上半内蒙古注册内审师《内部审计作用》：公司治理模型考试试题.docx
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2017年上半年内蒙古注册内审师《内部审计作用》：
公司治理模型考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告（deadlinereport），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳？
A：
①，⑥和④；
B：
④，⑤和⑥；
C：
⑥，⑤和②；
D：
②，③和④。
2.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
A：
测试文件上合法的签名；
B：
总结应收账款确认的结果；
C：
计算加速折旧费用的数额；
D：
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
3.下列情况大大影响了内部审计部门的独立性的是
A：
内部审计师经常在为审计报告中曾批评过的部门工作程序起草修正方案。
B：
内部审计主管承担着向公司高层行政领导和董事会报告的双重责任。
C：
内部审计部门与公司的外部审计师联合规划总体审计范围，以避免相互间工作的重复。
D：
内部审计部门参与对该公司与其他公司订立的合同在实施前的审查。
4.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。
Ⅱ.内部审计师的语言能力。
Ⅲ.内部审计师的经验。
Ⅳ.货币的汇率。
A：
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；
B：
Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；
C：
仅有Ⅰ和Ⅲ；
D：
仅有Ⅰ和Ⅱ。
5.以下哪项要素包含在控制环境中
A：
组织构架、管理理念和规划；
B：
诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；
C：
员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；
D：
风险评估、职责安排以及人力资源实务。
6.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。
区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是
A：
舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；
B：
不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；
C：
白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；
D：
白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。
7.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？
A：
定期运行测试数据。
B：
制定合适的职责分离。
C：
对已完成工作的报告进行检查。
D：
将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
8.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？
A：
优先股。
B：
应缴税金。
C：
应付债券。
D：
普通股。
9.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有
A：
可靠性
B：
经济性
C：
可控性
D：
有助于数据有完整性
10.某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。
能够消除这种争议的最佳证据是
A：
签约双方的口头证明；
B：
合同文本的正本；
C：
签约双方的签约活动；
D：
来自供应商律师的证明信。
11.对舞弊存有怀疑的内部审计师应该
A：
确定损失已发生；
B：
与参与资产控制的人员访谈；
C：
确认受该案件牵连的人员；
D：
内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
12.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？
A：
产品销售增加，伴随着佣金增加。
B：
销售退回增加，伴随着佣金增加。
C：
佣金减少，伴随着产品销售减少。
D：
销售退回减少，伴随着产品销售增加。
13.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
A：
以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B：
核实监管审查以恰当的频率得到开展
C：
应对监管部门提出的文档处理要求
D：
开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
14.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。
A：
确定性模型
B：
随机模型
C：
概率模型
D：
稳定状态模
15.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。
为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了
A：
停止说话，很难在同一时间又听又说。
B：
保持耐心，让说话者有足够的时间回答。
C：
回避提问，直到说话者做出结论。
D：
让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。
16.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评，除了
A：
问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。
B：
不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。
C：
降低了数据收集过程中的一致性。
D：
不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
17.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？
A：
保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项
B：
每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整
C：
最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定
D：
保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
18.为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果
A：
a.外部审计晚于内部审计；
B：
b.外部审计主要涉及经营目标与活动；
C：
c.外部审计与内部审计合作；
D：
d.外部审计实施符合IIA的道德标准。
19.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A：
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
C：
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：
d.只有l和Ⅱ
20.保持工作底稿安全性的首要目标是
A：
禁止对信息的未被授权的改变或销毁；
B：
禁止业务客户看到工作底稿；
C：
便于对同一部门的以后的审计；
D：
便于外部审计师的工作。
21.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：
在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B：
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D：
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
22.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有
A：
管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。
B：
管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。
C：
《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D：
管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
23.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。
公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。
对此，首席审计执行官应该
A：
按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
B：
向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现
C：
不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
D：
仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
24.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A：
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；
B：
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；
C：
正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；
D：
正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
25.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。
为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了
A：
停止说话，很难在同一时间又听又说。
B：
保持耐心，让说话者有足够的时间回答。
C：
回避提问，直到说话者做出结论。
D：
让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。
26.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。
A：
完整的控制。
B：
分立的控制。
C：
软性控制。
D：
硬性控制。
27.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时，需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种？
A：
a.只读光盘／只读存储器（CD／ROM）
B：
b.计算机输出缩微胶片（COM）
C：
c.可读入磁盘（WORM）
D：
d.数字录音带（DAT）
28.一份设计良好的内部控制调查问卷应该
A：
只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；
B：
是评估控制危险的数据的足够来源；
C：
帮助评价内部控制的效果；
D：
独立于内部审计业务目标之外。
29.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。
审计经理得到一份难度特大的审计任务。
即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。
审计经理应该选择的最佳途径是
A：
派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低
B：
要求公司管理人员取消此项工作
C：
派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色
D：
两个人负责此工作，以减少失败风险
30.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
A：
1，150，000美元
B：
1，630，000美元
C：
1，042，000美元
D：
1，100，000美元
31.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。
如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。
审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是
A：
与该分部人员继续面谈，直到弄
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