审计报告与附注事业单位会计制度Word格式文档下载.docx

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财务报表附注

2002年度

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一、公司基本情况

事业会计制度模板（以下简称本单位或公司）系经XXX批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的本单位，于年月日成立，取得市工商行政管理局"

总字第号"

本单位法人营业执照。

投资总额（币种）万元，注册资本（币种）万元。

合期限年。

于年月日投产（营业）。

本单位主要的经营范围包括：

二、主要会计政策、会计估计的说明

1.会计制度

执行《事业单位会计制度》及其补充规定。

2.会计年度

自公历1月1日至12月31日止。

3.记账本位币

以人民币为记账本位币。

4.记账基础和计价原则

本单位以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。

5.外币业务核算方法

发生外币业务时，按即期汇率折算为本位币记账；

期末，对外币货币性项目采用期末即期汇率折算；

对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用即期汇率折算；

对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率。

对于折算发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；

与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。

6.短期投资

短期投资在取得时以初始投资成本计价。

初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或利息。

短期投资的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。

在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

年末短期投资按成本与市价孰低法计价。

短期投资按【投资总体/投资类别/单项投资】计算的市价低于按【投资总体/投资类别/单项投资】的成本时，则按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。

已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，应在原已确认的投资损失的金额内转回。

7.应收账款

本单位对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款；

或因债务人逾期未履行其清偿责任，且具有明显特征表明无法收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。

坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。

坏账准备不足冲销的差额，计入当期损益。

本单位采用备抵法核算坏账损失。

坏账准备按账龄分析法，年末除对确信可以完全收回的应收账款不计提坏账准备，对有证据表明已难以收回的应收账款加大计提比例直至全额计提坏账外，均按应收账款各级账龄的余额和下列比例计提坏账准备：

账龄

计提比例（％）

1年以内

5%

1－2年

10%

2－3年

15%

3年以上

50%-100%

8.对外投资

（1）对外投资计价和收益确认方法

对外投资为长期股权投资，长期股权投资按投资时实际支付的价款或评估、协议确定的价值记账。

按成本法核算。

（2）长期债权投资的计价及收益确认方法

本单位对购入的在一年以内（不含一年）不能变现或不准备变现的债券和其他债权投资，按取得时的实际成本入账，按成本法核算，到期兑现后一次计入当期损益。

9.固定资产

（1）固定资产标准。

固定资产标准为：

使用期限超过一年的房屋、建筑、机器、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备，器具、工具等；

单位价值在2000元以上，并且使用期超过两年不属于生产、经营主要设备的物品。

（2）固定资产计价

按实际成本计价。

（3）固定资产分类和折旧方法

固定资产分类为：

房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公设备、其他设备。

采用直线法分类计提折旧，固定资产分类、预计使用年限、年折旧率及预计净残值率如下：

资产类别

预计残值率

预计使用年限

年折旧率%

房屋建筑物

20

4.75%

机器设备

10

9.50%

运输设备

5

19.00%

办公设备

电子设备

0%

3

33.33%

其他设备

10.无形资产

（1）本单位的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。

（2）无形资产按取得时的实际成本入账，按合同的受益年限平均摊销，计入各摊销期损益。

（3）年末本单位对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。

11.收入确认原则

（1）收入分类。

收入分财政补助收入、上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入等。

（2）收入确认的原则

相关的收入已经收到或取得了收款的证据时确认营业收入的实现。

三、会计政策和会计估计变更以及重大会计差错更正

1.会计政策变更及其影响

报告期无会计政策变更。

2.会计估计变更及其影响

报告期无会计估计变更。

3.前期会计差错更正

报告期无前期重大的会计差错更正事项。

四、税项

税项

计税基础

税率（%）

营业税

应税收入

城建税

应纳流转税额

7%

教育费附加

3%

五、财务报表重要项目注释

（一）资产负债表有关项目注释

1.现金和银行存款

项目

期初数

期末数

现金

9,251

21,845

银行存款

3,202

1,193

合计

12,453

23,038

2.应收账款

（1）账龄分析及百分比

账龄

金额

比例

0.00%

71,023.00

99.89%

1-2年

75.00

0.11%

2-3年

-

100%

71,098.00

（2）年末应收账款中欠款金额前五名

单位名称

期末余额

C

67,677.00

95.19%

A

5,286.00

7.43%

BB

2,055.00

3-4年

2.89%

R

1,376.00

1.94%

DFGDF

801.00

1.13%

77,195.00

108.58%

3.预付账款

（1）账龄分析

（2）年末预付账款中欠款金额前五名

壬

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的

的网

额外

散文

4.其他应收款

（1）账龄分析

-2,937.00

100.00%

（2）年末其他应收款中欠款金额前五名

J

2,301.00

-78.35%

甲

2,066.00

-70.34%

一

我

4367

-148.69%

5.材料

456.00

45.00

4,026.00

4,236.00

666.00

8,973.00

6.产成品

588.00

611.00

634.00

657.00

2,490.00

7.固定资产

本期增加

本期减少

房屋及建筑物

3,042.00

-3,795.00

6,837.00

900.00

-3,994.00

4,894.00

2,732.00

-413.00

3,145.00

2,577.00

-4,392.00

6,969.00

333.00

-4,591.00

4,924.00

9,584.00

-17,185.00

26,769.00

8.无形资产

辛

1,234.00

3,039.00

4,437.00

6,441.00

9.财政应返还额度

G

3,197.00

3,022.00

H

VDCD

12,448.00

24,867.00

10.借入款项

703.00

473.00

726.00

651.00

749.00

4,772.00

772.00

4,161.00

2,950.00

10,057.00

11.应付账款

（1）金额情况

应付账款

15,595.00

2,512.00

（1）年末应付账款欠款金额前五名

4,404.00

1-2年

175.32%

2,433.00

1年以内

96.86%

2,319.00

3-4年

92.32%

二人

热风

9,156.00

364.49%

12.预收账款

预收账款

7,776.00

-7,419.00

13.其它应付款

5,575.00

12,840.00

3,749.00

29.20%

3,538.00

27.55%

3,114.00

24.25%

18.95%

B

565.00

4.40%

104.35%

14.应缴预算款

1,926.00

1,321.00

2,136.00

1,519.00

444.00

238.00

2,556.00

1,915.00

165.00

7,107.00

5,158.00

15.应缴财政专户款

16.应交税金

增值税

所得税

城市维护建设税

车船使用税

个人所得税

2,343.00

1,678.00

7,524.00

5,515.00

17.应付工资（离退休费）

9,871.00

17,898.00

18.应付地方（部门）津贴补贴

4,282.00

4,160.00

5,656.00

8,058.00

777.00

3,817.00

5,984.00

14,532.00

18,859.00

19.应付其它个人收入

5,677.00

6,089.00

12,816.00

20,842.00

20.事业基金

期初余额

一般基金

投资基金

21.固定基金

-2,004.00

122.00

-2,402.00

120.00

15,152.00

-4,164.00

19,316.00

22.专用基金

-1,805.00

10,286.00

-8,278.00

18,564.00

（二）收入与支出表有关项目注释

1.拨入专款

本期发生额

上期发生额

8,366.00

987.00

6,336.00

FFF

7,035.00

E

3,896.00

F

4,381.00

其他

3,462.00

34,463.00

2.财政补助收入

3.上级补助收入

5,631.00

4,653.00

8,522.00

5,519.00

EE

3,065.00

27,390.00

4.附属单位缴款

6,177.00

7,299.00

5,378.00

3,651.00

25,967.00

5.事业收入

8,177.00

4,007.00

7,454.00

6,064.00

31,879.00

6.经营收入

7.其它收入