税法自考题分类模拟13Word下载.docx
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C.30%
D.50%
C
[解答]本题考查进口物品的税率。
非贸易物品所适用的税率是由国务院关税税制委员会制定发布的《关于入境旅客行李物品和个人邮递物品征收进口税办法》所附的《税率表》确定，其中规定高档手表税率为30%。
答案为C。
6.进口货物的下列哪些费用不计入完税价格?
______
A.由买方负担的佣金和经纪费
B.卖方直接从买方获得该货物进口后转售的收益
C.由买方负担的包装材料费用
D.设备进口后进行装配、维修和技术服务的费用
[解答]根据我国《进出口关税条例》的规定，厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用，不计入完税价格。
7.根据《进出口关税条例》的规定，进出口货物的纳税义务人或他们的代理人，应当自海关填发税款缴款书之日起______内缴纳税款。
A.3日
B.7日
C.10日
D.15日
[解答]进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款。
8.关税纳税人因违反规定造成海关监管货物少征或者漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。
此法定追征期限为______
A.6个月
B.1年
C.3年
D.5年
[解答]海关在进出口货物、进出境物品放行后，发现关税纳税人少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征。
因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征，海关在3年以内可以追征。
9.下列应当征收关税的是______
A.无商业价值的货样
B.海关放行前损失的货物
C.外国政府无偿赠送的物资
D.关税税额在人民币50元以上的一票货物
[解答]根据《海关法》和《进出口关税条例》的规定，下列进出口货物，免征关税：
（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物；
（2）无商业价值的广告品和货样；
（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；
（4）在海关放行前损失的货物；
（5）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。
选项D关税税额在人民币50元以上的一票货物不免征关税。
10.下列各项中，不属于关税的特定减免范畴的是______
A.进口的科技教育用品
B.外国政府无偿赠送的物资
C.进口的残疾人专用物品
D.利用外国政府贷款进口的设备
[解答]根据我国《海关法规定》，目前我国特定减免税主要是：
……（4）利用外国政府贷款、国际金融组织贷款项目进口的设备，免征关税；
（5）符合国家规定的进口科学研究、数学用品及残疾人专用物品，免征减税……。
11.属于静态财产税的税种是______
A.房产税
B.契税
C.车船税
D.车辆购置税
[解答]静态财产税是指对纳税人在一定时期内权利未发生变动的静态财产课征的一种财产税。
如房产税、地产税等特种财产税，均属于静态财产税。
12.现代意义的财产税始创于______
A.美国
B.法国
C.英国
D.荷兰
[解答]现代意义上的财产税于1892年由荷兰所首创，以后德国、丹麦等国相继依法开征了财产税。
随着流转税和所得税的兴起，财产税已退居从属地位。
13.根据税法规定的征税客体性质，属于行为税法的是______
A.消费税法
B.营业税法
C.印花税法
D.契税法
[解答]行为税法是指国家制定的调整特定行为税收关系的法律规范的总称。
行为税法的征税客体是行为，该行为不是泛指我们生活中的一切行为，而是国家根据特定目的的需要，针对社会生活中某些需要加以调控的特定行为予以选择课税，使之符合国家宏观上的社会和经济目标之要求。
我国现行的行为税法主要是印花税法。
14.现行《契税暂行条例》施行于______
A.1994年1月1日
B.1994年10月1日
C.1997年1月1日
D.1997年10月1日
[解答]现行《中华人民共和国契税暂行条例》（以下简称《契税暂行条例》）是国务院于1997年7月7日发布的，该条例自1997年10月1日起开始施行。
15.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是______
A.由张三全额纳税
B.由李四全额纳税
C.由张三纳税，但减半征税
D.由李四纳税，但减半征税
[解答]在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。
契税的纳税义务人是在我国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人。
承受，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。
本题中李四为房屋赠与的承受人，是契税的纳税人。
16.下列关于契税计税依据说法错误的是______
A.国有土地使用权出让，以成交价格为计税依据
B.房屋赠与，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定
C.房屋交换，以所交换的房屋价格的差额为计税依据
D.个人无偿赠与不动产行为，不应对受赠人征收契税
[解答]个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税，选项D表述错误。
国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以土地、房屋权属转移合同确定的价格为计税依据，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。
选项A正确。
选项B、C表述也正确。
17.契税税率是______
A.1%—3%
B.3%—5%
C.5%—7%
D.7%—9%
[解答]我国现行的契税实行3%—5%的幅度税率。
契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府依法定幅度按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
18.根据《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是______
A.城镇职工购买公有住房的
B.房屋所有者之间互相交换房屋的
C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
D.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
[解答]城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。
选项A表述不准确；
房屋只有在等价交换时才免征契税，选项B不合题意；
因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免。
选项C符合题意；
纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。
而D项却说用于工业园建设，所以，选项D不舍题意。
19.下列各项中不征收契税的是______
A.以土地、房屋权属作价投资入股的
B.以土地、房屋权属抵债的
C.纳税人承受荒山土地使用权用于林业生产的
D.以获奖方式承受土地权属的
[解答]土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与而征税：
（1）以土地、房屋权属作价投资入股；
（2）以土地、房屋权属抵债；
（3）以获奖方式承受土地、房屋权属；
（4）以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。
选项A、B、D属于土地使用权转让、房屋买卖行为，应征契税。
20.房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是______
A.签订房地产转让契约当天
B.缴纳购房款当天
C.房地产交付之日
D.产权证签发之日
[解答]契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
21.契税的现行征收方式是______
A.自行征收
B.代扣代缴
C.代收代缴
D.代征代缴
[解答]契税征收应当以征收机关自征为主。
国家税务总局已于2004年10月18日发出通知，要求各地征收机关要在2004年12月31目前停止代征委托，直接征收契税。
22.印花税的纳税方式是______
A.自行申报
B.代收代缴
C.代扣代缴
D.“三自”纳税方式
[解答]印花税是指国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为而征收的一种税收。
印花税主要通过纳税人“三自”纳税的方式完税。
23.我国现行《印花税暂行条例》施行于______
A.1912年
B.1934年
C.1950年
D.1988年
[解答]现行《中华人民共和国印花税暂行条例》（下称《印花税暂行条例》）于1988年8月由国务院发布，并规定从1988年10月1日起在全国范围内恢复征收印花税。
24.赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书。
该证书的印花税纳税人是______
A.赵某
B.国家专利局
C.专利的实际使用人
D.国家专利局和赵某都是纳税人
[解答]印花税的纳税人是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。
其中，按照领受应税凭证的标准，领取并持有权利许可证照的单位和个人即领受人为纳税人。
25.印花税的纳税人可划分为五种，其中在国外书立或接受，在国内使用应税凭证的单位和个人指的是______
A.立据人
B.使用人
C.领受人
D.立合同人
[解答]按照书立、使用、领受应税凭证的不同，纳税人具体可划分为以下五种：
立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人。
其中使用人是指在国外书立或领受，在国内使用应税凭证的单位和个人。
26.王某向国家商标局申请商标注册，取得商标权证书。
A.国家商标局
B.王某
C.国家商标局和王某
D.商标的实际使用人
[解答]王某取得商标权证书，属于领取并持有权利许可证照的单位和个人，即印花税纳税人中的领受人，王某为印花税纳税人。
27.依法应当缴纳印花税的凭证是______
A.银行与企业间贴息贷款合同
B.向孤儿院捐赠财产所立书据
C.企业财产保险合同
D.营业执照副本
印花税的税目包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、财产租赁合同、财产保险合同、技术合同、权利、许可证照等，但营业执照副本不属于印花税征税税目。
28.依法应缴纳印花税的凭证是______
A.职业技术资格证
B.司法考试证
C.房屋产权证
D.健康证
[解答]权利、许可证照属于印花税的征税范围，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
29.下列凭证不属于免纳印花税范围的是______
A.出版合同
B.与高校学生签订的学生公寓租赁合同
C.农牧业保险合同
D.专利权转让书据
[解答]产权转让书据属于应纳印花税的税目之一。
产权转让书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。
选项D专利转让书据应纳印花税。
选项A、B、C属于根据现行有关印花税的法律、法规、政策规定免纳印花税的凭证。
30.印花税中实行定额税率的税目是______
A.购销合同
B.权利、许可证照
C.产权转移书据
D.记载资金的账簿
[解答]购销合同的印花税率为万分之三，产权转移书据为万分之五，营业账簿税目中记载资金的账簿也为万分之五，选项A、C、D都是比例税率，选项B权利、许可证照适用定额税率，均为按件贴花，税额为5元。
31.全国性展销会上所签订合同应在缴纳印花税。
A.合同签订地
B.展销会举行地
C.纳税人机构所在地
D.省级政府自行确定纳税地点
[解答]印花税一般实行就地纳税。
对于全国性商品物资订货会，包括展销会、交易会等上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续，即在纳税人或其机构所在地缴纳印花税。
32.下列征收印花税的是______
A.无息贴息贷款合同
B.出版合同
C.土地使用权转让合同
D.买卖合同
[解答]无息、贴息贷款合同，出版合同，土地使用权出让、转让书据（合同），属于经财政部批准免税的其他凭证。
选项D买卖合同应缴纳印花税。
33.下列有关印花税征收管理的表述不正确的是______
A.印花税的应纳税额由征税机关根据税法规定确定
B.印花税应当在书立或领受时贴花
C.印花税一般实行就地纳税
D.印花税的征收管理由税务机关负责
[解答]印花税实行由纳税人根据税法规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的缴纳方法。
选项A表述错误，符合题意。
选项B、C、D表述正确。
34.下列可能作为房产税纳税人的是______
A.房屋产权使用人
B.外商投资企业
C.外国企业
D.外国人
[解答]外商投资企业、外国企业和外国人应当依法缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人。
所以只有A选项房屋产权使用人可能作为房产税的纳税人。
35.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为______
A.1%
B.1.2%
C.2%
D.12%
[解答]我国现行房产税采用的是比例税率，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。
按照房产租金收入（包括货币收入和实物收入）计征的，称为从租计征。
本题房以屋租金收入计征房产税的，税率为12%。
36.城镇土地使用税的征税范围不包括______
A.城市
B.城郊
C.建制镇
D.行政村
[解答]城镇土地使用税的征税范围，城市为市区和郊区；
县城为县人民政府所在地的城镇；
建制镇为镇人民政府所在地；
工矿区为工商业比较发达，人口比较集中，符合建制镇标准，但是尚未设镇的大中型工矿企业所在地。
城市的征税范围为市区、郊区和市辖县县城。
不包括农村。
建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。
选项D行政村不属于城镇土地使用税的征税范围。
37.个人按市场价出租的居民用房，按税率______从租金中征收房产税。
A.1.2%
B.4%
C.6%
[解答]依照相关规定，从2001年起，对个人按市场价格出租的居民用房，可暂减按4%的税率从租金中征收房产税。
38.房产税的征税范围不包括______
B.县城
D.农村
[解答]房产税的具体征收范围为：
城市、县城、建制镇和工矿区的房产，不包括农村农民的房产。
39.依法应免征房产税的事项是______
A.某公立大学附属校办企业用房
B.国家机关出租办公大楼
C.个人出租房屋
D.寺庙用房
但房产税的税收优惠项目有：
由国家财政部门拨付事业经费的单位的房产，自用，如学校所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税。
选项A不属于大学本身教育事业范围内的自用，不免房产税；
国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。
但上述免税单位的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房产，不属于免税范围。
选项B不免税；
个人所有非营业用的房产免征房产税，选项C不免征房产税；
宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。
选项D符合题意。
40.依法应当缴纳房产税的项目是______
A.个人住宅用房
B.个体餐馆用房
C.学校自用房产
D.托老所用房
[解答]本题考查免征房产税的项目。
个人所有非营业用的房产免征房产税；
由国家财政部门拨付事业经费的单位的房产，自用，如学校；
经财政部批准免税的其他房产，如非营利性老年服务机构，都属于免征房产税的项目。
选项B个体用房用于经营，需要缴纳房产税。
41.根据《房产税暂行条例》及相关政策，免征房产税的事项是______
A.大学校办企业用房
B.私人出租房屋
C.国家机关出租办公楼
D.某市中心公园
[解答]根据《房产税暂行条例》及相关政策，免征房产税项目有：
由国家财政部门拨付事业经费的单位的房产，自用，如学校，选项A非自用不免房产税；
选项B私人房屋用于经营性业务时，不免房产税；
国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税，选项C用于出租不免房产税；
42.下列征收房产税的是______
A.个人居住用的自有房产
B.非营利性科研机构自用的房产
C.公园出租的房产
D.地下人防设施
[解答]宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。
但宗教寺庙、公园、名胜古迹出租的房产及其附设的营业单位（如影剧院、饮食部、照相馆）所使用的房产，不属于免税范围，应依法纳税。
即公园自用房产要缴纳房产税，出租就更需要缴纳。
43.关于房产税缴纳的说法中，正确的是______
A.按季计征，分期缴纳
B.按年计征，分期缴纳
C.按季计征，一次性缴纳
D.按年计征，一次性缴纳
[解答]房产税实行按年计算，分期缴纳的征收方法。
具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
44.纳税人自行新建房屋用于生产经营的，其缴纳房产税的起始时间为______
A.从生产经营之月起
B.从生产经营之次月起
C.从建成之月起
D.从建成之次月起
[解答]纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。
纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税。
45.王某有一辆轿车，因要到美国读博士，他在2008年1月1日与李某签订了为期2年的租赁合同，约定该车由李某使用。
关于该车车船税缴纳的说法中正确的是______
A.因王某在美国，该车可以免税
B.如果王某未缴税，李某应当代为缴纳
C.王某和李某各自缴纳一半的车船税
D.由税务机关指定王某或李某纳税
[解答]车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。
王某为该车的所有人，李某为该车的租赁人即使用人，当王某未缴纳该车船税时，由使用人李某代缴。
46.下列各项中，不属于车船使用税的征收范围的是______
A.无轨电车
B.拖拉机
C.火车
D.气垫船
[解答]车船税中的车辆，包括机动车辆和非机动车辆，机动车辆如无轨电车、拖拉机。
船舶，包括机动船舶和非机动船舶，机动船舶如气垫船。
选项C火车不属于车船税中的车辆，不属于车船税的征收范围。
47.下列以自重吨位作为车船税计税依据的是______
A.载客汽车
B.电车
C.摩托车
D.载货汽车
[解答]载客汽车、电车、摩托车，以“辆”作为计税依据。
载货汽车、三轮车、低速货车按自重吨位作为计税依据。
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