会计继续教育资料Word文件下载.docx
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第12号——担保业务
1、当担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序，企业应（不得提供担保）。
2、对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致的风险是（担保决策失误）。
3、保证合同的当事人不包括（中介机构）。
4、金额巨大的担保项目的审批人是（股东大会）。
5、担保企业决定是否提供对外担保的依据和基础是（担保项目评估的结论）。
6、对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致的风险是（企业承担法律责任）。
7、担保业务单笔担保额越小，受保企业单笔贷款额就会（越小）。
8、保证合同的当事人不包括（中介机构）。
9、授权控制属于（事前控制）。
10、对担保业务执行情况进行监测的部门是（执行部门）。
11、当受保企业资产负债率超过一定比例时，担保企业应拒绝担保，该比例是（70%）。
1、企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。
2、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。
3、担保申请人的资信情况包括：
基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。
4、企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估。
（正确）.
5、企业应当规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程。
6、企业应当定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险。
12、企业内设机构可以办理担保业务。
13、企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。
14、被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序。
2.重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准。
第13号——业务外包
1、企业对所有重要承包方的履约能力进行评估，该频率是（定期）。
2、企业重大或核心业务外包应提交某部门审议通过后方可实施，该部门是（董事会及其审计委员会）。
3、选择单一的外包方，其优点是（便于管理）。
4、企业可以外包的业务是（非核心业务）。
5、业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致的风险有（企业难以发挥业务外包的优势）。
7、发包方销售给承包方的存货，承包方的处理方式是（不得另作他用）。
8、在其他条件相同的基础上，影响发包商选择承包商的最主要因素是（价格）。
9、终止对承包方的索赔，应采取的措施有（由总经理审批后执行并备案）。
10、在其他条件相同的基础上，影响发包商选择承包商的最主要因素是（价格）。
1、企业应当根据年度生产经营计划和业务外包管理制度，拟定业务外包实施方案。
2、重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批。
3、承包方可以将发包方的固定资产用作其他用途。
4、企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处。
5、企业应当引入竞争机制，择优选择外包业务的承包方。
6、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策。
7、企业应当强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势。
8、企业应当对外包业务实施分类管理，通常划分为重大外包业务和一般外包业务。
9、企业应当权衡利弊，避免核心业务外包。
企业内部控制应用指引第15号——全面预算
1、预算管理工作机构一般设在（财会部门）。
2、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（预算管理委员会）。
3、企业用来作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据是（年度预算）。
4、预算管理委员会编制好全面预算草案后，负责审核企业的全面预算草案的是（董事会）。
5、企业完成全面预算草案编制工作的时间是（预算年度开始前）。
6、为了对各预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、奖惩分明，企业应当建立严格的预算执行（考核制度）。
7、对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证的是（预算管理委员会）。
8、履行全面预算管理职责的是（预算管理委员会）。
9、企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排为（全面预算）。
10、应当定期组织预算执行情况考核，将各预算执行单位负责人签字上报的预算执行报告和已掌握的动态监控信息进行核对的是（预算管理委员会）。
11、预算管理委员会中履行日常管理职责的是（预算管理工作机构）。
1、全面预算是企业对特定时期经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。
2、企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将指标层层分解，按纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位。
3、企业预算管理工作机构应当加强与各预算执行单位的沟通，运用财务信息和其他相关资料监控预算执行情况，及时向企业负责人报告。
4、企业应当加强对预算执行的管理，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。
5、预算管理工作机构一般设在财会部门。
6、预算管理委员会只负责拟定预算目标。
7、企业应当建立和完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。
8、企业应当在预算年度开始时完成全面预算草案的编制工作。
9、企业预算管理委员会制定的全面预算草案需要提交给董事会。
10、企业应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，对于超预算或预算外的资金支付，应当实行严格的审批制度。
企业内部控制审计指引
1、建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（董事会）。
2、在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（注册会计师）。
3、内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和（运行缺陷）。
4、不足以提供充分适当的证据的测试方法是（询问）。
5、注册会计师测试企业层面控制应当把握的原则是（重要性）。
6、与董事会和经理层沟通重大缺陷和重要缺陷的形式是（书面形式）。
7、与内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（越多）。
8、注册会计师实施审计工作的方法是（自上而下）。
9、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（否定意见）。
10、如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当采取的措施不包括（出具标准的审计报告）。
1、注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任。
2、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。
3、注册会计师应当关注信息系统对内部控制及风险评估的影响。
4、注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。
5、注册会计师在测试企业层面控制和业务层面控制时，应当评价内部控制是否足以应对舞弊风险。
6、注册会计师可以利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作。
7、对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告的企业对内部控制责任段说明。
8、与某项控制相关的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当越多地亲自对该项控制进行测试。
9、注册会计师为发布内部控制审计意见提供绝对保证。
10、注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。
企业内部控制基本规范及配套指引
1、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要条件是（信息与沟通）。
2、为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供指引的是（企业内部控制评价指引）。
3、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是（内部监督）。
4、企业内部控制应用指引中所指的控制活动不包括（内部监督）。
5、内部控制最初侧重于（财务会计控制）。
6、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要基础是（内部环境）。
7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要依据是（风险评估）。
8、中航油事件是一个国企监管不到位和国企本身建立现代企业制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（内控失灵）。
9、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要手段是（控制活动）。
10、为注册会计师执行内部控制审计业务提供执业准则的指引是（企业内部控制审计指引）。
判断
1、内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
2、内部控制是整个企业控制系统中一个十分重要、不可缺少的子系统。
3、内部控制是企业管理当局履行受托责任的内在要求。
4、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。
（错误）
5、内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
6、内部控制缺陷一般可以分为设计缺陷和运行缺陷。
7、根据企业内部控制基本规范，企业实施内部控制的重要保证是控制活动。
8、我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
9、内部控制是制度管理思想的产物。
10、企业内部控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。
企业内部控制规范的实施
单项选择题
1企业内部控制规范的实施，鼓励在下列哪类企业中提前执行（非上市大中型企业）。
2内部控制规范在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实施的时间是（2012年1月1日）。
3、内部控制规范在境内外同时上市公司的实施时间是（2011年1月1日）。
1企业的财务报告审计和内控审计可以聘请同一家会计师事务所。
（正确）
2企业内控的设计、评价、审计可以用同一家会计师事务所整合。
（错误）
3上市公司聘请的会计师事务所应当具有证券、期货业务资格。
4所有的上市公司和非上市大中型企业，应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。
（错误）
5内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日财务报告的可靠性进行审计。
6内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
7会计人员的培养趋势是增加学术型，压缩应用型。
8国内的会计准则在欧盟是等效的。
（正确）
9非上市大中型企业聘请的会计师事务所也可以是不具有证券、期货业务资格的大中型会计师事务所。
10所有的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告。
11、内部控制规范的实施范围不包括中小板和创业板上市公司。
企业内部控制评价指引
1、根据企业内部控制基本规范，对企业内部控制负责的机构是（董事会）。
2、我国企业内部控制规范体系的导向是（全面风险管理）。
3、负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门不是（监事会）
4、人力资源政策的核心政策是（激励政策）。
5、导致现存控制设计不适当、及时正常运行也难以实现控制目标的内控缺陷是（审计缺陷）
6、内部控制评价与内部控制审计的区别在于（内部控制评价是评价管理到不到位，内部控制审计工作是审计财务报表数据的真实性，出发点不同，以上都对，侧重点不同）。
7、内部控制评价指引的依据是（基本规范）。
8、企业内部控制缺陷包括设计缺陷和（运行缺陷）。
9、导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的内控缺陷是（重大缺陷）。
10、银行的风险管理与内部控制的关系是（融合）。
11、对内部控制评价报告的真实性负责的部门是（董事会）
12、导致现存设计完好的控制没有按设计意图运行的内控缺陷是（运行缺陷）。
13、企业年度内部控制评价报告的基准日是（12月31日）
14、评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项符合的原则是（全面性）。
1、实务中内控初期，内控的设计、组织、检查、评价可以由一个部门进行，以顺利推动内控制度的实施。
2、金融企业中，风险管理与内部控制有区别。
3、应当通过各种渠道包括防舞弊、信息化等，加强日常监督，充分发挥日常监督的作用。
4、评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
5、内部控制评价报告应当披露内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。
6、企业一定要有内控手册才能通过内控审计。
7、企业内控制度可以将其他管理制度串起来，但ISO不能达到相同的作用。
8、评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。
9、企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。
10、内部控制评价报告应于基准日后3个月内报出。
11、企业要结合内部控制监督情况，定期对内部控制有效性进行内部评价，并出具内部评价有效报告。
12、内部控制就是让管理更有效。
13、在企业中，可以用内控来达到各种标准的要求以减少监督成本。
14、企业应对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。
15、企业应对内部控制设计与运行情况进行全面评价。
16、财务报告内部控制与非财务报告内部控制没有界限。
17、我国企业内部控制规范体系以会计控制为基点。
18、咨询机构为企业提供内部控制咨询，要以数字真实为目标。
选择题
1、四大会计师事务所认为内部控制的建立部门是（内审部门）。
2、内部控制评价指引的依据是（基本规范）。
3、在实务中，建立内部控制的核心是（制度的设计）。
4、根据企业内部控制基本规范，对企业内部控制负责的机构是（董事会）。
5、银行的风险管理与内部控制的关系是（融合）。
6、我国企业内部控制规范体系的导向是（全面风险管理）。
7、在企业建立风险知识管理体系，其核心是（优化内部控制）。
8、企业对内部控制重大缺陷的最终认定部门是（董事会）。
9、评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务实现和高风险领域符合的原则是（重要性）。
10、对内部控制评价报告的真实性负责的部门是（董事会）。
11、评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项符合的原则是（全面性）。
12、负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门不是（监事会）。
13、企业内部控制评价的基础是（内部环境）。
14、人力资源政策的核心政策是（激励政策）。
15、导致现存控制设计不适当、及时正常运行也难以实现控制目标的内控缺陷是（审计缺陷）。
16、导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的内控缺陷是（重大缺陷）。
17、导致现存设计完好的控制没有按设计意图运行的内控缺陷是（运行缺陷）。
18、企业内部控制缺陷包括设计缺陷和（运行缺陷）。
19、内部控制评价报告的编制根据是（年度内部控制评价结果）。
20、负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门不是（监事会）。
21、企业年度内部控制评价报告的基准日是（12月31日）。
1、内部控制评价指引是配套指引的一个核心指引。
2、企业要结合内部控制监督情况，定期对内部控制有效性进行内部评价，并出具内部评价有效报告。
3、从实务和理论角度看，内控的设计与运行和内控的评价应由不同部门负责。
4、提高认识是内控工作开展的基础。
（正确）。
5、内部控制就是让管理更有效。
6、实务中内控初期，内控的设计、组织、检查、评价可以由一个部门进行，以顺利推动内控制度的实施。
7、内部控制是用来控制风险的。
8、我国企业内部控制规范体系以会计控制为基点。
9、在一般企业，内控与风险是粘合在一起的。
10、金融企业中，风险管理与内部控制有区别。
11、从实务和理论角度看，内控的设计与运行和内控的评价应由不同部门负责。
12、在企业中，可以用内控来达到各种标准的要求以减少监督成本。
13、应当通过各种渠道包括防舞弊、信息化等，加强日常监督，充分发挥日常监督的作用。
14、企业内部控制自我评价频率要根据法律规定进行。
15、评价内部监督时应重点关注监事会、审计委员会、内部审计机构等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。
16、企业应对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。
17、评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
18、企业内部控制缺陷按其类别可分为设计缺陷和运行缺陷。
19、评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。
20、企业内部控制评价部门不用关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素。
21、内部控制评价报告应当披露内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。
22、企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。
23、在企业内部控制中，重要缺陷的严重程度大于重大缺陷。
24、内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管。
25、内部控制评价报告应于基准日后3个月内报出。
26、风险导向型的内部控制范围仅包括会计控制和控制风险。
27、广义上来说，管理制度也属于内控工作的一部分。
28、财务报告内部控制与非财务报告内部控制没有界限。
29、企业一定要有内控手册才能通过内控审计。
30、企业内控制度可以将其他管理制度串起来，但ISO不能达到相同的作用。
31、企业应对日常经营管理过程中的风险识别、风险分析、应对策略等进行认定和评价。
32、内部控制是用来控制风险的。
33、提高认识是内控工作开展的基础。
34、为了实现企业发展目标，一定要伴随组织架构的调整。
35、企业应对内部控制设计与运用情况进行全面评价。
企业内部控制规范形成过程及主要动因
1、企业内部控制规范体系不包括下列哪项内容（中央企业全面风险管理指引）
2、《企业内部控制规范》阐述的内容，不包括内部控制的（实施步骤）。
3、1999年对会计法进行了第二次修正，实现的突破不包括（建立了内部控制规范体系）。
1、在实际工作中推迟实施《企业内部控制基本规范》原因在于配套指引没有完成。
2、我国内部控制规范包括基本规范和指引两个层次。
3、企业内部控制控制活动类指引是对企业层面的相关控制所进行的规范。
4、内控体系的发布是企业自身发展的要求，是经济社会发展的要求，是应对国内国际激烈竞争转变发展方式与质量的重大举措。
5、内部控制是指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
6、美国萨班斯法案要求公司披露内部控制评价报告，并聘请注册会计师对公司财务报告内控有效性出具审计报告只适用于在美上市的美国本土公司。
7、《企业内部控制配套指引》连同《企业内部控制基本规范》的发布，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系建成。
会计电算化平时作业答案：
1、会计电算化的概念可以简单表述为（是用电脑代替人工记帐、算帐、报帐的过程）。
2、查询部分会计数据，，应采用（交互输出）方式
3、结构化系统分析方法简称为（SA方法）。
4、财政部将会计电算化知识培训分为初级、中级和高级三个培训层次，其中中级培训是指（掌握会计软件维护及参数设置知识）。
5、基层单位会计电算化管理制度的核心是（岗位责任）制度
6、定点开发的会计软件维护最主要（工作量最大）的是（功能扩充和完善性）维护。
7、模块中判定的作用域是指（受此判定影响的所有模块）
8\WindowsNT是（美国微软公司）开发的计算机网络操作系统。
9、程序流程图与详细设计其他工具相比，其最主要的特点是（不支持结构化程序设计）。
10、多终端分时系统（多用户）结构的主要缺点是（主机故障导致整个系统瘫痪）。
11当以人民币为记账本位币时，输入外币业务记账凭证会计软件应提供（输入外币金额、外币牌价并自动折算为人民币金额的功能）。
12、会计核算电算化是整个会计电算化工作的（准备和初级发展）阶段。
13、不允许画入数据流图的是（控制流）。
14、有可能发现程序中所有错误的测试是（穷举测试）。
科目代码维护时需要修改或删除会计科目，应该在（新会计年度开始未处理任何业务时）进行。
1每个车间有许多职工，而某个职工只属于一个车间，那么车间与职工之间属于（一对多）联系。
1非本系统工作人员借阅磁介质档案，（一概不予受理）。
2具有输出资料正确性检查、装订和分发权限的是（审核员）。
3计算机应用使大部分审计线索和审计证据（转变为电子形式）。
1.我国会计电算化的有
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