国家税收作业与答案14Word文件下载.docx
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1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。
Ａ.资产所有权Ｂ.国家对纳税人提供的服务Ｃ.政治权力Ｄ.人权
2.国家对（）具有偿还的义务。
Ａ.税收 Ｂ、财政货币发行 Ｃ.国债 Ｄ、规费收入
3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。
Ａ.实际负税人Ｂ.扣缴义务人Ｃ.纳税义务人Ｄ.税务机关
4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。
Ａ.免征额Ｂ.起征点Ｃ.免予额Ｄ.减税额
5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。
Ａ.定额税率Ｂ.比例税率Ｃ.超额累进税率Ｄ.全额累进税率
6.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
Ａ.比例税率Ｂ.定额税率Ｃ.累进税率Ｄ.边际税率
7.在特定税种中多征一部分税款称为（）。
Ａ.附加Ｂ.加征Ｃ.加成Ｄ.综合负担
8.下列税种中属于直接税的是（）。
Ａ.消费税Ｂ.关税Ｃ.财产税Ｄ.营业税
9、税率的形式主要有（）
A.定额税率B.比例税率C.累进税率
四、多项选择题
1.按照性质的不同，纳税人可分为（）。
Ａ.扣缴义务人Ｂ.法人Ｃ.负税人Ｄ.自然人Ｅ.单位及个人
2.税制基本要素包括（）。
Ａ.纳税环节Ｂ.纳税人Ｃ.纳税期限Ｄ.税率Ｅ.征税对象
3.按税负是否转嫁，税收可分为（）。
Ａ.直接税Ｂ.价内税Ｃ.间接税Ｄ.价外税Ｅ.目的税
4.在社会主义初级阶段，我国税收具有（）职能。
Ａ.组织财政收入Ｂ.调节社会经济Ｃ.惩处违法行为Ｄ.增强民族自觉性
Ｅ.监督经济
五、判断题
1．扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
（）
2．免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。
3．直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税。
（）
4．谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。
5.调节社会经济是税收的基本职能。
6、一般来讲，经济发展水平越高，税负水平越高。
（）
7、通常名义税负和实际税负是不一致的。
8、宏观税负是指一定时期内全部税收占国民产出的比例。
9、税收制度和税法是一致的。
六、问答题
1．简述税收的形式特征。
2．比较全额累进税率和超额累进税率各自的特点。
3．比较起征点与免征额的区别。
国家税收作业2
1、增值税：
2、消费税：
3、营业税：
4、完税价格：
5、财政关税：
6、保护关税：
1．我国增值税实行凭____________扣税的方法。
2．纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明______和_____。
3．消费税采取________和__________两种方法计税。
4．营业税的纳税人是在我国境内销售____、转让_____或者销售_____的单位和个人。
5、我国增值税是对在我国境内从事或者、以及的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
1．我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（ ）．
Ａ.7% Ｂ.10% Ｃ.13% Ｄ.17%
2.进口货物的增值税由（）征收。
A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关
3．娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
Ａ.3％－20％ Ｂ.15％－20％Ｃ.5％－15％ Ｄ.5％—20％
4、消费税的征税环节一般是在（）
A.生产环节B.销售环节C.分配环节
1.我国增值税税率有：
（ ）．
Ａ.17% Ｂ.15% Ｃ.13% Ｄ.0% Ｅ.0
2.税法规定下列项目中免征增值税的有：
（）。
A．农业生产者销售的自产农业产品B．避孕药品和用具C.古旧图书
D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
3．下列物品中属于消费税征收范围的有（）。
A．家用电器B．烟酒C.汽车D．鞭炮、焰火E.汽油和柴油
4、采用复合税率征收消费税的物品有（）
A.小汽车B.酒精C.烟D.白酒E.黄酒
5、下类项目种免征营业税的有（）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
6、下列合同应交纳印花税的有（）
A.购销合同B.建筑安装工程C.承包合同D.财产租赁合同E.技术合同
7、应交纳印花税的权利、许可证包括（）
A.房屋产权证B.工商营业执照C.投资许可证D.土地使用证E.专利证
1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
2.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。
3、营业税的起征点幅度规定为：
按次纳税的为每次（日）营业额500元。
4．服务业适用的营业税税率为10％。
5.海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。
6、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。
7、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。
1．什么是增值额？
如何理解增值额？
2．比较三种类型的增值税。
3.如何理解销项税额和进项税额。
4．分析增值税专用发票的特殊作用。
5．试述消费税的特征。
七、计算分析题
1．某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，建筑业营业税税率3%。
计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。
2．某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）计算该日化工厂1月份应缴纳的消费税金（假设消费税税率为30%）。
3．某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；
当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；
另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4800元；
为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
4．某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。
计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。
5．某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，铺助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。
假设上述各项购销货物税率为17%，购销价款均为不含税价款。
如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算。
请计算该公司当月应纳增值税额。
国家税收作业3
1、行为税：
2、印花税：
3、车船使用税：
4、资源税：
5、契税：
1．资源税有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对______资源征收的税种。
2．资源税从量定额征收，其计税依据为课税数量。
纳税人开采或者生产应纳产品销售的，以______为课税数量；
纳税人开采或者生产产品自用的，以______为课税数量。
3．契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由____________交纳的一种税。
4.凡在我国境内车辆，除另有规定的外，都属于车船使用税的征收范围。
5.印花税有按____________和按____________征收两种计税方法。
6．如果同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自____________贴花。
7．城市维护建设税是以纳税人实缴的_________、_________、_________税额为计税依据，分别与三个税同时缴纳的一种税。
8、城市维护建设税按纳税人所在地分别规定不同的税率：
纳税人所在地为市区的，税率为；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为。
9、耕地占用税的纳税对象是。
10、土地增值税的计税依据是出售房地产总收入减去、、和等后的余额。
11、土地增值税实行税率。
1．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。
Ａ.1.2%Ｂ.10%Ｃ.17%Ｄ.12%
2.外资企业和中外合资企业不征收车船使用税，仍按原规定征收（）。
Ａ.车船使用牌照税Ｂ.车船牌照使用税Ｃ.车船税Ｄ.车船使用税
3、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐的，以（）为课税数量。
A.固体盐的销售数量B.液体盐的销售数量C.固体盐的产量D.液体盐的产量
4、耕地占用税税法规定，对单位和个人获准使用的耕地超过两年不使用的，按规定税额加征（）倍以下耕地占用税。
A.两B.三C.四D.五
1．我国现行资源税征税范围只限于（）资源。
Ａ.矿产Ｂ.森林Ｃ.土地Ｄ.水Ｅ.盐
2.财产所有人将财产无偿赠给（）所立的书据免纳印花税。
Ａ.政府Ｂ.国有企业Ｃ.社会福利单位Ｄ.医院Ｅ.学校
3、下列土地中属于农用耕地的有（）
A.鱼塘B.果园C.菜地D.农民的宅基地E.前五年曾用于种植农作物的土地
4、所谓转移土地、房屋权属包括（）行为
A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换
1、城镇土地使用税是按年缴纳的。
（）
2、企业办的学校所占用的教学用地需要交纳耕地占用税。
3、耕地占用税是一次性交纳的（）
4、房产税的征税范围不包括农村。
（ ）
5、个人所有非营业用的房产免税。
6、国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。
7、债权人承受破产企业土地、房屋产权以低偿债务的，免征契税.（）
1、分析城市维护建设税的特点。
2、印花税的特点是什么？
（一）1．某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。
2．甲乙两方因工作需要互换房地产权，经评估部门评价甲的房产价值20000元，乙的房产价值26000元，甲已付给乙6000元的价值差额，该地区契税税率4%，计算甲应纳契税税额？
3．某企业1996年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。
该企业1996年资金账簿已纳印花税2000元。
计算该企业1997年应纳印花税税额。
4．某建材厂1996年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20%，计算该厂当年应纳的房产税税额。
5．某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨0．8元。
计算其应纳资源税税额。
（二）1．某中外合资彩印公司于1995年10月8日开业，领受工商执照、房产证、土地使用证各一件；
注册资金380万元，实收资本120万元，建账时共设6个营业账簿（记载资金的账簿除外），同年底正式签订购货合同3份（其中1份为外销），共载金额260万元，向银行借款合同1份，借款金额50万元，利率8‰。
1996年，该企业与某公司签订1份技术转让合同，金额40万元，易货合同1份，以本企业20万元产成品换其它单位22万元的积压纸张。
营业账簿中，实收资本为150万元。
（印花税税率为：
权利许可证照和其他营业账簿按件5元定额税率，资金账簿万分之五、购销合同和技术合同万分之三、借款合同万分之零点五，按金额比例贴花）请计算1995、1996年该企业各缴印花税税额为多少？
2、某还原别墅有限公司拥有30幢带花园的别墅楼，其中出售21幢，出租5幢，待售4幢，每幢建造成本50万元，地价14万元，分摊的开发费用8万元（全部可扣除）。
每幢售价150万元，营业税税率4％，城建税税率7％，请问该企业应缴纳的土地增值税额时多少？
国家税收作业4
1、企业所得税：
2、应纳税所得额：
3、外商投资企业和外国企业所得税：
4、个人所得税：
5、常年产量：
6、关联企业：
1．纳税人用于_____、_____的捐赠，在年度应纳税所得额____以内的部分，准予扣除。
2．纳税人发生年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以_____，但最长不得超过______年。
3．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，________免征企业所得税，____________减半征收企业所得税。
4、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的、费用和、
5、企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人支付给职工的工资按扣除。
1.我国农业税实行（）比例税率。
A．行业差别B．地区差别C．产品差别D．收入差别
2．我国个人所得税的费用扣除方法是：
（）
Ａ.分项扣除Ｂ.标准扣除Ｃ.综合扣除Ｄ.法定扣除
3.我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
Ａ.不允许扣除Ｂ.限定条件准予扣除Ｃ.准予扣除Ｄ.无条件扣除
4．我国企业所得税条例规定，纳税人境外所得依照中国税法的有关规定得算的应纳税额，其计算方法是：
Ａ.不分项不分国计算Ｂ.分国不分项计算Ｃ.分项不分国计算Ｄ.分国分项计算
5．某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。
该企业获利年度应为：
Ａ.1992Ｂ.1993Ｃ.1994Ｄ.1995
6.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
Ａ.40%Ｂ.60%Ｃ.50%Ｄ.100%
7．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收:
（）
Ａ.稿酬所得Ｂ劳务报酬所得Ｃ.红利所得Ｄ偶然所得E.车船税F.车船使用税
8、企业所得税的计税依据是企业的（）
A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额
9、我国企业所得税的征税方法是（）
A、按月计征，按月预缴B、按季计征，按月预缴
C、按年计征，按月或按季预缴D、按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴
1.企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金包括：
Ａ.土地使用税Ｂ.营业税Ｃ.增值税Ｄ.资源税Ｅ.印花税
2．外商投资企业和外国企业所得税的优惠税率是：
Ａ.15%Ｂ.27%Ｃ.24%Ｄ.20%Ｅ.13%
3．下列个人所得，适用20%比例税率的有：
Ａ.劳务报酬所得Ｂ.偶然所得Ｃ.个体工商户的生产、经营所得Ｄ.特许权使用费所得Ｅ.工资收入
4．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（）。
Ａ.偶然所得Ｂ.工资薪金所得Ｃ.企事业单位承包经营、承租经营所得
Ｄ.个体工商户生产、经营所得Ｅ.股利收入
5、企业所得税规定在计算应纳所得额时，下列项目不得扣除（）
A、资本性支出B、职工的计税工资C、各项税收滞纳金D、制造费用E、折旧
1．企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。
2.纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。
3、企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除。
4、企业与关联企业的购销业务，可以直接按照发生价格确定应纳税所得额。
六、计算分析题
1．中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下：
（1）雇佣单位每月支付薪金12000元；
（2）派遣单位每月支付工资1200元；
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；
（4）国内另一单位一次取得工程设计费30000元。
根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。
2．某外商投资企业在A、B两国设有分支机构。
上年度在中国境内取得的应税所得为177万元，所得税税率33%；
在A国的分支机构取得应税所得80万元，在A国已按40%的税率纳税32万元；
、在B国的分支机构取得应税所得204万元，在B国已按25%的税率纳税。
根据抵免限额的规定计算该企业上年度汇总纳税情况。
3．某国有企业1997年取得销货收入55万元，另外按合同规定分期收款发出商品中，本年收回的价款为11万元，其他业务收入5万元。
产品销售成本（含以发出商品尚未收到货款的部分）55．2万元，其他业务支出4万元，管理费用2．3万元，财务费用1．8万元，当期营业外收入0．08万元，营业外支出0．12万元。
计算该企业本年度应纳的企业所得税税额。
国家税收作业及答案
第一至第二章
是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2、纳税人：
是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、课税对象：
是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
4、计税依据：
又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
5、比例税率：
是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
6、累进税率：
是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
7、定额税率：
又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
8、起征点：
是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。
9、免征额：
是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。
只就超过的部分征税。
10、税率：
是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
11、加成征收：
是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
12、扣缴义务人：
是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
13、税收负担：
是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。
答案：
1、政治权力2、无偿性、强制性、固定性3、社会管理者、生产资料所有者
4、征税对象、纳税人、税率5、比例税率、累进税率、定额税率
6、全额累进税率、超额累进税率7、从价税、从量税8、直接税、间接税
9、财政职能、经济职能10、财政11、税收原则12、公平、效率、稳定
1、C2、C3、B4、A5、C6、A7、C8、C9、ABC
1、BD2、BDE3、AC4、AB
答：
1、错，不同2、错3、错4、错5、错6、错7、对
8、对9、错
1）具有无偿性、强制性、固定性三个形式特征。
称为税收的三性，是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。
2）税收的无偿性是税收三性的核心。
3）税收的强制性是由税收的无偿性决定的。
4）税收的固定性是国家财政收入的需要。
5）三性是税收区别其他财政收入形式的主要标志。
2
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