上半广东省内审师《经营管理技术》必备：战略目标与战略实施考试题.docx

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2016年上半年广东省内审师《经营管理技术》必备：

战略目标与战略实施考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务，能够

A：

a．编制人力资源计划

B：

b．判断组织员工是否称职

C：

c．预测将来的人事需要

D：

d．决定将要提升的员工

2.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。

下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？

A：

对比供应方发票与购买订单。

B：

对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。

C：

供应方发票由院方批准而非订购人员。

D：

超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。

3.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

A：

承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

B：

寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

C：

确定并接受公司的风险水平；

D：

以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

4.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：

a.无法获得所需的设备。

B：

b.无法获得访问的授权。

C：

c.无法实现物理连接。

D：

d.很难定位最好的信息源。

5.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该

A：

a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。

B：

b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。

C：

c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。

D：

d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。

6.在PERT中，松弛指

A：

与最长时间相关的路径。

B：

在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。

C：

与时间估计相关的不确定性。

D：

最晚开始时间和最早结束时间的差。

7.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为

A：

抽样。

B：

利益属性。

C：

总体。

D：

抽样单元。

8.某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。

下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？

I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组织的控制结构有关。

II、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。

III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。

A：

只有I

B：

只有III

C：

只有I和II

D：

I、II和III都对

9.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？

A：

置信水平从95%提高到99%

B：

置信水平从95%下降到90%

C：

误受的可容许风险下降

D：

精确度增加

10.具有优先购股权的普通股股东有权利

A：

在代理之争中获得对公司的控制权。

B：

购买公司增发的股票。

C：

对公司出售的债券有优先购买权。

D：

在年度大会上优先投票表决。

11.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。

目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。

该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。

项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。

于是项目小组仍在开展工作。

内部审计师现在应该开展哪项工作？

A：

主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本

B：

建议修改时间资金预算

C：

建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目

D：

建议暂停项目，重新评价其他选择方案

12.如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?

A：

质量成本增加，订货成本降低

B：

缺货成本增加，储存成本降低

C：

采购成本增加，缺货成本降低

D：

采购成本增加，质量成本降低

13.以下那项属于内部证据

A：

运输人员的运输跟单

B：

领料单

C：

客户采购订单

D：

供应方月末对账单

14.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是

A：

其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；

B：

如能直接向董事会报告，将更有利；

C：

需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；

D：

由审计章程规定的独立性保证。

15.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？

A：

使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；

B：

开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；

C：

使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；

D：

开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

16.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。

审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。

相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。

审计师是否开展了应有的职业审慎性检查

A：

是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；

B：

没有，审计师没有记录违规行为；

C：

没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；

D：

是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。

17.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？

A：

流程设计服务；

B：

协调业务；

C：

培训业务；

D：

合规性业务。

18.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。

内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。

内部审计师的行为可能

A：

违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。

B：

违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。

C：

即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。

D：

a和b都对

19.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

A：

将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

B：

与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

C：

不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

D：

向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

20.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则

A：

一项

B：

两项

C：

三项

D：

四项

21.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。

由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

A：

保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

B：

审核年度审计计划并监控审计结果；

C：

批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

D：

审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

22.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。

区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是

A：

舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；

B：

不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；

C：

白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；

D：

白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。

23.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？

A：

发出商品

B：

主营业务成本

C：

生产成本

D：

其他业务成本

24.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。

未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。

顾问不期望领导人员具有的个人特点是

A：

a．深刻的理解计算机系统

B：

b．愿意倾听

C：

c．不惜一切代价也要达成目标

D：

d．掌握组织语言

25.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？

A：

使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；

B：

开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；

C：

使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；

D：

开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

26.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

A：

对所有修理工作通知单作系统地报告

B：

审核保险范围的适当性

C：

实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对

D：

在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库

27.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

A：

风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。

通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：

首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：

风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：

作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。

28.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

A：

每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

B：

每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

C：

应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

D：

某人可以单独接触到备用金。

29.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

A：

差异估计

B：

试点样本

C：

回归

D：

发现抽样

30.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释

A：

程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；

B：

目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；

C：

目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；

D：

程序和目标在本质上是相同的。

31.在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明

A：

有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

B：

对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

C：

验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

D：

存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

32.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任

A：

内部审计职员（stafftaudito