《金融会计》重要分支《银行会计》全8章之商业银行2存款业务的核算全章节重要习题及答案Word下载.docx
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10.银行与支票存款户的对账，可分为
两种形式。
11.为了正确执行国家
人民储蓄的政策，银行对个人储蓄存款实行“
，
，
”的原则。
12.活期储蓄存款是
的一种储蓄存款。
13.活期储蓄存款按
结算利息，如在存款期遇利率调整，按
存款利率计付利息。
14.定期储蓄包括
等几种形式。
15.整存整取储蓄
起存，多存不限，存期分
、
数个档次。
三、判断题
1．一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。
（
）
2．单位定期存款到期支取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。
3．存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。
4．银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。
5．单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。
6．活期储蓄存款按季结算利息，如在存期内遇利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。
未到结息日销户的，一般不计付利息。
）
7．存本取息定期储蓄存款是一次存入本金，约定存款期限及支取本金的期次和额度，期满支付利息的一种储蓄存款。
8．活期储蓄存款是不固定存期，随时可存取的一种储蓄存款，按存取方式不同，分为存折户和支票户两种形式。
四、单项选择题
1．单位定期存款最低存入金额为（
）。
A.100元
B.1000元
C.10000元
D.100000元
2．活期储蓄存款开户时的金额起点为（
A.1元
B.5元
C.10元
D.20元
3．采用在分户账上计息的存款，一般使用（
A.甲种账
B.乙种账
C.丙种账
D.丁种账
4.活期储蓄存款存入时，应填写（
A.现金缴款单
B.存款凭条
C.存款存单
D.活期储蓄存款凭条
5.储户支取全部存款不再续存时，称为（
A.开户
B.转户
C.过户
D.销户
6.单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为：
A.借：
利息支出
贷：
应付利息
B.借：
应付利息
贷：
活期存款——存款人户
C.借：
利息支出
D.借：
应收利息
7.存款人的工资、奖金等现金支取通过（
）办理。
A．基本存款账户
B．一般存款账户
C．临时存款账户
D．专用存款账户
8.存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是（
B
9.存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是（
10.活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按（
）计算。
A．按存入日挂牌公告利率
B．按支取时挂牌公告利率
C．按当年1月1日挂牌公告利率
D．按结息日6月30日利率
五、多项选择题
1.定期储蓄存款，根据存取本息的不同形式可分为（
A.整存整取
B.零存整取
C.存本取息
D.整存零取
E.定活两便
2.银行存款按其产生的不同来源，可以分为（
A.活期存款
B.定期存款
C.财政性存款
D.原始存款
E.派生存款
3.银行的存款账户分为（
A.基本存款账户
B.专用存款账户
C.辅助账户
D.一般贷款账户
E.一般存款账户
4.．储蓄存款的原则是（
A.存款自愿
B.取款自由
C.存款有息
D.为存款人保密
E.鼓励和保护
5.活期储蓄存款的特点是（
A.
一元起存多存不限
B.五元起存多存不限
C.随时存取、不定期限
D.到期计息，利率较高
E.存款时间长、存期固定
六、业务题
第一部分
一、目的：
练习采用乙种账、余额表计算单位存款利息。
二、资料：
1.某支行开户单位丽都酒家的存款资料如下：
存款分户账
丽都酒家
利率月：
1.5‰
2005年
摘要
借方
贷方
借
或
贷
余额
日数
积数
月
日
6
21
开户
53205.00
24
转存
4709.00
30
转支
5400.00
7
10
现收
8450.00
6000.00
16
6830.00
31
4812.00
8
6785.00
19
5116.00
现付
568.00
9
1
7980.00
10845.00
20
18205.00
利息入账
2.某支行2005年第四季度活期存款科目余额表的最后一页内容如下：
科目：
活期存款
计息余额表
利率月：
户名
伟力百货店
现代时装店
沪光理发店
合计
9/21~12/15
累计法积数
32895236.85
90886352.05
87014987.68
210796576.58
12/16
41241.20
30684.56
24807.30
12/17
11185.00
30899.51
29665.33
12/18
11587.38
29320.05
24655.23
12/19
11084.30
29899.65
31893.73
12/20
11567.30
32685.35
30995.25
调整积数
（+）1123.00
（--）1123.00
9/21~12/20
利息金额
三、要求：
1.
根据资料1填表计算利息，并作出利息入账的会计分录。
2.根据资料2计算计息总积数和存款利息，填入资料2的计息余额表内，并作出利息入账的会计分录。
第二部分
一、
目的：
练习储蓄存款的核算和利息计算。
二、
资料：
静安区康定路第三储蓄所发生以下储蓄业务：
1.户名：
李清
账号：
211008
2004年
存款
计息积数
3000
11
2
1000
2000
3
500
1500
2500
4000
七、问答题
1.银行存款账户的种类有哪些?
2.如何开立存款账户?
3.存款业务核算的基本要求是什么?
4.单位存款如何进行核算?
5.储蓄存款如何进行核算?
6.怎样计算存款利息?
参考答案
一、名词解释
1.、基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。
2.、一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
3、专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
4、临时存款账户是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。
5、支票户是使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。
6、存折户是使用存折办理存取手续的存款账户。
7、单位定期存款是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。
8、活期储蓄存款是不固定存期，随时可以存取的一种储蓄存款。
9、定期整存整取储蓄是存款时约定存款期限，一次存入本金，到期凭存单一次支取本金和利息的一种储蓄存款。
10、零存整取储蓄是存款时约定存款期限，分次存入本金，每月固定存额，到期一次支取本金和利息的一种储蓄存款。
11、整存零取储蓄是存款时约定存款期限，一次存入本金，存期内凭存单分次支取本金，支取期由储户与银行协商确定，利息于存款到期结算时一并计付的一种储蓄存款。
12、存本取息储蓄是存款时约定存款期限，一次存入本金，到期一次支取本金，利息凭存单分期支取的一种储蓄存款。
13、定活两便储蓄是存款不定存期，随时可取，按实际存期确定利率的一种储蓄存款。
14、固定基数计息法是按规定存期和利率先计算出每元本金到期应付利息（存期应根据等差级数求平均值的方法计算，公式为：
），再以此作为基数乘以存入金额的合计数，求出应付利息。
二、填空题
1、基本存款账户
一般存款账户
专用存款账户
临时存款账户
2、日常转账结算
现金收付
3、临时存款账户
4、单位存款
储蓄存款
财政性存款
5、活期存款
定期存款
6、支票户
存折户
7、季
每季末月20日
8、一万元
9、利随本清360
30
实际天数
算头不算尾
原定利率
活期
转账
支付现金
10、随时对账
定期对账
11、保护
鼓励
存款自愿
取款自由
存款有息
为储户保密
12、不固定存期
随时可以存取
13、季
结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率
14、整存整取
零存整取
整存零取
存本取息
15.50元
3个月半年一年
2年
3年
5年
三、判断题
1.√2.×
3.×
4.√5.√6.×
7.×
8.√
1.C
2.A
3.B
4.D
5.D
6.C
7.A
8.B
9.D
10.B
1.ABCD
2.DE
3.ABE
4.ABCD
5.AC
六、业务题
1、应付利息=266.53（元）
会计分录：
9月21日转账
借：
利息支出——活期存款利息支出
266.53
活期存款——丽都酒家
2、应付利息=10558.94（元）
12月21日转账
10558.94
活期存款——德源百货公司
1649.15
——现代时装公司
4551.94
——雅丽美容公司
4357.85
1、三季度的应计利息=881000×
（0.72%/360）=17.62（元）
会计分录：
利息支出——活期储蓄存款利息支出
17.62
活期储蓄存款——李清
1、银行存款账户按资金管理要求划分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
一般来说，存款人可自由选择银行开立基本存款账户，但一个存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，具有专款专用、专项管理的特点。
如基本建设资金专户、保证金专户、偿债基金专户等。
该账户对于资金的合理使用具有较好的监督作用。
临时存款账户是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。
存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理少量现金收付。
2、存款人申请开立账户时，应填制开户申请书，并提供规定的证明文件。
申请人开立基本存款账户时，应向开户银行出具工商行政管理机关核发的“企业法人执照”或“营业执照”正本；
有关部门的开户证明、批文、承包协议、居民身份证和户口簿等证明文件之一。
申请开立一般存款账户，应向开户银行出具借款合同或借款借据；
基本存款账户的存款人同意其附属非独立核算单位开户的证明等证件之一。
申请开立临时存款账户，存款人应向银行出具工商行政管理机关核发的临时执照或有权部门同意设立外来临时机构的批文。
申请开立专用存款账户时，存款人应出具经有权部门批准立项的文件或国家有关文件的规定。
申请开户的存款人还应送交盖有存款人印章的印鉴卡片，申请开立基本存款账户时，并应凭中国人民银行核发的开户许可证。
开户银行审核上述证件后，为其开立相应的存款账户。
银行为存款人开立账户，应登记开销户登记簿，编列账号，设立分户账，并向存款人发售有关结算凭证，存款人可根据需要签发各种结算凭证，通过账户办理资金收付。
3、在组织和办理存款业务的核算过程中，银行必须做到：
（一）切实维护存款单位和个人的合法权益
各单位和个人存入银行的存款，其所有权属于存款人。
银行应尊重单位和个人选择存款银行和存款种类的权利，坚持谁的钱进谁的账、由谁支配使用，切实维护存款人对存款的合法支配权。
除按照国家法令和有关规定办理扣款外，谁也不得随便停止存款单位和个人使用存款。
（二）正确使用账户，加强柜面监督
存款账户是银行办理存款业务的工具，又是各单位之间进行经济往来的基础，必须加强管理。
要经常检查账户使用情况，分析账户资金收付情况，加强柜面监督，严禁将账户出租、出借或转让给其他单位和个人使用。
对于储蓄存款账户，也要加强管理，严防冒领、诈骗、盗窃，以确保储蓄存款的安全。
（三）准确及时地进行核算，提高服务质量
银行办理各种存款业务，要做到手续简便、迅速及时、方便群众。
同时，要记好账、算好账，防止串户，以免影响单位正常使用资金，防止透支和扩大银行信用。
要按照规定正确计算利息，以维护存款单位和存款人的经济利益。
认真做好对账工作，保证银行和单位账务一致。
4、提示性答案
单位存款的核算有以下几种处理方式：
一、单位活期存款业务的核算
根据存取方式不同，单位活期存款可分为支票户和存折户两种。
（一）支票户存取款业务的处理
1、存入现金
会计分录为：
借：
现金
活期存款——×
×
存款户
2、支取现金
（二）存折户存取款业务的处理
其会计分录与支票户存入现金相同。
续存时，必须带存折来行办理存款，其余手续与初存时相同。
其会计分录与支票户支取现金相同。
二、单位定期存款业务的核算
（一）单位存入款项的处理
定期存款——×
定期存款户
（二）单位支取款项的处理
单位存款到期后如要求续存，可办理转期续存手续，同时应结清旧户另开新存单，其处理方法比照前述存、取款手续办理。
5、提示性答案
储蓄存款的核算有以下几种处理方式：
一、活期储蓄存款的核算
（一）开户与续存的处理
活期储蓄存款——×
户
（二）支取与销户的处理
储户支取全部存款，不再续存时称为销户。
利息支出——储蓄利息支出户
二、定期储蓄存款的核算
定期储蓄包括整存整取、零存整取、存本取息和整存零取等几种形式。
1、存入整存整取储蓄存款
定期储蓄存款——整存整取×
2、支取整存整取储蓄存款
（1）到期和过期支取。
利息支出——定期储蓄利息支出户
（2）提前支取。
（二）零存整取定期储蓄存款的处理
1、存入零存整取储蓄存款
会计分录为：
定期储蓄存款——零存整取×
储户按月续存时，经办员收款并核对账折无误后，登记账折，其余处理手续与开户时基本相同。
2、支取零存整取储蓄存款
（1）到期和过期支取。
（三）整存零取定期储蓄存款的处理
1、开户
定期储蓄存款——整存零取×
2、支取
3、结清
（四）存本取息定期储蓄存款的处理
定期储蓄存款——存本取息×
2、支取利息
3、到期支取本息
利息支出——定期储蓄利息支出户
6、提示性答案
（一）利息计算的一般规定
1、利息计算公式
利息=本金（存款金额）×
存期×
利率
2、本金元位起息，元位以下不计息。
计算的利息保留到分位，分位以下四舍五入。
3、存期是存款人的存款时间，存期“算头不算尾”，也就是存入日计算利息，支取日不计算利息，其计算方法是存入日至支取的前一日为止。
在计算存期时，应注意与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；
存期以月计算时，用月利率；
存期以年计算时，用年利率。
4、利率是指一定存款的利息与存款本金的比率。
利率由国务院授权中国人民银行制定与公布，各金融机构执行。
利率用年利率、月利率、日利率表示。
在运用利率时应注意相互关系。
即年利率÷
12=月利率；
月利率÷
30=日利率。
（二）单位存款的利息计算
单位活期存款一般按季结算利息，每季末月20日为结息日，结算出来的利息于次日入账。
如在结息期前销户，应于销户时计付利息。
按季结息有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。
（三）单位定期存款的利息计算
单位定期存款的利息计
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