内部审计Word文档格式.docx

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D.对此审计业务安排更多有经验的人员

B

6、在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。

由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。

在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（）

A.采购订单

B.采购申请

C.供应商发票

D.供应商对账单

7、内部审计师的工作底稿的主要目标是（）

A.为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录

B.可以当作编制财务报表的一种方式

C.将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议

D.遵守《国际内部审计专业实务框架》

8、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应有谁审批（）

A.业务客户或业务客户的上级

B.主管内部审计师

C.首席执行官或其制定代表

D.首席财务官

9、控制的设计是为一下哪项提供合理的保证（）

A.组织目标和目的经济、有效率的实现

B.员工串通起来就会绕过管理层的计划

C.内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是经济、有效地实现的

D.管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价

10、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（）

A.一组雇员串通

B.单个雇员

C.一组经理串通

D.单个经理

11、首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括（）

A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通

B.监督内部控制流程的建立

C.保持组织的治理过程

D.仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估

12、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任（）

A.确定适当的经营性标准制定的程度

B.证实资产的存在性

C.审核经营性信息的可靠性

D.证实资产价值的准确性

13、下列哪项最不能作为一个好的遵从环境的例证（）

A.制定反映地区条件、法律和规章的全球达标程序的国际性公司

B.创造组织宪章和对运行达标程序负责的鉴定人员的公司

C.行为准则在相关事宜上向雇员提供指导的公司

D.奖赏员工旅游假期为了获得纳税上的优惠的公司

14、管理层对于内部审计活动的作用观点由下列因素决定，除了哪项（）

A.组织文化

B.独立的审计师的偏好

C.内部审计人员的能力

D.国家当地的条件和习惯

[填空题]

15内部审计

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

16内部控制

内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。

17非抽样风险

由于审计对象的不确定性，导致审计测试未能发现样本中存在的例外情况引起的风险。

18简述内部审计人员职业道德规范要求。

（1）诚信。

内部审计师的诚信确立信用，为信任其判断提供基础。

（2）客观。

内部审计师在收集、评价和沟通有关被检查活动或过程的信息时，要显示出最高限度的职业客观性。

在作出判断时，不受其个人喜好或他人的不适当影响，对所有相关环节作出公正评价。

（3）保密。

内部审计师尊重所获取信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在有法律或职业义务的情形。

（4）胜任。

内部审计师在执行在内部审计业务时能够使用所需要的知识、技能和经验。

19审计人员审计M公司2006年末可供分配利润和未分配利润余额时，得到有关资料如下：

（1）利润总额：

1000000 减：

所得税：

330000 

（2）税后利润：

670000 加：

年初未分配利润：

130000 （3）可供分配利润：

800000 减：

法定盈余公积（10%）：

80000  法定公益金（5%）：

36000 向投资者分配利润：

224000 （4）本年度未分配利润：

460000要求：

计算并验证M公司年末未非配利润各项目的正确性。

（1）提取的法定盈余公积和法定公益金时，提取的基数错误，应按当年 产生的税后利润作为计提基础，不是以可供分配利润为计提基础。

（2）提取的法定盈余公积=670000×

10%=67000元。

（3）提取的法定公益金=670000×

5%=33500元。

（4）年末未分配利润=800000-67000-33500-224000=475500元。

20审计人员对某企业2005年度会计报表进行审计，经查某企业2005年初“材料成本差异”账户贷方余额2万元，“原材料”账户期初借方余额20万元。

本期购入原材料：

实际成本105.6万元，计划成本100万元。

本期发出材料计划成本30万元。

经查，该企业期末“材料成本差异”账户已无余额。

要求：

分析对财务状况的影响，并提出审计评价意见。

（1）材料成本差异=（5.6-2）/（20+100）=3%

（2）发出材料应分摊的材料成本差异=3%×

30=0.9（万元）

（3）“材料成本差异”账户余额=3.6-0.9=2.7（万元）。

而审计人员经过检查发现，该企业期末“材料成本差异”账户已无余额。

（4）审计人员得出评价意见：

该企业多摊超支差异2.7万元，致使当期利润虚减2.7万元，资产虚减2.7万元。

21、注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）

A.防止错误与舞弊的发生

B.提高企业财务信息的可信性

C.正确反映企业财务状况和经营成果

D.帮助企业改善经营管理、提高经济效益

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22、下列审计中，独立性最强的是（）

A.国家审计

B.内部审计

C.注册会计师审计

D.外部审计

23、以下模式中，内部审计机构的独立性和权威性最弱的是（）

A.董事会领导的组织模式

B.监事会领导的组织模式

C.由总经理领导的组织模式

D.主管财务的副总经理领导的组织模式

24、下列审计中，独立性最弱的是（）

25、注册会计师执行财务报表审计时应遵循的法律和准则包括（）

A.《会计法》和《企业会计准则》

B.《注册会计师师法》和《企业会计准则》

C.《注册会计师师法》和审计准则

D.《注册会计师师法》和企业内部控制规范

26、内部审计人员在进行审计时应遵循的法律和准则包括（）

A.《审计法》和审计准则

B.《审计法》和《企业会计准则》

C.《会计法》和《企业会计准则》

[多项选择题]

27、以下属于职业道德规范的一般原则的有（）

A.内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计师协会制定的其他规定

B.内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动

C.内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉

D.内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益

A,B,C,D

28、内部审计外包的形式有（）

A.补充

B.管理咨询

C.全外包

D.替代

29、审计的基本职能包括（）

A.监督

B.评价

C.鉴证

D.以上答案都正确

A,B,C

30、下列关于注册会计师审计的说法中，正确的是（）

A.注册会计师审计体现为双向独立

B.注册会计师审计是一种有偿审计

C.注册会计师审计是一种受托审计

D.注册会计师审计在执行中必须利用内部审计的工作成果

31、下列提法中，正确的是（）

A.政府审计是独立性最强的一种审计

B.内部审计在审计内容、审计方法等方面与外部审计具有一致性

C.内部审计可以配合外部审计，为企业节约外部审计费用，保护企业的商业秘密

D.审计的依据是有关会计及审计规范

B,C,D

32、审计最本质的特征是独立性。

对

33、内部审计的对象是被审计单位的经济活动。

34、审计是一个系统的过程。

35、注册会计师审计意见可以提高财务信息的可信度。

36、内部审计实务指南是内部审计机构和人员进行内部审计的法定要求，内部审计机构和人员在进行内部审计时，必须无条件遵照执行。

37、内部审计人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。

38、内部审计机构直属领导的层次越高，内部审计机构的独立性越强，权威性越大，工作也越容易开展。

39如何理解内部审计的评价职能？

内部审计的评价职能表现在：

通过内部审计对企业单位的计划、预算、决策方案的可行性和合理性进行评析，对单位某一方面的经济活动或单位集体经济活动是否遵循既定目标和决策进行评价，对单位制定的各种内部控制制定、管理责任制定以及各种具体操作远程 合理性。

完备性和有效性作出评价。

40什么是审计？

审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。

41简述内部审计与注会审计的关系。

内部审计与注会审计的关系：

共同：

都是现代审计体系的组成部分，注会审计在审计中要利用内部审计的工作成果。

区别：

（1）目标不同

（2）独立性不同

（3）接受审计的自愿程度不同

（4）接受的审计标准不同

（5）审计的时间不同

42、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）

A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责

B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益

C.在决策时人为判断可能出现错误

D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任

43、下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）

A.现金支付的审批与执行

B.现金保管与现金日记账的记录

C.现金的会计记录与审计监督

D.现金保管与现金总分类账的记录

44、检查有形资产可为其（）提供可靠的审计证据。

A.存在

B.权利和义务

C.计价和分摊

D.完整性

45、检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是（）

A.从销售单追查至主营业务收入明细账

B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账

C.从销售单追查至发运凭证

D.从发运凭证追查至销售发票

46、在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（）

A.在销售发生之前，赊销已经正确审批

B.未经赊销批准的销货一律不准发货

C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判

D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式

47、以下属于控制活动的是（）

A.授权

B.控制环境

C.业绩评价

D.组织结构

48、内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。

内部控制存在的固有局限性主要包括（）

A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

C.被审计单位内部人员素质

D.被审计单位拥有的员工的多少

49、戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（）

A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价

B.定期与客户对账并发现的差异进行调查

C.对照预算、预测和前期实际结果，对公司的业绩复核和评价

D.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

C,D

50、期末审计报告的使用者包括（）

A.被审计部门主管

B.公司最高管理层

C.公司董事会

D.外部审计人员

51、后续审计的作用有（）

A.促进组织目标的实现

B.保证审计的效果，提高内部审计工作质量

C.保护内部审计的权威性和有效性

D.以上都不对

52、内部控制的目标包括（）

A.财务报告的可靠性

B.审计风险处在低水平

C.经营的效率和效果

D.在所有的经营活动中遵守法律法规的要求

A,C,D

53、在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（）

A.甲公司治理层相对于管理层的独立性

B.甲公司管理层的理念和经营风格

C.甲公司员工整体的道德价值观

D.甲公司对控制的监督

54、公司内部控制的责任主体包括（）

A.治理层

B.管理层

C.员工

55、审计人员对内控了解的程序和对内控测试的程序是完全不同的。

56、出纳可以兼做会计档案保管的工作。

57、现金支付的审批与执行业务属于不相容业务，必须分离。

58、后续审计，也叫“跟踪审计”，是在审计报告发出后相隔一定时间，为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。

59、审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性但无需考虑风险水平。

60、期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。