、消费环节

B生产环节

C移送使用环节

其委

D加工环节

21、纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，

托加工消费品的已纳消费税税款应（）。

A、按当期生产领用的数量计算扣除

B于当期部分领用时一次性扣除

C于当期领用时扣除50%

D直接计入成本，不予扣除

22、受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，如果受托方没有同类消费品的销售价格，

计税依据是（）。

A、材料成本+加工费

B材料成本+加工费+增值税

C材料成本+加工费+消费税

D材料成本+加工费+利润

23、确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额的项目是（）。

A、消费税

B价外费用

C增值税

D加工费

24、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A.高尔夫球包

C.护肤护发品

B.竹制筷子

D.电动汽车

25、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。

A.应税消费品的平均税率计征

B.应税消费品的最高税率计征

C•应税消费品的不同税率，分别计征

D.应税消费品的最低税率计征

26、根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A.啤酒

B.白酒

C.酒糟

D.葡萄酒

27、按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有

（）。

A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒

B.外购已税汽车轮胎生产的汽车

C.外购已税化妆品生产的化妆品

D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰

28、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

29、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额

C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费

D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额

30．下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（）。

A.珠宝玉石

E.金银首饰

C.小汽车

D.摩托车

二、多项选择题（每题至少有两个以上答案符合题意）

1、以下关于消费税说法正确的有（）

A消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的

B消费税纳税人同时也是增值税纳税人

C增值税纳税人同时也是消费税纳税人

D征收消费税的货物属于增值税征收范围

2、新消费税变动的主要内容包括（）

A将1994年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的消费税条例中

B将纳税申报期限从10日延长至15日

C对消费税的纳税地点等规定进行了调整

D调整了成品油税率

3、新的消费税条例将1994年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的消费税条例中，包括（）

A金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税调整在零售环节征收

B对卷烟和白酒增加复合计税办法

C调整了应征消费税小汽车税目税率

D燃油消费税

4、以下关于消费税纳税规定正确的是（）

A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税

B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税

D进口的应税消费品，于报关进口时纳税

5、消费税计算应纳税额的计算方法有（）

A从价定率

B从量定额

C从价定率和从量定额复合计税

D累进计税

6、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳

税。

组成计税价格公式如下（）

A实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（成本+利润）

+（1-比例税率）

B实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+（1-比例税率）

C实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（成本+利润）+（1-比例税率）+自产自用数量X定额税率

D以上都不对。

7、委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳

税。

组成计税价为（）

A实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（材料成本+加工

费）+（I-比例税率）

B实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）+（1-比例税率）

C实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1-比例税率）+委托加工数量X定额税率

D以上都不对

8、进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价是（）

A组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1-消费税比例税率）

B实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（关税完税价格+

关税）+（1-消费税比例税率）

C实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量X消费税定额税率）-（1-消费税比例

税率）

D实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（关税完税价格+关税）十（1-消费税比例税率）+进口数量X消费税定额税率

9、关于消费税征收机关说法正确的是（）

A非进口消费税由税务机关征收

B进口的应税消费品的消费税由海关代征

C都由税务机关征收

D部分由财政部门征收

10、关于消费税纳税地点正确的有（）

A纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

B委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

C进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。

D委托加工的应税消费品，受托方为个人外，由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

11、消费税的纳税期限分别为（）

A1日、3日、5日、10日、15日

B1个月

C1个季度

D不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

12、纳税人将自产应纳消费税货物用于以下方面应计算缴纳消费税（）

A生产非应税消费品

B在建工程

C管理部门、非生产机构

D广告、样品