税法章节练习第章车辆购置税法车船税法和印花税法.docx

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税法章节练习第章车辆购置税法车船税法和印花税法

第八章车辆购置税法、车船税法和印花税法

一、单项选择题

1.根据车辆购置税的有关规定，下列属于车辆购置税纳税人的是（）。

A.进口小轿车自用的企业

B.购进汽车用于销售的4S店

C.购进电动自行车并自用的王某

D.自产小汽车奖励员工的汽车生产企业

2.根据车辆购置税的有关规定，纳税人购买车辆并自用时，下列各项应计入车辆购置税计税依据的是（）。

A.增值税税款

B.控购费

C.车辆牌照费

D.车辆装饰费

3.根据车辆购置税的有关规定，下列选项中符合车辆购置税征收管理有关规定的是（）。

A.进口自用应税车辆的，应自进口之日起30日内申报纳税

B.车辆购置税实行一车一申报制度

C.纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续后，缴纳车辆购置税

D.纳税人购置需要登记注册的应税车辆，应当向纳税人机构所在地或住所地申报纳税

4.根据车辆购置税的有关规定，下列选项中，免征车辆购置税的是（）。

A.自行车

B.县政府自用的办公车辆

C.城市公交企业购置的公共汽电车辆

D.长期来华定居专家在境内购买1辆自用小汽车

5.A公司2017年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%。

则A公司应缴纳车辆购置税（）元。

A.86400

B.80000

C.93919.14

D.100000

6.某国驻我国的外交官乙某将自用5年的一辆进口小轿车转让给我国公民，该小轿车进口时的关税完税价格为100万元，转让时的成交价格为60万元。

已知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为75万元，小轿车进口时适用的关税税率为20%，消费税税率为9%，则受让方应当缴纳车辆购置税（）万元。

A.5

B.6.59

C.7.5

D.13.19

7.2017年3月，张某从汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买轿车一辆供自己使用，支付不含增值税的价款300000元，另随购买车辆支付工具件价款2000元、零部件价款1000元，车辆装饰费5000元，控购费3000元，汽车销售公司代收保险费9000元（由汽车销售公司开具统一发票）。

则张某应缴纳车辆购置税（）元。

A.30683.76

B.30940.17

C.31452.99

D.31709.40

8.根据车船税法的有关规定，下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.摩托车

B.非机动驳船

C.挂车

D.拖拉机

9.根据车船税法的有关规定，下列各项中，应缴纳车船税的是（）。

A.外国驻华使领馆的汽车

B.武装警察部队专用车

C.无偿出借的载客汽车

D.捕捞、养殖渔船

10.某企业在2016年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2016年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，公安机关出具了证明，假设当地人民政府规定载货汽车车船税每吨年税额60元，小轿车车船税每辆年税额360元，该企业2016年实际应缴纳车船税（）。

A.6000元

B.6060元

C.6120元

D.6480元

11.根据车船税法的有关规定，车辆的具体适用税额由（）依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。

A.国务院

B.国家税务总局

C.省、自治区、直辖市人民政府

D.省、自治区、直辖市税务机关

12.根据车船税法的有关规定，下列说法正确的是（）。

A.半挂牵引车按照货车税额的50%计税

B.客货两用车按照客车的税额计算车船税

C.拖船按照机动船舶税额的50%计税

D.专用作业车的计税单位为每辆

13.某船舶公司2016年拥有机动船舶5艘，其中净吨位2500吨的3艘，其余的净吨位均为1800吨；拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位均为2800吨；拥有拖船2艘，每艘发动机功率均为3600千瓦。

其所在省人民政府规定机动船舶车船税计税标准为：

净吨位201～2000吨的，每吨4元；净吨位2001～10000吨的，每吨5元。

该船舶公司2016年应缴纳车船税（）元。

A.59100

B.91960

C.88700

D.103900

14.根据印花税法律制度的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的是（）。

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.融资租赁合同

C.银行同业拆借合同

D.卫生许可证

15.下列应税凭证中，应按定额5元缴纳印花税的是（）。

A.组织机构代码证

B.银行开户许可证

C.记载资金的账簿

D.商标注册证

16.下列应计算缴纳印花税的是（）。

A.无息、贴息贷款合同

B.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

C.农牧业保险合同

D.建筑施工单位分包给其他施工单位的分包合同

17.2016年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。

2016年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。

已知购销合同印花税税率为0.3‰，则甲企业2016年12月针对该合同应补缴印花税（）元。

A.0

B.60

C.150

D.240

18.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款80万元，签订借款合同。

由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业20万元差价款。

已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。

针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。

A.500

B.550

C.605

D.540

19.某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明80万元的原材料由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。

已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。

服装加工企业该项业务应缴纳印花税（）元。

A.200

B.240

C.440

D.600

20.甲建筑公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1500万元，施工期间，甲公司将其中300万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。

已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。

甲建筑公司应缴纳印花税（）元。

A.3600

B.4500

C.5400

D.6000

二、多项选择题

1.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。

A.在境内购买汽车销售的中国公民

B.进口摩托车销售的外国公民

C.在境内受赠电车自用的中国公民

D.在境内受赠挂车自用的外国公民

2.下列说法中，正确的有（）。

A.境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征车船税

B.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税

C.纳税人以受赠、获奖等方式取得并自用的应税车辆的计税价格，一般以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据，计算车辆购置税

D.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳车辆购置税

3.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.购买者支付的车辆装饰费应作为价外费用并入计税依据中征收车辆购置税

B.销售单位开给购买者的各种发票金额中包含增值税税款的，应并入计税依据中征收车辆购置税

C.购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税依据中征收车辆购置税

D.购买者支付的控购费，属于销售者的价外费用，并入计税依据中征收车辆购置税

4.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.防汛部门和森林消防部门用于指挥、检查、调度、报汛（警）、联络的设有固定装置的指定型号的车辆，国务院给予免税或减税

B.长期来华定居专家进口1辆自用的小汽车，国务院给予免税或减税C.城市公交企业购置的公共汽电车，免征车辆购置税

D.符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆已经缴纳车辆购置税的，准予纳税人申请退税

5.下列各项中，免征车辆购置税的有（）。

A.叉车

B.挖掘机

C.农用三轮运输车

D.武警部队列入军队武器装备订货计划的车辆

6.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。

A.国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格

B.销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应属于经营性收入，企业在代理过程中按规定支付给有关部门的费用，企业已作为经营性支出列支核算，其收取的各项费用并在一张发票上难以划分的，应作为价外收入计算征收车辆购置税

C.纳税人未按规定纳税的，不能提供购车发票和有关购车证明资料的，检查地税务机关应按同类型应税车辆的最低计税价格征税

D.纳税人未按规定纳税的，回落籍地后提供的购车发票金额与支付的价外费用之和高于核定的最低计税价格的，落籍地主管税务机关还应对其差额计算补征车辆购置税

7.根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列各项中属于车辆购置税的缴税方法的有（）。

A.自报核缴

B.集中征收缴纳

C.代扣代缴

D.委托代征

8.甲企业2016年1月份购置一辆国产小汽车自用，缴纳车辆购置税10万元，2017年3月份该小汽车因质量不合格退回生产企业，根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列关于上述情形的说法中，正确的有（）。

A.甲企业可以到主管税务机关申请退还车辆购置税

B.甲企业申请办理退税手续时，应提供生产企业开具的退车证明和退车发票

C.甲企业应申请退还车辆购置税10万元

D.甲企业应申请退还车辆购置税9万元

9.根据车船税法的有关规定，以下关于我国车船税税目税率的表述正确的有（）。

A.车船税实行定额税率

B.客货两用汽车按照货车征税

C.半挂牵引车和挂车属于货车的税目

D.拖船和非机动驳船分别按机动船舶税额的70%计算

10.根据车船税的有关规定，下列车船中，属于法定免征车船税的有（）。

A.拖船

B.挂车

C.警用车船

D.捕捞、养殖渔船

11.根据车船税的有关规定，下列说法中正确的有（）。

A.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

B.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税

C.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起10年内免征车船税

D.经批准临时入境的外国车船不征收车船税

12.某企业2016年年初拥有排气量2.8升的乘用车1辆（核定载客人数9人以下），当年4月，该车被盗，已按照规定办理退税。

通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。

已知2.8升乘用车车船税年税额为1800元/辆。

则下列关于该企业车船税的税务处理中，说法正确的有（）。

A.对于失而复得的乘用车，纳税人应当从9月起计算缴纳车船税

B.对于失而复得的乘用车，纳税人应当从10月起计算缴纳车船税

C.该企业当年实际应缴纳车船税900元

D.该企业当年实际应缴纳车船税1050元

13.根据车船税法的有关规定，下列各项中，符合车船税征收管理规定的有（）。

A.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

B.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地

C.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

D.不需要办理登记的车船不缴纳车船税

14.甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业